Sistema Nacional de Tesoreria

SISTEMA NACIONAL DE
TESORERIA
1
2
INTRODUCCIN
ADMINISTRACIN PBLICA: Organizacin del Estado que canaliza
las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos
pblicos en acciones modificadoras de la realidad, al producir
bienes, servicios y regulaciones.
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares.

Otorga autorizaciones, licencias y permisos para desempeare
determinadas actividades.
PRESTACIONAL: Asegura el inters comn mediante el servicio
pblico, que es la prestacin obligatoria, individualizada y concreta
de bienes y servicios, para satisfacer necesidades primordiales de la
comunidad.
FOMENTO: Realiza determinadas acciones para promover o
estimular que los particulares desarrollen ciertas actividades
consideradas de inters pblico. 3
INTRODUCCIN
FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
NORMATIVA: Emite normas jurdicas de rango inferior a las leyes y

que, en principio, las complementan o hacen operativas.
SANCIONADORA: Sanciona por la comisin de determinadas
infracciones que no califican como delitos. Protege de posibles
actos arbitrarios y no imparte justicia, ya que no penaliza delitos, ni
aplica penas privativas de la libertad.
CUASI-JURISDICCIONAL: Resuelve controversias entre particulares
o entre stos y las entidades del Estado, mediante el procedimiento
administrativo.
ARBITRAL: Resuelve definitivamente controversias entre
particulares, mediante decisiones que son vinculantes para las
partes en conflicto. Se diferencia de la cuasi jurisdiccional por el
efecto de cosa juzgada que genera su laudo arbitral.
4
INTRODUCCIN
Sistemas Administrativos Nacionales
Presupuesto.
Tesorera.
Endeudamiento. SISTEMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA
Contabilidad.
Personal.
Abastecimiento.
Racionalizacin.
Control.
5
EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
Ley General del Sistema Nacional de Tesorera
Ley N 28693 28.02.2006
PRINCIPIOS REGULATORIOS
UNIDAD DE CAJA: Administracin centralizada de los fondos pblicos.
ECONOMICIDAD: Manejo y disposicin de los fondos pblicos.
VERACIDAD: Autorizaciones y procesamiento de operaciones legalmente

autorizados y ejecutados.
OPORTUNIDAD: Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en plazos

sealados.
PROGRAMACIN: Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de

los ingresos y gastos pblicos.
SEGURIDAD: Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las

6
operaciones con fondos pblicos.
Ley N 28693 28.02.2006
Objeto y mbito de aplicacin
Objeto de la Ley
Establecer las normas fundamentales para el debido funcionamiento del Sistema Nacional de
Tesorera
mbito de aplicacin
Todas las Entidades y organismos integrantes de Gobierno Nacional, Regional y Local.
Las Empresas del Estado de Derecho Pblico, Privado y de Economa Mixta sujetas a lo
establecido por el artculo 12 de la ley.
Definicin y conformacin del sistema nacional de tesorera

Definicin
El SNT es el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos
orientados a la administracin de los fondos pblicos.
Conformacin del Sistema

El SNT est conformado de la siguiente manera:
a) En el nivel central: La DNTP aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los
procedimientos y operaciones.
b) En el nivel descentralizado u operativo: Las UE y dems dependencias comprendidas en la

presente Ley y sus correspondientes tesoreras.
7
Ley N 28693 28.02.2006
Atribuciones de los rganos del sistema nacional de tesorera

a) Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos.
b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera.
c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
d) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado.
e) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de los

fondos pblicos.
f) Autorizar, a travs del SIAF-SP las operaciones de pagadura.
g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos.
h) Custodiar valores del Tesoro Pblico.
i) Dictar las normas y los procedimientos del SNT de conformidad con la Ley N 28112.
j) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial.
k) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras.

