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INDICE
1. INTRODUCCION ... PAG 2.
2. CONCEPTO DE DETRACCION ..... RAMOS
3. PROCESO DE DETRACCION ... MESIAS
2.1 LIBRE DISPONIBILIDAD
4. LIBERACION DE FONDO .............................................................. PUGA
3.1 CONCEPTO Y REQUISITOS
5. PROCESO DE LIBERACION DE FONDO .......................................................... SULLA
4.1 PASOS PARA LA LIBERACION DE FONDO
6. CUENTA DE DETRACCIONES ...... VIVANCO
5.1 REQUISITOS
7. INFRACCIONES Y MULTAS .......... PEAFIEL
6.1 COBERTURA DEL SPOT
8. PORCENTAJE DE DETRACCION DE BIENES .................. CONTRERAS
7.1 ANEXO 1 Y 2
9. PORCENTAJE DE DETRACCION DE SERVICIOS .......... CAMANA
8.1 ANEXO 3
10. CASOS PRACTICOS DEBIENES Y SERVICIOS ..... ROBLES
11. PREGUNTA PRESCUENTES ...... LLANOS
12. CONCLUSION .... PAG. 78
INTRODUCCION
DESVENTAJA DE LA
DETRACCION
Una de las pocas desventajas que tiene este sistema es que restringe
el uso del crdito fiscal en aquellas etapas en que se asienta el
recibo, es decir, si un individuo que tiene la obligacin de detraer y no
lo llega a hacer, automticamente pierde su crdito fiscal.
ALUMNA:
ANTECEDENTES
Primero que nada debemos mencionar que toda empresa que est
sujeto al rgimen de detracciones (ya sea por venta bienes o prestacin
de servicio), puede pedir devolucin de estos depsitos, siempre y
cuando cumpla ciertos requisitos.
PEAFIEL GUTIERRES
ARACELY
INFRACCIONES
De no realizar el depsito de detraccin, estas seran las consecuencias:
Imposibilidad de utilizar el crdito fiscal.- Slo se podr utilizar el derecho al crdito fiscal o saldo a favor del
exportador o a cualquier otro beneficio vinculado a la devolucin del IGV, en el perodo en que haya anotado el
comprobante de pago respectivo en el Registro de Compras, siempre que el depsito se efecte en el momento
establecido. En caso contrario, el derecho se ejercer a partir del perodo en que se acredita el depsito.
Multa del 50% del monto no depositado.
Comiso de bienes.- Para recuperar los bienes comisados adicionalmente a los requisitos establecidos en los
artculos 182 y 184 del Cdigo Tributario, se deber acreditar el depsito as como el pago de la multa que
resulte aplicable.
Internamiento temporal de vehculos.- Para retirar el vehculo internado temporalmente adicionalmente a los
requisitos establecidos en los artculos 182 y 184 del Cdigo Tributario, se deber acreditar el depsito as como
el pago de la multa que resulte aplicable.
EN EL CASO DE LAS MULTAS, ES IMPORTANTE TENER EN CUENTA EL PRESENTE CUADRO
DE INFRACCIONES Y LAS SANCIONES RESPECTIVAS:
La infraccin no se configurar
cuando el proveedor sea el sujeto
obligado.
MULTA
La empresa TEKILA SAC compra 250 pies de madera a la Empresa PEPITO SAC. La empresa PEPITO SAC factura a la
empresa TEKILA SAC el 20 de Mayo con un importe de S/. 1,180 (Detraccin 9%).
La empresa TEKILA SAC, utiliza dicha factura para su liquidacin de impuesto de Mayo. Revisando meses despus se
dan cuenta que no haban realizado el deposito de la detraccin de la compra de Madera.
Anlisis Conclusiones
1. Como no se realizo la detraccin de 1. La empresa podr subsanar la infraccin cometida realizando el deposito de la
dicha factura no se podr usar el crdito detraccin de la operacin sin pagar multa alguna.
fiscal. 2. El hecho de que no se pague multa o se subsane la infraccin, no soluciona el
2. El valor de la detraccin era S/. 106.20 problema del uso del crdito fiscal
y el plazo mximo era el 5 da hbil de 3. La empresa no puede usar el crdito fiscal en el periodo de Mayo, porque no
Junio. realizo el deposito de la detraccin en su fecha oportuna. Podr utilizar el crdito
fiscal en el periodo que realice el deposito de detraccin.
Aplicacin de la Gradualidad
A partir del 01 de Febrero del 2014, la Que pasa con el Crdito Fiscal
gradualidad del SPOT es el 100%, si se Como no se realizo el deposito detraccin en la fecha oportuna, se
subsana con el deposito antes de pierde el crdito fiscal. La infraccin ser por tributo omitido (50% del
cualquier notificacin de Sunat, segn tributo omitido).La multa se debe comprar con la multa mnima (5%
el anexo de la la Resolucin UIT), recordar que dicha infraccin esta sujeta a una gradualidad del
Superintendencia 375-2013. 95%.
