FISCALIZACION Y AUDITORIA

EN LA ADMINISTRACION PUBLICA

INSTITUTO DE FORMACION Y
CAPACITACION PARA EJECUTIVOS
INFOCAE
Importancia del Control Interno en el
Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
 CONTROL INTERNO
(Un poco de Historia)

Comprende el plan de organizacin y todos los mtodos

y procedimientos que en forma coordinada se adoptan
en un negocio para:
Proteccin de Activos
Obtencin de Informacin
Promocin de la eficiencia de la operacin.

Auditoria Integral
CPC Miguel Bravo Cervantes
Editora FECAT
1998
Importancia del Control Interno en el
Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
 CONTROL INTERNO
(Un poco de Historia)

El control interno abarca el plan de organizacin y los

mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la
empresa para salvaguardar sus activos, verificar su
adecuacin y fiabilidad de la informacin de la
Contabilidad, promover la eficacia operacional y
fomentar la adherencia a las polticas establecidas oir la
Direccin.

J. Cashin P Neuwirth
Enciclopedia de la Auditoria
1988
Importancia del Control Interno en el
Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
 CONTROL INTERNO
(Un poco de Historia)

Proceso continuo realizado por la direccin, gerencia y

otros funcionarios de la entidad, la esencia del control
interno est en las acciones tomadas para dirigir llevar
a cabo operaciones, dichas medidas incluyen corregir
las deficiencias y mejorar las operaciones

CPC Juan lvarez Illanes

Auditoria Gubernamental
I. Investigaciones Pacfico
2002

Importancia del Control Interno en el

Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
 Control interno
(Un poco de Historia)

Serie de acciones diseadas y ejecutadas por la

administracin para proporcionar una seguridad
razonable en torno a la consecucin de los objetivos de
la organizacin, principalmente en las siguientes
categoras:
Proteger el patrimonio pblico contra cualquier prdida,
despilfarro, uso indebido acto ilegal
Exigir confiabilidad y oportunidad en la informacin.
Garantizar eficiencia y eficacia de las operaciones
Cumplimiento del ordenamiento jurdico

INTOSAI
2001
Importancia del Control Interno en el
Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
Control interno Gubernamental

El control interno comprende las acciones de cautela

previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza
la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente. Su ejercicio es previo,
simultneo y posterior.

Importancia del Control Interno en el

Sector Gubernamental / Expositor CPC
Fernando Rosales C.
Control interno Gubernamental
Control interno posterior:
Ejercido por los responsables superiores del
servidor funcionario ejecutor.
rgano de Control Institucional: segn sus
planes y programas anuales

Art. 7 Ley N 27785

Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de
la Repblica
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 Control Previo

Control
Control Simultaneo
Gubernamental

Control Posterior

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Fernando Rosales C.
 Ejercicio del Control Preventivo por
los rganos de Control Institucional

Procedimiento de veedura
ciudadana

Control Autorizacin Previa a la ejecucin y

Previo pago de presupuestos adicionales
de obra

Reglamento para la emisin del

Informe Previo sobre las
operaciones de Endeudamiento y
Garantas del Estado
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Fernando Rosales C.
 Acciones de Control

Atencin de Denuncias R.C. N 443-2003-CG

Control Fiscalizacin de DDJJ R.C. N 174-2002-CG

Posterior
Rendicin de Cuentas R.C. N 054-2001-CG

Acciones Rpidas R.C. N 131-2004-CG

Auditorias Especiales

Importancia del Control Interno en el

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 Auditoria a los EEFF y
Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria R.C. N 117-2001-CG
para la Cuenta General de la
Republica

Auditorias Disposiciones para la

R.C. N 193-2003-CG
Auditoria a los EEFF- CAFAE
Especiales
PVL R.C. N 118-99-CG

Gua de Auditoria para la

R.C. N 157-99-CG
Deuda Pblica

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 Contralora General
de la Republica

Sistema rganos de Control

Nacional de Institucional
Control

Sociedades de
Auditoria

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 Principios que rigen el control
Gubernamental
Universalidad
Carcter Integral
Autonoma Funcional
Carcter permanente
Carcter Tcnico
Legal
Debido Proceso
Eficiencia, eficacia y economa
Oportunidad
(Art.9)
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 Principios que rigen el control
Gubernamental
Objetividad
Materialidad
Carcter Selectivo
Presuncin de Licitud
Acceso a la informacin
Reserva
Continuidad de operaciones
Publicidad
Participacin ciudadana
Flexibilidad
(Art.9)
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 Conformacin del Sistema
Contralora General
Todas las unidades orgnicas responsables de
la funcin de control gubernamental.
Las Sociedades de auditoria externa
independientes , cuando son designadas por la
Contralora General y contratadas, durante un
periodo determinado, para realizar servicios de
auditoria en las instituciones.

(Art.13)
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 Atribuciones del Sistema

Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta

gestin y utilizacin de los recursos y bienes del estado, el cual
tambin comprende supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control
Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus
decisiones y en el manejo de sus recursos.
Impulsar la modernizacin y mejoramiento de la gestin pblica, a
travs de la optimizacin de los sistemas de gestin
Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y
servidores pblicos en materia de administracin y control
gubernamental.
(Art.15)

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Fernando Rosales C.
 Atribuciones del Sistema
Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena
responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean,
identificando el tipo de responsabilidad incurrida.
Emitir, como resultado de las Acciones de Control efectuadas, los
informes respectivos con el debido sustento tcnico y legal
constituyendo prueba pre constituida para el inicio de acciones
administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos
informes
Brindar el apoyo tcnico al Procurador Pblico al representante
legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una Accin de Control.
(Art.15)

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 Ambiente de Control

Evaluacin de Riesgos

Actividades de Control
Gerencial

Modelo Caso
Sistema de Actividades de Prevencin y de Gestin de
Monitoreo
Control Interno Riesgos
Empresariales
Sistemas de Informacin y
Comunicacin

Seguimiento de Resultados

Compromiso de
Mejoramiento

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Fernando Rosales C.