AUDITORA DE SISTEMA DE

GESTIN DE CALIDAD FORO 2

AUDITORA EXTERNA
SUPERMERCADOS LA REBAJA
NOMBRE: REBECA CEPEDA
TUTOR: ING. MAURO CANTUA
SUPERMECADOS LA REBAJA
 FUNDADO POR : PABLO ANDRES PEAFIEL
BASTIDAS

40 Aos de actividad en el sector comercial.

HISTORIA
Es una empresa familiar que se inicia que inicia sus
actividades en el ao de 1977 como una tienda
pequea en la cuidad de Latacunga. Actualmente
una sucursal en la ciudad de Ambato.
 HOJA DE HALLAZGOS
SUPERMERCADOS LA REBAJA HH 1/1
AUDITORA DE GESTIN DE CALIDAD
HOJA DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
NOMBRE DEL REF.
CONDICIN CAUSA EFECTO CRITERIO OBSERVACION RECOMENDACIONES
No. HALLAZGO P/T

Aucencia de un J-1 1/1 .Al momento de realizar la auditria se Descuido por parte de la direccion No existe normas ni El principio de INTEGRIDAD Ausencia de un marco legal Al Gerente: Se recomienda con
Marco Legal. detecta que la sucursal no cuenta con de la Sucursal para actualizar el politica a los cuales lo menciona que todos los valores suficiente para poder evaluar, no se carcter de urgencia elaborar un
un marco legal establecido. marco legal para evaluar. empleados se tenga que registrados deben ser verdicos, ha dictado ningn reglamento, nuevo marco legal que se ajuste a
1 la realidad actual de la empresa.
someter como parte de confiables y reales sin que estos norma o poltica
la empresa,no existe sufran alguna alteracin de cualquier
regalmento interno de la tipo.
Al Gerente: Se recomienda
Se detecta que en efecto el dia de El principio de INTEGRIDAD implemntar un relor Biometrio
efectuar la auditoria el personal Incumplimieno de menciona que todos los valores Nunca se dispuso un control interno,
Falta de resgistro No tener un docuemnto que que permita registrar la entrada
ingresa 10 minutos despues de la hora pedidos con los clientes registrados deben ser verdicos, motivo por el cual no existe control
2 de entrada y salida J-2 1/1 respalde el ingreso y salida y salida de empleados, ademas
de ingreso y no existe ningun por llegar a la hora que a confiables y reales sin que estos de asistencia, ni permisos del
de empleados. puntual de los empleados. debe implentar un libro para
documento en el cual ellos registran su bien les parece. sufran alguna alteracin de cualquier personal
enezar los permisos de los
asistencia. tipo.
empleados.

El principio de INTEGRIDAD A JEFE DE RRHH: Se recomienda

Al momento de realizar la auditoria se menciona que todos los valores La contabilidad de la sucursal viene
contratar personal con
Personal no detecto que el personal encargado no Contratar personal sin preparacion Retrazo en los procesos registrados deben ser verdicos, atrasada en 6 meses, solo se
J-3 1/1 preparacion superior que supla
capacitado en el tenia preparacion adecuada para superior de contables confiables y reales sin que estos cumple con las declaraciones para
las necesides del cargo
departamento de ejercer el cargo. sufran alguna alteracin de cualquier el SRI y el IESS.
contable.
3 contablidad. tipo.
Elaborado por: M.R.C.G Fecha: 12/07/2017
Revisado por: MVC Fecha: 14/07/2017
 INFORME DE AUDITORA
Ambato, 14de julio de 2017

A los seores miembros

SUPERMERCADOS LA REBAJA
Presente:

