CONTABILIDAD FINANCIERA

ALUMNOS:
De Jes s qintana, Erick Joel
Eg sqiza Verde Silvia Kathleen
Rojas Marn, Rafael de Jes s
Reda Gonza lez, Andrea Paola
Va sqez Torrejo n Eliana Jdith

DOCENTE:
MS CPC FREDY ME NDEZ ME NDEZ

UCV
 CONTABILIDAD
Definicin:
FINANCIERA
Es la Ciencia de natraleza econo mica, as como el Arte de registrar, clasificar y
sintetizar de manera significativa y en te rminos monetarios, las transacciones y
scesos qe son de cara cter financiero e interpretando ss resltados.

Utilidad:

Es esencialmente til para la toma adecada

de decisiones respecto de la entidad
econo mica, por tanto e sta reqiere de ser
pronta y oportna, relevante y significativa,
coherente y consistente.
 ESTADOS
FINANCIEROS
son informes qe tilizan las institciones
para dar a conocer la sitacio n econo mica
y financiera, as como los cambios qe
experimenta la misma a na fecha o
periodo determinado.

FUNCION:

Proporcionar informacio n til para el Administrador de la Empresa, as como

Gestores, Regladores y otros tipos de interesados como los accionistas,
acreedores o propietarios, qe deseen saber la sitacio n actal de esta y s
desempen o financiero anterior
 BALANCE GENERAL
Balance de sitacio n es n
informe financiero contable qe
refleja la sitacio n de na empresa
en n momento determinado.

ECUACION
CONTABLE
Activo = Pasivo + Capital
COMPONENTES
 EJERCICIO O PERIODO
ACTIVO Todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican segn su grado de
liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo
ACTIVO CORRIENTE Son aquellos activos con mayor grado de liquidez (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en un periodo mximo de un ao, es decir, el ciclo normal
de operacin de un negocio)
Caja y Bancos Representa el efectivo de la empresa (en la misma empresa o en bancos). Este
activo tiene un 100% de la liquidez.
Valores Negociables
Cuentas por cobrar Comerciales Son producto de las ventas al crdito y representan aquellos montos que la
empresa va a recibir como pago de sus clientes.
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Son cuentas por cobrar producto de alguna transaccin distinta al giro del
negocio.
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias Es lo que tiene la empresa en su almacn, pudiendo ser: insumos, materia
prima, productos en proceso y productos terminados, dependiendo del giro del
negocio (empresa productora, comercial o de servicios).

Gastos Pagados por Anticipado Son los pagos que la empresa realiza por adelantado por algn producto o
servicio que utilizara en el futuro (seguros, alquileres).

TOTAL ACTIVO CORRIENTE s/. ----------------------

ACTIVO NO CORRIENTE Son aquellos activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao). Entre ellos tenemos los
Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciacin.

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Cuentas por Cobrar a Vinculadas a L.P
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto Son el terreno, edificios (inmueble), maquinaria y mobiliario propiedad de
de depreciacin) la empresa. El nico Activo Fijo que no se deprecia es el Terreno.

Activos Intangibles (neto de

amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. -----------

TOTAL ACTIVO S/. -----------

 EJERCICIO O PERIODO
PASIVO Y PATRIMONIO Son las obligaciones que tiene la empresa para con terceros (excepto
dueos). Se clasifican segn el plazo en el cual se tiene que honrar dicha
obligacin.

PASIVO CORRIENTE Son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un ao como
mximo). Se tienen: proveedores, bancos, empleados, estado, entre otros.

Sobregiros y Pagars Bancarios

Cuentas por Pagar Comerciales Son las obligaciones que tiene la empresa para con sus proveedores, por
los crditos que estos le hayan otorgado.

Cuentas por Pagar Vinculadas Son las deudas que tiene la empresa con los bancos por prstamos de corto
plazo que estos le hayan otorgado.

Otras Cuentas por Pagar Son las deudas que tiene la empresa con sus empleados (trabajadores) por
concepto de sueldos, gratificacin, beneficios sociales, entre otros.

Parte Corriente de las Deudas a

Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE s/. ----------------------
PASIVO NO CORRIENTE Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (ms
de un ao), como hipotecas, entre otros.

Deudas a Largo Plazo Son deudas de largo plazo que tiene la empresa con entidades
financieras por algn crdito hipotecario.

Cuentas por Pagar a Vinculadas

Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE s/. -------------

TOTAL PASIVO s/. --------------

Contingencias

Inters minoritario
PATRIMONIO NETO

Capital (A P) Representa la inversin inicial y aportes posteriores

que hayan realizado los dueos o accionistas de la
empresa para la constitucin y operacin de la
misma.