COBERTURA DEL SPOT
OBJETIVO
CONTRERAS HUAMANI
FANNY
OPERACIONES SUJETAS AL SISTEMA DE
DETRACCIONES
ANEXSO 1 Y 2:
CONTRATOS DE CONSTRUCCION Y
SERVICIOS
OPORTUNIDAD DE DEPOSITO DE SERVICIO
EJ: MANTENIMIENTO DE
BIENES E INM: 2) El usuario del
VALOR DE VENTA: S/ servicio detrae del
10,000 importe de la
18% IGV: S/ operacin el porcentaje
1,800 de detraccin fijado
para el servicio
PRECIO DE VENTA: S/ adquirido, dicho monto
11,800 debe ser depositado en
la cuenta que
DETRACCION previamente el EL PRESTADOR DE SERVICO
Y DEPOSITO prestador de servicios DECLARA EL IGV Y PAGA EL
TRIBUTO GIRANDO UN
10% DE debe abrir en el banco
CHEQUE CONTRA SU
11,800 = de la nacin CUENBTA DEL BANCO DE LA
1,180 Modalidad n 2 NACION O A TRAVEZ DE
CARGO A ESA CUENTA POR
Modalidad n 1 SUNAT VIRTUAL
3) Donde y como
realizo el deposito?
- Existen dos
Por internet: modalidades.
Indicando el banco con el Por ventanilla en el
cual previamente ha banco de la nacin EL USUARIO DECLARA
contratado convenio de Constancia con el formato que lo Y PAGA EL IGV SEGN
afiliacin con cargo en de deposito puedes descargar de CORRESPONDA Y
DEDUCIRA EL CREDITO
cuenta o tarjeta de s/ 1,180 SUNAT virtual o FISCAL,UTILIZANDO LA
crdito o debito visa obtener en el mismo FACTURA Y LA
4) EL, PRESTADOR banco de la nacin CONSTANCIA DE
EL USUARIO DEL SERVICIO DPOSITO COMO
ENTREGA AL PROVEEDOR DEL SERVICIO
anotara en la SUSTENTPDEPOSITO
EL SALDO A PAGAR Y UNA
COPIA DE LA CONSTANCIA constancia de deposito
DE DEPOSITO los datos de la factura
SALDO A PAGAR: S/ emitida por la
10,000 prestacin de servicios
CONSTANCIA DE DEP.
1,180
MONTO A PAGAR: S/
11,800
ALUMNA:
Dicho listado ser elaborado sobre la base de la relacin de embarcaciones con permiso de pesca vigente que publica el Ministerio de la
Produccin, de acuerdo con lo dispuesto por el artculo 14 del Reglamento de la Ley General de Pesca, aprobado por el Decreto
Supremo N 012-2001-PE.
Artculo 14.- Obligacin de publicar la relacin de embarcaciones Anexo 2:
autorizadas a realizar actividades extractivas 6.-Residuos,
subproductos,
El Ministerio de Pesquera publicar en el primer y tercer trimestre de desechos, recortes,
cada ao la relacin de embarcaciones de mayor y menor escala desperdicios y formas
autorizadas a realizar actividades extractivas de acuerdo a los derechos primarias derivadas
conferidos a cada una de ellas, as como la relacin de embarcaciones de los mismos.
que cuentan con derecho a sustitucin, conforme a las normas que
regulan dicho derecho. 16.-Oro gravado con
el IGV.
19.-Minerales
metlicos no
aurferos .
21.-Oro y dems
minerales metlicos
exonerados del IGV.
Ejemplo 2:
La cantera Joselito le vende arena y piedra chancada por el
importe de S/4,000.00 a la empresa Glvez para asfaltado de la
pista en la avenida circunvalacin Cul es el importe de
detracciones a pagar?
10%
PRODUCTO PRECIO DETRACCION
15%
PRODUCTO PRECIO DETRACCION
4%
PRODUCTO PRECIO DETRACCION
10%
PRODUCTO PRECIO DETRACCION
1 ONZA DE ORO 1,300.00 130.00
10%
TRABAJADORES SUELDO DETRACCION
As es, para efectuar el depsito del importe de la detraccin pendiente se debe utilizar
una nueva constancia
Finalmente este sistema ya no es aplicado para ciertas ventas y/o servicios sino en
general, por lo que se genera discusin, ya que por un 30% de evasores tributarios
en el pas todos tienen que acogerse a este sistema.
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