ESTADO DE SITUACIN

FINANCIERA Y SU
ANLISIS PORCENTUAL
 EL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA:

Es un documento contable que refleja la situacin financiera de un

ente econmico, ya sea de una organizacin pblica o privada, a una
fecha determinada y que permite efectuar un anlisis comparativo de
la misma. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio
estndar para que la informacin bsica de la empresa pueda
obtenerse uniformemente como por ejemplo: posicin financiera,
capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
 ELEMENTOS:

El prrafo 49 del Marco conceptual para la preparacin y presentacin de

la informacin financiera, indica:

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETO
 Estructura del estado de situacin
financiera

Encabezado: Nombre de la empresa, nombre del estado, fecha en que se practica el estado.
Cuerpo:
Nombre y valor detallado de cada uno de los elementos o cuentas que pertenecen al activo, del pasivo y del patrimonio.
Las cuentas se clasifican tomando en cuenta los grupos y subgrupos del activo, pasivo y patrimonio.
Firmas: El estado de situacin financiera debe estar firmado por:
Perito mercantil que lo formul
Propietario del negocio
Auditor interno del negocio
Presidente o gerente del negocio
DIFERENCIA DE CORRIENTE Y NO
CORRIENTE
EJEMPLO DE LA ESTRUCTURA
 objetivos

El principal objetivo de este estado financiero es

presentar un esquema til para el anlisis
financiero de la empresa.
Es un Estado Peridico que presenta la situacin
financiera de la empresa en un momento determinado.
El balance debe responder a 3 preguntas:
Cunto vale la empresa?
Cul es la propiedad de los asociados?
Cunto debe la empresa?
 COMPRENSIVOS:
CONSISTENCIA:
caractersticas RELEVANCIA:
CONFIABILIDAD:
COMPARABILIDAD:
 Importancia

Este Estado Financiero es muy importante, principalmente

por tres motivos:
Deja entrever la 'calidad' de los pasivos, la liquidez de los
activos, y tambin la calidad y la solidez de los activos
no lquidos.
Desprende su naturaleza patrimonial, proporcionando
informacin sobre la madurez de la empresa en el mercado.
Proporciona informacin muy valiosa sobre la solvencia de
la Entidad y su msculo financiero para afrontar situaciones
cclicas de stress, inversiones, y en definitiva su crecimiento
futuro.
 Anlisis e interpretacin financiera

Es un proceso que consiste en la aplicacin de

instrumentos y tcnicas analticas a la informacin
contable y financiera para obtener resultados que sirvan
de elementos de juicio a la Gerencia de una empresa
para la toma de decisiones.
Objetivos del anlisis financiero

Determinar Calificar
el origen y la
Evaluar la
Tomar las gestin
situacin
decisiones caractersti de los
financiera
de cas de los directivo
de la
inversin recursos sy
organizaci
y crdito financieros administ
n
de la radores
empresa
 Mtodos de anlisis

Consisten en determinar el peso proporcional (en tendencia

trminos relativos) que tiene cada rubro dentro del
estado contable analizado. Esto permite determinar la
composicin y estructura de los estados contables. comparativa

HORIZONTAL Este anlisis

permite
determinar si el
VER comportamiento
TIC de la empresa en
Permite determinar qu porcentaje
AL un perodo ha sido
representa cada rubro y cada cuenta
bueno, regular o
respecto del total, para esto se debe dividir
malo.
la cuenta o rubro que se quiere determinar,
por el total y luego se procede a multiplicar
por 100
 Ejemplos de anlisis vertical
Cuentas Valor A. Vertical
I Activos Corrientes 3,256.98 92%
N Caja Bancos 194.92 6%
V Ctas x cobrar corto plazo 2,000.00 56%
E Inventarios 1,062.06 30%
R Activos no Corrientes 283.22 8%
S
I
Edificios 283.22 8%
Total de Activos 3,540.20 100%
N Pasivos 1,416.08 40%
F
Ctas x pagar corto plazo 100.00 3%
I Ctas x pagar largo plazo 1,316.08 37%
N Patrimonio 2,124.12 60%
A Capital 1,889.82 53%
N Utilidad del Ejercicio 234.30 7%
C Total Pasivo + Patrimonio 3,540.20 100%
I
A
M
Ejemplos de anlisis horizontal