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Ao deL BUEN SERVICIo AL CIUDADANo

UNIVERSIDAD
ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.A.P. DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CTEDRA : AUDITORA DE SISTEMAS CONTABLES


CATEDRTICO : ING. HUAMAN QUISPE, EDGAR
Integrantes : castro ccanto, Juliana
CONTRERAS HUAMAN, Lucia Karem
ESPLANA BARONA, ZULEMA
CICLO : IX
Auditora de
aplicaciones
Aplicacin informtica
Registrar fielmente la informacin considerada de inters
en torno a las operaciones llevadas a cabo por una
determinada organizacin.
Permitir la realizacin de cuantos procesos de clculo y
edicin sean necesarios a partir de la informacin
registrada,
Facilitar, a quienes lo precisen, respuesta a consultas de
todo tipo sobre la informacin almacenada.
Generar informes que sirvan de ayuda para cualquier
finalidad de inters en la organizacin, presentando la
informacin adecuada.
PROBLEMTICA DE LA AUDITORIA
DE UNA APLICACIN INFORMTICA

La posibilidad de fallo en cualquiera de los elementos que


intervienen en el proceso informtico: software mltiple
perteneciente a diferentes firmas, computador central y
dispositivos perifricos, transmisin de datos (servidores,
mdems, lneas de comunicaciones, etc.
La conexin cada vez ms generalizada de las empresas a
entornos abiertos como la Internet multiplica los riesgos que
amenazan la confidencialidad e integridad de la informacin de
nuestros sistemas.
Control interno
Controles manuales; a realizar normalmente por parte
del personal del rea usuaria: actuaciones previstas para
asegurar que se preparan, autorizan y procesan todas las
operaciones y se subsanan todos los errores, son
coherentes los resultados de salida respecto a referencias
disponibles sobre los datos de entrada.
Controles automticos; incorporados a los programas
de la aplicacin que sirvan de ayuda para tratar de asegurar
que la informacin se registre y mantenga completa y
exacta.
Controles segn su
finalidad
Controles preventivos: tratan de ayudar a evitar
la produccin de errores a base de exigir el ajuste
de los datos introducidos a patrones de formato y
estructura (dato numrico, fecha valida, etc.).

Controles detectivos: tratan de descubrir a


posteriori errores que no haya sido posible evitar.

Controles correctivos: tratan de asegurar que se


subsanen todos los errores identificados mediante
controles detectivos.
HERRAMIENTAS DE USO MS COMUNES
EN LA AUDITORIA DE UNA APLICACIN
1. ENTREVISTAS
De amplia utilizacin a lo largo de todas las etapas de auditoria.
Las personas a entrevistar deben ser aquellas que ms puedan aportar al propsito
pretendido.
La entrevista debe ser preparada con rigor de cara a sacar el mximo partido de ella.
Para ello es indispensable escribir el guion de temas y apartados a tratar (no un cuestionario
cerrado).
Ha de ser concertada con los interlocutores con antelacin suficiente, informndoles del
motivo y las materias a tratar en ellas, la duracin aproximada prevista y, en su caso,
solicitando la preparacin de la documentacin.
Las jefaturas de las personas a entrevistar deben estar informadas de las actuaciones
previstas.
2. ENCUESTAS:
Pueden ser de utilidad tanto para ayudar a determinar el alcance y objetivos de la auditoria:
En este caso, sin embargo, s que hay que preparar un cuestionario que pueda ser contestado
con la mayor rapidez a base de marcar las respuestas entre las posibles.
Conviene que todas las preguntas vayan seguidas de un espacio destinado a observaciones,
no solo las que solicites descripcin cuando la respuesta haya podido ser Otros, caso de
eleccin de varias alternativas. Al final des cuestionario hay que solicitar sugerencias u
observaciones abiertas.
Aunque no puede ni debe exigirse la identificacin personal del encuestado, si debe hacerse
de la organizacin a la que pertenece, sin embargo, si puede invitarse a que se identifique
quien no tenga ningn inconveniente en ello.
3.OBSERVACIN DEL TRABAJO REALIZADO POR LOS
USUARIOS
Es conveniente observar como algn usuario hace uso de aquellas
transacciones ms significativas por su volumen o riesgo: puede ayudar
a detectar que, aunque el resultado final sea bueno y, por tanto, los
controles establecidos sean efectivos, la eficiencia no est en el nivel
ptimo
4. PRUEBAS DE CONFORMIDAD
Actuaciones orientadas especficamente a comprobar que
determinados procedimientos, normas o controles internos,
particularmente los que merecen confianza de estar adecuadamente
establecidos, se cumplen o funcionan de acuerdo con lo previsto y
esperado, segn lo descrito en la documentacin oportuna.
5. PRUEBAS SUBSTANTIVAS O DE VALIDACIN
Orientadas a detectar la presencia o ausencia de errores o
irregularidades en procesos, actividades, transacciones o controles
internos integrados en ellos.
6. USO DEL COMPUTADOR
ETAPAS DE LA AUDITORA DE UNA APLICACIN INFORMTICA

1. Recogida de informacin y documentacin sobre la aplicacin

Adquirir una primera visin global del sistema:


descripcin general de la aplicacin, presentaciones que
hayan podido realizarse de la aplicacin con distintas
finalidades a lo largo de su vida.

Conocer la organizacin y los procedimientos de los


servicios que utilizan la aplicacin. Mediante el examen
de lista de personas o dichos servicios, organigrama de
los mismos y dependencias funcionales entre ellos.

Describir el entorno en el que se desarrolla la aplicacin:


conocer recursos de computador central asignados,
numero de mini o micro computadores asignados total o
parcialmente a la aplicacin.
ETAPAS DE LA AUDITORA DE UNA APLICACIN
INFORMTICA

2. Determinacin de los objetivos y alcance de la auditoria


La planificacin de los trabajos y el tiempo a emplear.
Las herramientas y mtodos.
El programa de trabajo detallado:
Identificacin y clasificacin de los objetivos principales de
la auditoria.
Determinacin de subobjetivos para cada uno de los
objetivos generales.
Asociacin, a cada subojetivo de un conjunto de preguntas
y trabajos a realizar teniendo en cuenta las
particularidades del entorno y de la aplicacin a auditar.
Test de confirmacin, test sobre los datos y los
resultados.
ETAPAS DE LA AUDITORA DE UNA
APLICACIN INFORMTICA
3. Planificacin de la auditoria
La auditora de una aplicacin informtica, como toda auditoria,
debe ser objeto de una aplicacin cuidadosa. En este caso es de
crucial importancia acertar con el momento ms adecuado para su
realizacin:

4. Trabajo de campo, informe e implantacin de mejoras


Consiste en la ejecucin del programa de trabajo establecido.
Respecto a la etapa de redaccin del informe de la auditoria, que
recoger las caractersticas del trabajo realizado y sus conclusiones
y recomendaciones o propuestas de mejora.