8
l) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales.
Ley N 28693 28.02.2006
FONDOS PBLICOS
Definicin
Son todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u
originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las UE realizan de acuerdo a Ley.
Administracin de los Fondos Pblicos

a)Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria e ingresos no tributarios, son
administrados y registrados por la DNTP.
b)Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios
autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las unidades
ejecutoras.
CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL

DEL TESORO PBLICO
Caja nica de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
La Caja nica de la DNTP est constituida por la Cuenta Principal de la misma y las otras cuentas
bancarias de las cuales es titular.
No forman parte de la Caja nica las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades
constituidas como personas jurdicas de derecho pblico y privado facultadas a
desarrollar la actividad empresarial del Estado.
9
Ley N 28693 28.02.2006
Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica

Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras
y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y
registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y
procedimientos que determina la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

1. La Cuenta Principal de la DNTP es una cuenta bancaria ordinaria abierta a su nombre en el
Banco de la Nacin.
2. La DNTP autoriza la apertura de las subcuentas bancarias de su Cuenta Principal, que sean
necesarias para el registro del movimiento de ingresos y gastos.
3. El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y

servicios bancarios, se debita automticamente en la Cuenta Principal.
Subcuentas Bancarias de Ingresos

En las subcuentas bancarias de ingresos se registra la percepcin o recaudacin sobre la base
de su acreditacin en la Cuenta Principal. En su apertura debe indicarse la entidad
administradora de los mismos.
Subcuentas Bancarias de Gastos

1 En las subcuentas bancarias de gastos se registran las operaciones de pagadura, que se
realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico, en el proceso de ejecucin del gasto efectuado de acuerdo a Ley. 10
Ley N 28693 28.02.2006
2 Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades

Ejecutoras o Entidades, las mismas que son directamente responsables de su manejo.
Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La Posicin de Caja de la DNTP es el monto resultante de los saldos de todas las cuentas
conformantes de la Caja nica, sean en moneda nacional o en moneda extranjera,
determinando una Posicin de Caja en Moneda Nacional y una Posicin de Caja en Moneda
Extranjera, con el objeto de consolidar y contribuir a optimizar la administracin de la
liquidez de los fondos pblicos.
El saldo permite establecer los reales niveles de financiamiento de los dficits estacionales al
nivel de la Cuenta Principal y minimizar el costo financiero de su cobertura.
PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

Programacin de Caja a nivel Central
Es el proceso a travs del cual se preestablecen las condiciones para la gestin de la
tesorera, determinando el flujo de ingresos y gastos, y evaluando con oportunidad las
necesidades y alternativas de financiamiento temporal.
El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Es el instrumento de gestin financiera que expresa el pronstico de los niveles de liquidez
disponible, sobre la base de la estimacin de los fondos del Tesoro Pblico a ser percibidos o
recaudados
11
Ley N 28693 28.02.2006
Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Se desarrolla sobre la base de lo siguiente:
a) La proyeccin de la disponibilidad financiera, en funcin a los ingresos
tributarios y no tributarios efectivamente percibidos.
b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente

reconocidas y de las transferencias establecidas por Ley.
EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO
Determinacin del Ingreso

Corresponde al rea encargada y se sujeta a lo siguiente:
a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.
b) Identificacin del deudor u obligado al pago.
c) Liquidacin del monto por cobrar.

d) Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza, as como los intereses
aplicables.
12
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la percepcin o recaudacin.
Ley N 28693 28.02.2006
EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS
Del devengado
El devengado es el reconocimiento de una obligacin de pago que se registra sobre la base
del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el lmite del
correspondiente Calendario de Compromisos.
El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total

acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
Formalizacin del Devengado

El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse
verificado lo siguiente:
a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin

contraprestacin inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-

SP).
13
Ley N 28693 28.02.2006
Autorizacin del Devengado
La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director

General de Administracin o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora

establece los procedimientos para el procesamiento de la documentacin sustentatoria de la
obligacin a cancelar.
Asimismo, imparte las directivas para que las reas relacionadas con la formalizacin del
devengado, tales como Logstica y Personal, u oficinas que hagan sus veces, cumplan con la
presentacin de la documentacin sustentatoria a la correspondiente Tesorera, u oficina que
haga sus veces, con la suficiente anticipacin a las fechas o cronogramas de pago asegurando
la oportuna y adecuada atencin del pago correspondiente.
Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