Capital Adicional

Acciones de Inversin

Excedentes de Revaluacin

Reservas Legales

Otras Reservas

Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO s/. ------------

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO s/. -------------

ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO

Se conoce tambie n como Estado de Ganancias y

Pe rdidas, presenta los resltados de las operaciones de
negocios realizadas drante n periodo, mostrando los
ingresos generados por ventas y los gastos en los qe
haya incrrido la empresa.
Qu se obtiene?
Nos indica como se determino la tilidad neta de
n ejercicio, pdiendo medir el resltado de los
logros (ingresos) y de los esferzos (costos y
gastos) de na entidad, drante n periodo
determinado.
OBJETIVO
Uno de los principales es evalar la rentabilidad de la empresa, es
decir, s capacidad de generar tilidades, ya qe estas deben
optimizar ss recrsos de manera qe al final de n periodo
obtengan mas de lo que invirtieron.

As como

Evalar el desempen o
Estimar el potencial de cre dito de la empresa
Estimar ss fljos de efectivo
Tener na base para determinar los
dividendos
Ingresos

Costos

Gastos

Utilidad Neta
 Aspectos Formales del E. R
El estado de resltados se compone de tres partes

ENCABEZADO

El nombre de la compan a
El nombre del estado financiero qe se esta presentando
El perodo qe esta abarcando
 El cerpo o contenido presenta los ingresos,
EL CUERPO gastos, tilidad y ganancia o pe rdida

Estado de Resultados

Ingresos Gastos Utilidad Ganancias y prdidas

Son los recursos Representan la Es el resultado de Se obtiene al restarle a

obtenidos a disminucin de restar los ingresos los ingresos los gastos
travs de los algn activo o el obtenidos, los gastos generados en dicha
servicios incremento de que se generaron operacin
prestados por la un pasivo. para obtener esos
empresa o por ingresos.
la venta de sus
productos.

ingresos > gastos = utilidad

ingresos < gastos = prdida
 PIE

Se compone de las notas a los estados financieros, las cales

esta n integradas por explicaciones adicionales a la informacio n
contenida en el cerpo de los mismos.

Normalmente las notas se agrpan en na

sola seccio n y no para cada estado
financiero por separado, y se presentan
como n anexo a los estados financieros;
sin embargo, se considera qe son parte
integrante de los mismos.
 Componentes del estado de resultados
Decoraciones Modernas, S.A.
Encabezado Estado de Resltados

Para el an o qe termina el 31 de diciembre del an o 1

Ingresos por Servicios $1,600,000

Gastos de operacio n:

Cuerpo Seldos $420,000

Tele fono y lz 35,000

Otros gastos 110,000 $ 565,000

Utilidad de operacio n $1,035,000

Impestos 330,000

Utilidad neta $ 705,000

Pie

Notas: las notas se anexan a los estados financieros

Ejemplo:
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
 DEFINICIN
Fljos de efectivo son:

las entradas de las salidas de

efectivo y efectivo y
eqivalentes al eqivalentes al
efectivo. efectivo.

Cobranzas de Pago de seldos.

factras. Pago de tribtos.
Ventas al contado. Amortizaciones
Cobro de intereses de pre stamos.
y comisiones. Pago de
dividendos.
Para la CONTABILIDAD FINANCIERA el estado de flujo de
efectivo es no de los estados financieros ba sicos.

ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO

Informa sobre los movimientos (flujos de entradas y salidas) de

efectivo y ss eqivalentes, ocrridos en n periodo.
OBJETIVO
S
Ca l es la capacidad para generar flujos positivos.

Si tiene capacidad para cbrir obligaciones.

Ca les son las necesidades de financiamiento.

Identificar las diferencias entre la tilidad financiera o contable

y los fljos de efectivo de entrada y salida.

Identificar las transacciones qe no son fljo pero qe en el

ftro peden serlo.
 CONCEPTO DE EFECTIVO
Efectivo propiamente tal
Caja y Bancos (Centa corriente bancaria).

