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MEMORANDO DE
CONTROL INTERNO
LISTADO ANEXO AL MEMORANDO DE
CONTROL INTERNO
1. CICLO DE TESORERIA:
COMPROBANTE DE INGRESO SIN PRENUMERAR. Los
comprobantes de ingreso son utilizacin sin numeracin
previa .
CHEQUES NO CRUZADOS RESTRICTIVAMENTE. Se
estn girando los cheque sin usos de sellos de pagos
exclusivamente al primer beneficiario.
CAMBIO DE CHEQUE POR EFECTIVO EN CAJA. Se esta
utilizando el efectivo en caja para cambio de cheques ajenos
a la empresa
2.- CICLO DE ADQUISISCION Y PAGOS COMPRAS.
FONDO DE CAJA MENOR INSUFICIENTE. Los rembolsos de caja menor se
causan mas de cinco veces
COMPROBANTE DE EGRESOS SIN LA FIRMA DEL BENEFICIARIO. Los
comprobantes de egresos no estn firmados por el beneficiario q recibe le
cheque y si es firmado por otra persona no tiene el soporte de autorizacin.
CONCILIACIONES BANCARIAS EXTEMPORNEAS. Las conciliaciones
bancarias no se elaboran en forma oportuna se pudo observar que la
empresa no elaboro no elaboro conciliaciones bancarias de octubre a
diciembre 2015.
PARTIDAS DE CONCILIATORIAS SIN ANALIZAR. Los cheques girados de
los proveedores no se concilian oportunamente en que llega el extracto
bancario
PAGO A PROVEEDORES EXTEMPORNEOS. Esto ocasiona perdida por
descuentos a pagos puntuales y dems y adems el pago de intereses de
mora a pago de la empresa.
GASTOS BANCARIOS. Los gastos bancarios comisiones, retenciones en la
fuente e intereses de sobregiros cubiertos por el banco se contabilizan
directamente del extracto del banco no se elabora nota de contabilidad.
CONCILIACIONES BANCARIAS SIN EVIDENCIA. No se deja en las
conciliaciones bancarias evidencia de quien las elaboro y reviso.
CUENTAS BANCARIAS A NOMBRE DE TERCEROS. Existen
cuentas a nombres de personas que no trabajan en la empresa.
PRESUPUESTO DE COMPRAS. No existe presupuesto de
compras.
CHEQUES ANULADOS. Convienen anular expedidos y no cobrados
con cierta antigedad.
TOPE DE PAGAR EN EFECTIVO. En la evaluacin del control
interno en el rea de caja principal de la Cia X y Y se efectuaron
pagos en efectivo sin un monto limite.
CONTABILIZACIONES INCORRECTAS. No se efectan en forma
correcta la contabilizacin de cliente por las notas de crdito
emitidas.
ARCHIVO INADECUADO DE FACTURA Y PROPIEDADES. Son
archivadas con el comprobante de pago, lo que dificulta la ubicacin
de las mismas al momento de soportar la propiedad del activo
3. Ciclo de adquisicin y pago nmina.
SELECCIN DE PERSONAL DESCENTRALIZADO. El jefe de
departamentos selecciona y luego informa al departamento de recursos
humanos para efectuar la contratacin.
REGISTRO PERSONAL EXTEMPORNEO. Las novedades son
registradas por la seccin de nominas en perodos posteriores a su
ocurrencia.
PAGO CON AUTORIZACIN VERBAL. Despus de elaborada y
revisa la nmina por el departamento de contabilidad, verbal se
informa a tesorera, que puede ser cancelado.
NO HAY SEGREGACIN DE FUNCIONES. La nmina es realizada
por una sola persona quien , recibe las novedades y efecta todas la
modificaciones
NO APLICACIN DEL PLAN DE CUENTAS. Todos los
componentes de salario se registran una sola cuenta
contable de sueldo.
RETENCIN EN LA FUENTE LIQUIDADA
INCORRECTAMENTE. El descuento por retencin en la
fuente no se est liquidando correctamente.
NO HAY ESCALA SALARIAL.
CAUSACIN INDEBIDA NMINA. Pagos relacionados con
la nmina no se basan en pasivos reconocidos ni se
preparan con exactitud.
ACCESO A REGISTROS DE PERSONAL. El acceso a los
registros de personal, nminas, formas y documentos
importantes y lugares de proceso no estn restringidos.
ACCESO A REGISTROS DE PERSONAL. El acceso a
los registros de personal, nminas, formas y
documentos importantes y lugares de proceso no estn
restringidos.