Puede efectuarse el devengado en un perodo posterior al del correspondiente compromiso,
siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90)
das calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso, caso contrario se deber
proceder a anular dichos compromisos y ejecutar las acciones administrativas pertinentes con
las excepciones que seale la correspondiente Ley de Presupuesto del Sector Pblico.
14
Ley N 28693 28.02.2006
Del pago
A travs del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligacin y slo procede siempre
que est debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de
Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP).
La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de registro SIAF-SP, en la

documentacin relacionada con la correspondiente obligacin contractual. Caso contrario no
procede la entrega de bienes o la prestacin de los servicios por parte del proveedor o
contratista.
Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el

presente artculo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no personales,
cuenten con la conformidad respecto de su recepcin o prestacin.
El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja.
Procedimientos y Normas de Pagadura
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico establece los procedimientos, normas y plazos de
pagadura, sea mediante cheques, abonos en cuentas, en efectivo o por medios electrnicos,
inclusive de las retenciones a favor de la Administracin Tributaria y de terceros autorizados
de acuerdo a ley, con criterios de oportunidad y ubicacin geogrfica.
Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada ao puede cancelarse hasta 15
el 31 de marzo del ao siguiente.
Ley N 28693 28.02.2006
FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO

Financiamiento Bancario y Financiero
La DNTP puede, hasta el 31/12 solicitar financiamiento temporal a instituciones en las que
mantiene sus cuentas, con la finalidad de cubrir dficits estacionales de caja , dicho pago
incluidas las LTPs debe realizarse hasta el 31 de marzo de cada ao.
Monto Lmite para Facilidades Financieras

La Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico establece el monto lmite
de las facilidades financieras y condiciones generales para la emisin de las Letras del Tesoro
Pblico, para cada ao fiscal. El monto lmite de endeudamiento incluye el capital y los
intereses estimados por devengarse.
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA

Custodia de Fondos o Valores de Fuente no Identificada
Se depositan en la cuenta principal de la DNTP o entregados para su custodia y registradas
por la UE o entidad correspondiente.
Conciliaciones con la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La DNTP efecta conciliaciones con las UE y dependencias equivalentes en las entidades,
respecto de los fondos transferidos y recibidos de dicha Direccin Nacional.
Sanciones Administrativas
El Tesorero de la entidad o quien haga sus veces, que infrinja las disposiciones establecidas,
da lugar a las sanciones administrativas aplicables segn el rgimen laboral al que
pertenecen, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. 16
Ley N 28693 28.02.2006
Rendiciones de Cuentas y/o Devoluciones por Menores Gastos

Las rendiciones de cuentas y/o devoluciones por concepto de encargos, fondos
para pagos en efectivo, caja chica u otros de similar naturaleza autorizados por
la DNTP se efectan y registran en los plazos y condiciones que establecen las
Directivas de la DNTP, incluyendo la aplicacin de intereses y penalidades
cuando corresponda.
Tratamiento de la Documentacin Sustentatoria

La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos y gastos tales como
boletas, tickets, notas de abono, facturas, notas de cargo, comprobantes de
pago, vouchers, estados bancarios, entre otros, en tanto forma parte de la
sustentacin de los actos administrativos relacionados con la formalizacin de la
determinacin y recaudacin de ingresos y, en su caso, de la ejecucin del
gasto, debe conservarse en la Oficina General de Administracin o la que haga
sus veces en la Unidad Ejecutora, dependencia u organismo, de acuerdo con
estndares que aseguren su adecuada conservacin y ubicacin.
El uso de la Declaracin Jurada como documento sustentatorio del gasto se

establece en las Directivas de la DNTP. 17
DIRECTIVA DE TESORERA N 001-2007-EF/77.15
OBJETO
Establece disposiciones y procedimientos generales relacionados con la
ejecucin financiera y dems operaciones de tesorera, adems de las
condiciones y plazos para el cierre de cada Ao Fiscal.
BASE LEGAL
Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, y modificatorias.
Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, y
modificatorias
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, y
modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y modificatorias.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
modificatorias.
ALCANCE
Unidades Ejecutoras correspondientes a los Pliegos Presupuestarios del
Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, en adelante Unidades
Ejecutoras; as como las Municipalidades Provinciales y Distritales, en
adelante las Municipalidades.
VIGENCIA
18
La presente Directiva tiene carcter permanente.
EJECUCIN FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE
RECURSOS ORDINARIOS
Determinacin de los ingresos pblicos:

Percepcin o recaudacin de los fondos, establecindose el
monto, concepto, identificando al deudor, con indicacin de la
fecha en que deber hacerse efectiva la cobranza
correspondiente, de ser el caso, la periodicidad de la cobranza,
intereses aplicables y tratamiento presupuestal, la informacin
de esta etapa de la ejecucin de los ingresos se registra en el
SIAF-SP.
Percepcin: Es la etapa de la ejecucin financiera de los

ingresos en la que se recauda, capta u obtiene efectivamente
los ingresos.
19
PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL
GASTO
El gasto se sujeta al proceso de la ejecucin presupuestal y financiera,

debiendo registrarse en el SIAFSP los datos relacionados con su formalizacin
en el marco de las normas legales aplicables a cada una de sus etapas:
Compromiso, Devengado y Pago.
COMPROMISO
Para efectos de la ejecucin financiera y dems operaciones de tesorera, el
monto total de los compromisos deben registrarse en el SIAF-SP de acuerdo
con las normas y procedimientos establecidos debiendo encontrarse
debidamente sustentados con los documentos que sealan las normas
vigentes, no debiendo exceder el lmite ni al perodo fijado a travs del
respectivo Calendario de Compromisos
Los datos relacionados con el Gasto Comprometido, tales como la Meta

Presupuestaria y Cadenas de Gasto aplicables, deben ser reflejo de la
documentacin sustentatoria, el nmero de registro SIAF-SP del Gasto
Comprometido debidamente formalizado debe ser consignado en el
documento de esta etapa de la ejecucin
20
GASTO
DEVENGADO
El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes
documentos:
1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la
SUNAT.
2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de
menor cuanta o el Contrato, acompaado con la respectiva factura
3. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura.
4. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de
Servicios.
5. Otros documentos que apruebe la DNTP.
El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con

alguno de los documentos establecidos, luego de haberse verificado, por
parte del rea responsable, una de las siguientes condiciones:
La recepcin satisfactoria de los bienes;
La prestacin satisfactoria de los servicios;
Puede efectuarse en perodos posteriores al del correspondiente

compromiso para lo cual es indispensable que ste se haya registrado en el
SIAF-SP en el mes autorizado.
21
GASTO
PAGO
El pago extingue, parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por el
monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con cargo a la
correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, para cuyo efecto es indispensable que:
Se haya recepcionado, a travs del SIAF-SP, las Autorizaciones de
Giro y de Pago correspondientes, en el caso de los fondos
administrados y procesados a travs de la DNTP.
Se haya verificado la disponibilidad de los montos depositados en la
respectiva cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras
fuentes de financiamiento.
El registro del Gasto Devengado en el SIAF-SP para la adquisicin de

bienes, servicios y obras slo procede si los datos de los documentos
pertinentes a la fase del Compromiso han sido registrados y procesados
previamente en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones
del Estado (SEACE), debiendo consignarse el nmero de registro SIAF- SP
en los documentos, conforme lo establece el artculo 32 de la Ley N
28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
De la Autorizacin de Giro
La Autorizacin de Giro constituye la aprobacin del monto para el giro del
cheque, la emisin de carta orden o la transferencia electrnica, con cargo a
la cuenta bancaria correspondiente. 22
GASTO
Condiciones para el Gasto Girado

Es requisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente
Gasto Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP.
La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma
o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado
en A Aprobado).
Est prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados
en la fase del Gasto Devengado (estado A), con excepcin de lo
contemplado en el literal k) del artculo 31 de la Directiva.
Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los datos del Gasto
Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DNTP.
Aprobacin de la Autorizacin de Pago