Efectivo equivalente
Inversiones de corto plazo qe forman parte administracio n habital de
los excedentes de caja.
CLASIFICACIN DEL FLUJO DE
EFECTIVO

Clasificados segn procedan de actividades de:

OPERACIN INVERSIN FINANCIAMIENTO

 ACTIVIDADES
OPERACIONALES

Son todas aqellas actividades qe no se relacionan con las de

inversio n o financiamiento, sino qe esta n relacionadas al giro
de la empresa (corresponden a los ingresos de la explotacio n y
ss costos asociados)
 ACTIVIDADES DE INVERSIN

Relacionados con la tilizacio n otorgamiento de recrsos

financieros, tales como compras de activo fijo, inversiones en
sociedades, pre stamos otorgados, recadacio n de pre stamos, etc.
 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Se relacionan con la obtencio n de recrsos financieros, tales

como financiamiento de terceros, de empresas relacionadas,
aportes de capital y otros.
 FRMULAS PARA CONVERTIR
INFORMACIN CONTABLE A UNA BASE
DE EFECTIVO

COBRANZAS DE CLIENTES = Saldo inicial de clientes +

Ventas - Saldo final de clientes
PAGOS A PROVEEDORES Y OTROS = Saldo inicial de
proveedores + Compras netas + Gastos de
Administracin - Saldo final de proveedores
COMPRAS NETAS = Saldo inicial de existencias+ Costo
de ventas - Saldo final de existencias
DESEMBOLSOS POR GASTOS = Gastos operacionales + Gasto
acmlado inicial -Gastos acmlado final + Gasto anticipado final -
Gasto anticipado final - Gastos no de efectivo.
IMPUESTO PAGADO = Gasto tribtario + Saldo inicial impesto a
pagar - Saldo final impesto por pagar
INTERESES PAGADOS = Saldo inicial Intereses por pagar + gasto
financiero - Saldo final intereses por pagar.
Metodologa para la elaboracio n del
estado de fljo de efectivo

Paso 1. Determinar el incremento o decremento de

efectivo.

Paso 2. Determinar el incremento o decremento de

cada una de las cuentas del estado de situacin
financiera.
 Paso 3. Analizar cada uno de los incrementos y
decrementos de las partidas del estado de situacin
financiera.
IncrementoDecremento
Activo - +
Pasivo + -
Capital + -
Paso 4. Clasificar los incrementos y disminuciones del flujo
de efectivo.
Efectivo generado por o destinado a operaciones.
Efectivo generado por o destinado a actividades de
inversin.
Efectivo generado por o destinado a actividades de
financiamiento.
EJEMPLO ESTADO FLUJO EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS
EN EL PATRIMONIO
DEFINICION
En general el objetivo principal es
mostrar y explicar las variaciones
CAMBIOS DE Propsito ocrridas en n periodo determinado,
PATRIMONIO esto de forma comparativa. Se debe
mostrar saldo inicial, variaciones del
ejercicio y saldos finales.

Es n estado financiero ba sico qe

mestra y explica la variacio n
(amentos y disminciones ) en
cada de las centas del patrimonio
de n ente econo mico en n periodo
determinado .
NIC / NIIF
Las normas contables NIC/NIIF se refieren al proceso de reforma
contable iniciado hace nos an os en la Unio n Eropea para consegir qe
la informacio n elaborada por las sociedades comnitarias se rija por n
nico cerpo normativo.
NIC Normas Internacionales
de la Contabilidad

Son n conjnto de normas (no leyes) qe

establecen la informacio n qe deben presentarse
en los estados financieros y la forma en qe esa
informacio n debe aparecer, en dichos estados.

La cal srgio con las experiencias comerciales del hombre qe considero de

gran importancia en la presentacio n de la informacio n financiera.
 TIVO Permitir establecer las bases para
OBJE
la presentacio n de los estados
financieros con propo sitos de
informacio n general

a fin de
Asegurar que los mismos sean comparables,
tanto con los estados financieros de la
misma entidad de ejercicios anteriores,
como con los de otras entidades diferentes.
NIC Normas Internacionales
de la Contabilidad

Son n conjnto de normas

legalmente exigibles y
globalmente aceptadas,
comprensibles y de alta
calidad basados en
principios claramente
articlados.
 JE TIVO
OB
Asegrar qe los estados financieros
contengan informacio n comparable,
transparente y de alta calidad, qe
ayde a los inversionistas, y a otros
sarios, a tomar decisiones
econo micas.
 ECUACION CONTABLE

Activo = Pasivo + Capital ( o patrimonio o fondos propios )

Son los bienes y Es la sma de dinero qe no ha sido

derechos financieros Es na deda o consmido por s propietario, sino
qe posee na empresa compromiso qe ahorrada y trasladada a n mercado
o persona natral. ha adqirido na financiero como capital.
empresa.

Activo Pasivo =
Capital
GRACIAS