UNIVERSIDAD SEOR DE SIPAN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
AUDITORIA INTEGRAL

DOCENTE:
BRAVO BALAREZO YSABEL

ALUMNOS:
BENAVIDES DAVILA SHIRLEY SOLANGE
CARRANZA CARUAJULCA LILIBETH MIREY
GODOY BARRANTES AMADO ESTEFANO
LLONTO SANCHEZ JHON LENON
PALOMINO TISNADO LUIS EDUARDO
 INFORME N 002-2013-2-0375-OCI-MPJ

EXAMEN ESPECIAL AL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE

EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JAEN
PERIODO: ENERO DICIEMBRE 2011.
 ALCANCE

El Examen Especial al Programa del Vaso de Leche en la

Municipalidad Provincial de Jan Periodo - Enero
Diciembre 2011, practicado a la Municipalidad Provincial
de Jan, se realiz en cumplimiento a nuestro Plan Anual
de Control del ao 2012, aprobado con Resolucin de
Contralora N 384-2011-CG, del 29.Dic.2011; el mismo
que comprendi la evaluacin selectiva de la
documentacin relacionada con la operatividad del
Programa en sus diferentes fases: como son seleccin de
beneficiarios, programacin, adquisicin, distribucin
supervisin y evaluacin.
 OBJETIVO GENERAL

El objetivo del examen es expresar una opinin con relacin hacia el Estado de
Ingresos y Egresos del Programa del Vaso de Leche, ejercicio econmico 2011,
presenta razonablemente en todos los aspectos materiales, los ingresos recibidos,
los costos incurridos y los bienes adquiridos durante el perodo comprendido
entre el 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011, de acuerdo con las normas legales aplicables
al Programa del Vaso de Leche.
Asimismo, determinar si la Municipalidad, durante el perodo evaluado, logr
dentro de los trminos de eficiencia, eficacia y economa, cumplir con las metas y
objetivos previstos en sus planes y presupuestos.
 OBSERVACIONES
Como resultado de la evaluacin, se ha determinado las siguientes observaciones de
importancia, como son:
Se ha observado que la informacin remitida en el ao 2011 con carcter de
Declaracin Jurada a la Contralora General de la Repblica a travs de los
Formatos PVL: Informe Mensual de Gastos e Ingresos del Programa del Vaso
de Leche y los Formatos Racin A: Informe de la Racin Mensual Distribuida por
el Programa del Vaso de Leche, no ha sido presentada dentro de los 15 das
hbiles posteriores al trmino de cada trimestre.

Se ha observado que los productos distribuidos por la entidad durante el perodo

2011 no fueron entregados oportunamente a los beneficiarios de la zona urbana y
rural, se ha comprobado retrasos hasta por ms de 02 meses.
Los hechos expuestos denotan una falta de diligencia en el desempeo de sus
funciones por parte del Comit de Administracin del Programa y el encargado de
la Administracin del Programa del Vaso de Leche, lo que gnero que algunos
beneficiarios reciban sus productos en forma inoportuna.
 Se ha determinado que la entidad ha cancelado la cantidad
de S/.32,998.90 nuevos soles por concepto de 14,410 unidades
de leche evaporada entera Gloria de 410 gr, para el Programa
del Vaso de Leche, sin existir un proceso de seleccin.

En tal sentido se advierte que esta compra de 14,410, unidades de Leche

Evaporada Entera Gloria de 410 gr, se ha realizado sin que exista el
proceso de seleccin respectivo, y no forma parte de la Licitacin
Publica N 001-2011-MPJ/PVL, tem II: Leche Evaporada Entera en lata de
410 gr, de fecha 06.Abr.2011.

Asimismo, se ha observado que el Programa del Vaso de Leche, no ha

cumplido con la entrega de las 30 raciones mensuales a los beneficiarios del
Programa del Vaso de Leche.
Cabe sealar que mediante Acuerdo N 019-2011-CPJ/SO, Sesin Ordinaria de Concejo
del 19.Ene.2011, el Concejo Municipal por Unanimidad, acuerda:

1. Declarar en desabastecimiento inminente la adquisicin de insumos para el

Programa Vaso de Leche, segn Informe Tcnico N 001-2011-GDS/MPJ y el Informe
Legal N 011-2011-MPJ/OAL.
2. Aprobar la exoneracin del Proceso de Seleccin para la adquisicin de insumos
para el Programa Vaso de Leche, correspondiente a los meses de enero, febrero y
marzo del ejercicio presupuestal 2011, debiendo de adquirirse por los tres meses la
cantidad de 56,339.66 latas de leche evaporada entera de 410 gr, cuyo monto total
asciende a la suma de S/.135,215.18 Nuevos Soles y 16,125.90 kilos de hojuelas pre
cocidas de Quinua, Avena y Soya Fortificada con Vitaminas y Minerales, ascendente a
la suma de S/.108,849.82 Nuevos Soles, conforme al informe Tcnico N 001-2011-
GDS/MPJ y el Informe Legal N 011-2011-MPJ/OAL.
3. Disponer que la Subgerencia de Logstica realice la contratacin objeto del
presente proceso de exoneracin de acuerdo a lo dispuesto en el artculo 135 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
4. Disponer que la Subgerencia de Logstica se encargue de la publicacin del
presente Acuerdo en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del
Estado (SEACE) dentro de los diez (10) das hbiles siguientes a su emisin.
5. Disponer que la Secretara General remita al rgano de Control Institucional de la
Entidad copia de la Resolucin y de los Informes que la sustentan, dentro de los diez
(10) hbiles siguientes a la fecha de su aprobacin a efectos que se realice el deslinde
de responsabilidades administrativas.
 HALLAZGOS, FUNCIONARIOS Y RESPONSABILIDAD EN EL CASO

LOS PRODUCTOS DISTRIBUIDOS POR LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JAEN

DURANTE EL PERIODO 2011, A LOS BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA DEL VASO DE
LECHE NO FUERON ENTREGADOS OPORTUNAMENTE.

De la evaluacin a las PECOSAS - Pedidos Comprobantes de Salida

del periodo 2011, alcanzados por la Administradora del Programa. Del
Vaso de Leche que sustenta la distribucin de productos del
Programa Vaso de Leche a los Comits de la zona urbana y rural,
concerniente a la distribucin de los productos Leche Evaporada
Entera Gloria y Hojuela pre cocida de quinua, avena, soya fortificada
con vitaminas y minerales, se ha comprobado el retraso en la
entrega de los insumos a los beneficiarios del programa
 SE HA CANCELADO LA SUMA DE S/.32,998.90 NUEVOS SOLES POR
LA ADQUISICIN DE 14,410 UNIDADES DE LECHE EVAPORADA
ENTERA GLORIA DE 410 GR. PARA EL PROGRAMA DEL VASO DE
LECHE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JAN, SIN EXISTIR
PROCESO DE SELECCIN.

Este hecho lo corrobora el informe N 093-2011-MPJ-PVL/SUB-G, de fecha

19 de Diciembre 2011, el mismo que da conformidad a la compra del
producto de leche gloria de 410 gr, firmado por la Sub Gerente del
Programa del Vaso de Leche, Lic. GRIMANESA SALDAA VASQUEZ, mas
aun esta compra directa a la Empresa W&C San Juan Almacenes SAC,
sin un debido proceso de seleccin fue solicitado y dada su
conformidad por la Sub Gerente del PVL, tal como lo corrobora la
PECOSA (Pedido Comprobante de Salida) N 01380 de fecha 09 de
Diciembre 2011, se ha verificado la no existencia del contrato de dicha
compra directa, habindose encontrado anexo al C/P N 6625
En tal sentido se advierte que esta compra de 14,410, unidades de leche
evaporada entera gloria de 410 gr, se ha realizado sin que exista el
proceso de seleccin respectivo, y no forma parte de la Licitacin
Pblica N 001-2011-MPJ/PVL, tem II: leche evaporada entera en lata de
410 gr, de fecha 06 de Abril del ao 2011.
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JAN NO HA CUMPLIDO CON
ENTREGAR LAS 30 RACIONES MENSUALES A LOS BENEFICIARIOS
DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE DURANTE EL PERODO 2011.

