UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: DINAMICA DE LOS ELEMENTOS 2, 3 Y 4

CURSO: CONTABILIDAD DE EMPRESAS
FINANCIERAS
DOCENTE: MENA SILVA MIGUEL
INTEGRANTES:

I. COLCA RIVAS MELISSA

II. FALCON RAMOS FRANKLIN
III. PEREZ ZEVALLOS LUIS
IV. TELLO RAMOS DANIELA
CALLAO 2017

1
 ELEMENTO 2
Agrupa las cuentas que representan obligaciones
contradas por la empresa por operaciones normales del
negocio derivadas de la captacin de recursos del pblico
en sus diversas modalidades, adeudos por crditos
obtenidos, cuentas por pagar por diversos conceptos y
gastos incurridos, as como las obligaciones con el
Estado, con el personal y provisiones diversas.

CASO 1:
Se recibe S/. 500.00 en efectivo para depositar en Cuenta Corriente del Cliente.
--------------------------------------01-------------------------------- DEBE HABER

1101 CAJA

1101.01.01 Oficina Principal

500.00
(Dinero en efectivo)
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.01.01 Depsitos en cuenta corriente

500.00
(Cliente del Banco)
x/x Por el dinero en efectivo recibido y depositado en la cta. Cte. Del Cliente.
 CASO 2:
Se liquidan cobranzas por prestacin de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheques los siguientes clientes:
EDELNOR: 450,000.00
TELEFNICA SAA: 380,000.00
SEDAPAL: 190,000.00
TOTAL: 1,020,000.00
----------------------------------------------------------01----------------------------------------------------- DEBE HABER
-------
15 CUENTAS POR COBRAR
1506 Comisiones por cobrar
1203,600.00
183600.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos

52 INGRESOS POR SERVISIOS FINANCIEROS 1020,000.00

5202 Ingresos por servicios diversos

x/x Por el compromiso de cobranza por los servicios prestados a nuestros clientes durante el periodo contable
-----------------------------------------------------------------02-------------------------------------------- DEBE HABER

11 DISPONIBLE
1101 Caja
1213,000.00
15 CUENTAS POR COBRAR
1506 Comisiones por cobrar

1213,000.00
x/x Por la cobranza en efectivo de los servicios prestado a nuestros clientes durante el periodo.
CASO 3:
Se prepara la planilla de sueldos

--------------------------------------01---------------------------- DEBE HABER

----
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 Gastos de personal 490,500.00
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 Obligaciones con instituciones
recaudadoras de tributos 99,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR

2505 Dividendos, participaciones y 391,500.00
remuneraciones por pagar

x/x Por el compromiso de cobranza por los servicios prestados a nuestros clientes
durante el periodo contable
COMPARACIN DEL PCGE Y PLAN CONTABLE
PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Empresa Mercantil cobr Factura y entrega cheque a su banco para ser
depositado en su cta. Cte. por S/. 1,000.00 El cheque corresponde a cliente
con cta. Cte. De otro banco. PLAN CONTABLE PARA
EMPRESAS DEL SISTEMA
PCGE FINANCIERO

----------------------01----------------- DEBE HABER ---------------------------01------------------- DEBE HABER

--- --
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 1105 CANJE
DE EFECTIVO
1,000.00 1105.01 Canje Local (ch. de
104.1 Cuentas corrientes
otro banco) 1,000.00
en instituciones
financieras 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
12 CUENTAS POR COBRAR
1,000.00 2101.01 Depsitos en cuenta 1,000.00
121.3 En cobranza
corriente