Con relacin al examen de Auditoria externa que se efectu a la gestin de calidad del
Supermercado la Rebaja, al 31 de diciembre de 2016, efectuamos un estudio y evaluacin del
control interno del departamento contable , legal y de Gestin de calidad del talento humano
del supermercado La Rebaja ubicada en la ciudad de Ambato, en la extensin que
consideramos necesaria para evaluar dicho proceso como lo requiere las Norma Internacionales
de Auditora , Normas de Control de calidad, basadas en la aplicacin de las ISO 9001 y
Reglamento Interno Laboral basado en el Cdigo de Trabajo Ecuatoriano. Dicho estudio y
evaluacin tuvieron como propsito establecer la naturaleza, extensin y oportunidad de los
procedimientos de controles aplicados a la compaa. Nuestro estudio y evaluacin fueron ms
limitados que lo necesario para expresar una opinin sobre el control interno contable, legal y de
talento humano en su conjunto.
La Administracin de Supermercados La Rebaja , es la nica responsable por el diseo y operacin del
control interno contable , legal y de talento humano. En cumplimiento de esta responsabilidad, la
Administracin realiza estimaciones y formula juicios para determinar los beneficios esperados de los
procedimientos de control interno y los costos correspondientes. El objetivo del proceso de control
interno contable ,legal y de talento humano es proporcionar a la Administracin una razonable (no
absoluta) seguridad de los activos estn salvaguardados contra prdidas por uso o disposicin no
autorizados, y que las transacciones ha sido efectuadas de acuerdo con las autorizaciones de la
Administracin y registradas adecuadamente para permitir la preparacin de los estados financieros
de acuerdo con las Normas de Informacin Financiera y Normas Internacionales de Contabilidad. En
mbito de marco legal la empresa debe considerara que se debe trabar en la actualizacin de un
marco legal interno que permita al personal tener lineamientos para el cumplimiento de objetivos
en temas de control interno y medidas de evaluacin de los proceso, en el mbito de control y
evaluacin del talento human, el personal debe estar capacitado para prevenir el retraso en
actividades ya programadas.
En vista de las limitaciones inherentes a cualquier proceso de control interno contable, legal y de
talento humano, es posible que existan errores e irregularidades no detectados. Igualmente la
proyeccin de cualquier evaluacin del sistema hacia perodos futuros est sujeta al riesgo de que
los procedimientos se tornen inadecuados por cambios en las condiciones o que el grado de
cumplimiento de los mismos se deteriore.
Nuestro estudio y evaluacin, realizados con el exclusivo propsito descrito en el primer prrafo, no
necesariamente tiene que haber revelado todas las debilidades significativas en el control interno
contable , legal y de talento humano. Consecuentemente, no expresamos una opinin sobre el
sistema de control interno contable de Supermercados La Rebaja , tomado en su conjunto.
Basados en nuestra revisin de ciertas reas seleccionadas, hemos redactado ciertas conclusiones
y recomendaciones tendientes a mejorar el control interno contable , legal y de talento humano.
CONCLUSIONES
a).-Ausencia de un marco legal suficiente para poder evaluar, no se ha dictado ningn reglamento,
norma o poltica.
b).-Nunca se dispuso un control interno, motivo por el cual no existe control de asistencia, ni
permisos del personal.
c).- La contabilidad de la sucursal viene atrasada en 6 meses, solo se cumple con las declaraciones
para el SRI y el IESS.
LAS RECOMENDACIONES
a). Disear el Marco Legal el Supermercado La Rebaja
b).-Implantar un reloj biomtrico que permita registrar el ingreso y salida de los empleados,
consecuentemente se debe elaborar un formato para solicitudes de permiso para los empleados.
c).- Al departamento de RRHH se recomienda tomar medidas eficientes de control al momento de
realizar la seccin de personal, esto para evitar el doble trabajo y retraso de ingreso de
transacciones en del departamento contable en especifico.
Finalmente se informa que el examen de auditora externa no incluyen todas las posibles
mejoras que un examen pormenorizado podra haber revelado, sino las de aquellas reas
que requieren mejoramiento potencial y que llamaron nuestra atencin durante nuestras
visitas.
Las recomendaciones incluidas en el presente informe fueron analizadas con los
funcionarios y directivos, cuyos comentarios se resumen al final de cada recomendacin.

Atentamente,

______________________
Rebeca Cepeda
Auditora Certificada
MRC AUDITOTORES EXTERNOS