De la revisin a la documentacin alcanzada por la encargada de la

Sub Gerencia del Programa del Vaso de Leche, correspondiente al
Ejercicio Econmico 2011, tales como: documentos de distribucin
de productos (PECOSAS), Padrn de Beneficiarios, Kardex de
reparto de los productos del PVL e Informes emitidos por la Sub
Gerencia del Programa del Vaso de Leche, se ha evidenciado que
los productos distribuidos a los beneficiarios del Programa, no
alcanzaron a cubrir las raciones alimenticias de los beneficiarios,
conforme a lo estipulado en el tercer prrafo del numeral 4.1 del
Articulo 4 de la Ley N 27470,De la racin alimenticia donde
menciona que el Programa del Vaso de Leche deber cumplir con el
requisito que exige un abastecimiento obligatorio los siete das de la
semana a los nios y/o beneficiarios.
 RELACION DE PERSONAS COMPRENDIDOS EN LAS
OBSERVACIONES

DCTO. CONDICI
VIGENCIA
N DE N DIRECCIN RESPONS
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN EL
IDENTID LABOR DOMICILIARIA B.
CARGO
AD AL

Calle Los Tulipanes N

01.01.2011
GILMER ANANIAS 2766741 Nombrad 103 Urb. Las Flores -
1 Alcalde al 1y3
FERNANDEZ ROJAS 9 o Jan
31.12.2014

01.01.2011
GRIMANESA SALDAA 2771296 Sub Gerente del Designad Calle Bolvar N 1520 -
2 al 3
VASQUEZ 0 PVL o Jan
15.04.2013

01.01.2011
EDILBERTO DELGADO 2772726 Sub Gerente de Designad Calle Mariscal Ureta N
3 a la 1, 2 y 3
CUBAS 1 Logstica o 711 - Jan
fecha
 CONCLUSIONES
1.- El Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad
Provincial de Jan, no cumplieron con entregar oportunamente la racin de los
insumos consignados para tal fin, como son Leche Evaporada Entera Gloria y
Hojuelas Pre cocidas de quinua, avena, soya fortificada con vitaminas y minerales,
ya que esto se debi al desabastecimiento inminente del Programa del Vaso de Leche
Periodo 2011. (Observacin 1, Pg. 7)

2.- El Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad

Provincial de Jan, no cumplieron con realizar el proceso de seleccin, para la
adquisicin de 14,410 unidades de leche evaporada entera Gloria de 410 gr.
Contraviniendo el Artculo 18 de la Ley, quedando sujetas a ellas todas las entidades
comprendidas en el Artculo 3 del Decreto Legislativo N 1017, Ley de
Contrataciones del Estado. (Observacin 2, Pg.. 12)
3.- El Comit de Administracin del Programa del Vaso de Leche de la
Municipalidad Provincial de Jan, no han cumplido con entregar los insumos
del Programa del Vaso de Leche, como est estipulado en el Artculo 4, numeral
4.1 de la Ley N 27470. Ley que Establece Normas Complementarias para la
Ejecucin del Programa del Vaso de Leche, como lo dice textualmente que. El
Programa del Vaso de Leche deber cumplir con el requisito que exige un
abastecimiento obligatorio los siete das de la semana a los nios.
 RECOMENDACIONES

En mrito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente

informe y con el propsito de contribuir a mejorar la gestin de la
administracin de la Municipalidad, y en concordancia con lo establecido en el
artculo 15, inciso f), del Decreto Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, se formulan
las recomendaciones siguientes:
Al Alcalde de la Municipalidad Provincial de Jan
Que en uso de sus atribuciones disponga:

El inicio de las acciones conducentes al deslinde de

responsabilidades administrativas a que hubiera lugar a los
funcionarios y ex funcionarios, comprendidos en los hechos a que se
contraen las conclusiones N 1 y 2; en concordancia con lo dispuesto
en el articulo 28 del Decreto Legislativo N 276 - Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico.
(Conclusiones N 1, 2 y 3)
 Disponer, al Comit especial permanente encargado de los
procesos de seleccin para la adquisicin de alimentos del PVL,
y al Jefe de la Unidad de Abastecimientos de la Municipalidad
Provincial de Jan, tener precaucin y determinar el tipo de proceso de
seleccin a que se tiene que realizar, para la adquisicin de posteriores
compras de insumos para el programa del Vaso de Leche, tal como lo
determina la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su
Reglamento. (Conclusin N 2)
Disponer al Comit Especial encargado de los proceso de
adquisicin de los insumos destinados para el Programa del
Vaso de Leche, y al Jefe de la Unidad de Abastecimientos de
la Municipalidad Provincial de Jan, y Miembros del Comit de
Administracin del Programa del Vaso de Leche, cumplan con
los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones y
adquisiciones del Estado y su Reglamento, a fin de cumplir los
plazos programados en las Adjudicaciones Directas,
Licitaciones Pblicas y de este modo se adquieran los
insumos oportunamente para ser distribuidos a los
beneficiarios del Programa. (Conclusiones N 3).