x/x Por la cobranza de ch. de la factura, depositado en la x/x Por el depsito en cta. Cte. Del cliente (empresa mercantil) del
cta. Cte. De la empresa mercantil. importe de ch.
 CLASE: 3 PATRIMONIO RUBRO : 31 CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIN: Representa la participacin de los DESCRIPCIN: Comprende el capital pagado, el
propietarios en el activo neto de la empresa. Su importe capital suscrito y las suscripciones pendientes de
se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. pago.
Comprende la acumulacin de los aportes de los El capital pagado constituye la acumulacin de los
accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades aportes de los accionistas, incluyendo las
y excedentes, representado por acciones nominativas reinversiones de utilidades, capitalizacin de
debidamente suscritas; as como el capital adicional que reservas y otras, representado por acciones
incluye las donaciones, primas de emisin y capital en nominativas debidamente suscritas
trmite; las reservas; los ajustes al patrimonio o
revaluacin; resultados acumulados y resultados del
ejercicio.
Tambin comprende el valor de los certificados de
aportacin pagados por los socios de las Cooperativas de
Ahorro y Crdito, incluyendo los que se originen por
capitalizaciones de utilidades y excedentes, de
conformidad con las disposiciones legales
correspondientes.
 RUBRO : 32 CAPITAL
ADICIONAL
DESCRIPCIN: Comprende las
cuentas que registran las
donaciones y otros aportes
similares a favor de la empresa,
realizados en efectivo o en
especie, as como las primas de
emisin. Asimismo, se registrarn
las ganancias o prdidas por la
venta de las acciones en tesorera.
RUBRO : 33 RESERVAS
DESCRIPCIN: Comprende tanto las
reservas legales como las voluntarias,
provenientes de los aportes en
efectivo, de la detraccin de las
utilidades, de la revaluacin o
reexpresin por inflacin, u otra
constitucin que apruebe esta
Superintendencia.
 RUBRO : 34 COMPONENTE
PATRIMONIAL Y
RECLASIFICACIONES[365]
DESCRIPCIN: En las cuentas de
este rubro se contabiliza el
componente patrimonial de los
instrumentos financieros
compuestos. Asimismo, para
efectos de presentacin en el
Estado de Situacin Financiero.
RUBRO : 36 AJUSTES AL
PATRIMONIO
DESCRIPCIN: Comprenden los
ajustes al patrimonio, como los
incrementos por revaluaciones
conforme a las normas respectivas,
y las ganancias y prdidas por
coberturas de flujo de
efectivo conforme con el
tratamiento contable de los
productos financieros derivados.
 RUBRO : 38 RESULTADOS RUBRO : 39 RESULTADO NETO DEL
ACUMULADOS EJERCICIO
DESCRIPCIN: Comprende las utilidades DESCRIPCIN: Comprende el resultado
acumuladas no distribuidas y/o las prdidas obtenido por la empresa al final del
acumuladas. Asimismo, comprende el efecto perodo contable o ejercicio, que surge
del cambio de polticas y contabilizacin de del Estado de Ganancias y Prdidas.
errores de ejercicios anteriores.
Los resultados no realizados por activos
financieros, as como la participacin en
Otro Resultado Integral de las inversiones en
subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos, se registran en las
cuentas 3801 y 3802, segn corresponda, no
obstante, para efectos de presentacin deben
ser presentados en forma discriminada de los
resultados acumulados.
 La definicin de gastos incluye tanto los gastos
que surgen en las actividades ordinarias de la
empresa como las perdidas. Los gastos de
actividades ordinarias surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la empresa, y
corresponden a una variada gama de
denominaciones.
 41 GASTOS
FINANCIEROS

Para el control de los gastos

financieros inter-oficinas, los
cuales deben quedar
saldados para la
presentacin de los estados
financieros

4106 INTERESES POR

4101 INTERESES POR
VALORES, TTULOS Y 4108 DIFERENCIA DE
OBLIGACIONES CON EL
OBLIGACIONES EN CAMBIO:
PBLICO
CIRCULACIN
 Comprende los cargos por
depreciacin y desvalorizacin por 4401 DEPRECIACIN DE
obsolescencia y desmedro de INMUEBLES, MOBILIARIO Y
inmuebles, mobiliario y equipo, as EQUIPO
como las amortizaciones de los gastos
44 DEPRECIACIN DE
INMUEBLES, MOBILIARIO
EQUIPO Y AMORTIZACIONES
4403 AMORTIZACIN DE GASTOS
AMORTIZABLES:
Casos prcticos
 1.- Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta.
de ahorros # 375-55555555-0-55 que mantiene en el Banco
Citibank s/. 2 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 2% de inters.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 2 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 2 500.00
2102.01Depsitos de ahorro activo
2102.01.01 Personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
2102.01.01.01 Cta. de Ahorros # 375- 55555555-0-55
*/* Por el depsito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el pblico s/. 50.00
4101.02 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
2901. Ingresos Diferidos s/. 50.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/* Por la provisin de los intereses.
22
10.- Con fecha 09/02/12, la Srta. Rub Petit deposita en su cta.
a plazo # 235-88888888-0-55 que mantiene en el Banco
Financiero s/. 7 500.00 , en efectivo.
- El banco mensualmente provisiona el 7% de inters.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
1101. Caja s/. 7 500.00
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500.00
2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurdicas sin fines de lucro
2103.03.01.01 Cta. a plazo # 235-88888888-0-55
*/* Por el depsito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rub Petit ,
en efectivo.
-----------------------------------------------------*-------------------------------------------------------
4101. Intereses por obligaciones con el pblico s/. 525.00
4101.03 Intereses por obligaciones con el pblico por cuentas a plazo
4101.03.03 Depsitos a plazo
2901. Ingresos Diferidos s/. 525.00
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
*/* Por la provisin de los intereses.
23