La Autorizacin de Pago en el SIAF-SP equivale al Gasto Girado en
estado A - Aprobado.
La referida autorizacin es transmitida al Banco de la Nacin y a la
respectiva Unidad Ejecutora o Municipalidad a travs del SIAF-SP.
La transferencia electrnica o, de ser el caso, la entrega del cheque o
presentacin de carta orden al banco est condicionada al Gasto
Girado en estado A.
23
PAGOS EN EFECTIVO
Fondo para Pagos en Efectivo

El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y
se destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin
inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser
debidamente programados.
Precisiones
1. El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en
Efectivo es la Resolucin del Director General de Administracin
2. El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres
veces el monto constituido,
3. Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin
del Fondo para Pagos en Efectivo
4. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe
aprobar una Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en
Efectivo,
Fondo Fijo de Caja Chica

Adicionalmente a lo sealado se podr utilizarse el Fondo Fijo para Caja
Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la de
Recursos Ordinarios, su administracin se sujeta a las Normas Generales
de Tesorera 06 y 07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-
EF/77.15 y a las disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en Efectivo
en la presente Directiva.
24
APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS
La administracin de los fondos debe efectuarse en la Tesorera u

oficina que haga sus veces y su manejo debe realizarse a travs de
cuentas bancarias autorizadas por la DNTP.
La apertura y acreditacin de responsables de dichas cuentas se

sujeta a lo establecido en la Directiva, sin perjuicio de las
disposiciones que seale la correspondiente entidad bancaria en el
marco de la legislacin aplicable.
Las cuentas bancarias para el manejo de fondos administrados y

canalizados a travs de la DNTP en el Banco de la Nacin son
fondos administrados por la DNTP aquellos cuya ejecucin se
realiza con cargo a los Crditos Presupuestarios Aprobados en la
entidad.
Los responsables titulares del manejo de las cuentas bancarias

deben ser el Director General de Administracin o el funcionario
que haga sus veces y el Tesorero.
25
DISPOSICIONES PARA EL CIERRE DEL AO FISCAL
El pago del Gasto Devengado debidamente formalizado y procesado en

estado V en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal, por toda
fuente de financiamiento, se atender hasta el 31 de marzo del Ao Fiscal
siguiente.
Durante el mes de enero de cada Ao Fiscal se deposita y registra en el

SIAF-SP el saldo que al 31 de diciembre del Ao Fiscal anterior resulte de la
liquidacin del Fondo para Pagos en Efectivo, mediante Papeleta de
Depsitos (T-6).
Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuente de financiamiento,

deben efectuar la conciliacin de sus movimientos y saldos al 31 de
diciembre de cada Ao Fiscal y solicitar al Banco de la Nacin la
regularizacin de operaciones no autorizadas que afecten dichos saldos.
El Director General de Administracin o quien haga sus veces es

responsable de los mayores costos que pudieran generarse como
consecuencia de la falta de Autorizaciones de Giro y de Pago derivadas de
la no correcta formalizacin y registro de las transacciones relacionadas con
la ejecucin del gasto en sus diferentes etapas.
26
RESOLUCION DIRECTORAL N 037-2007-EF/77.15
Cuenta Central para la administracin de recursos de la fuente de
financiamiento Recursos Determinados
A partir del 1 de agosto del 2007, la administracin de los recursos de la fuente

de financiamiento Recursos Determinados, por los rubros de Canon,
Sobrecanon, Regalas Mineras, Rentas de Aduanas, Participaciones y
FONCOMUN, se efecta a travs de la Cuenta Central Recursos Determinados
abierta por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico (DNTP) en el Banco de la
Nacin a nombre de cada uno de los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y
Universidades, segn corresponda y se sujeta a lo dispuesto en la presente
Resolucin Directoral.
Los saldos acreedores de la Cuenta Central Recursos Determinados son

remunerados por el Banco de la Nacin conforme a lo establecido en el artculo
2 del Decreto Supremo N 082-2007-EF.
El registro de firmas de la Cuenta Central Recursos Determinados se realiza

directamente ante el Banco de la Nacin, por los mismos responsables
acreditados a la fecha para el manejo de las otras cuentas de la respectiva
Unidad Ejecutora o Gobierno Local.
Todas las operaciones en la Cuenta Central Recursos Determinados se

registran y procesan a travs del SIAF-SP.
27
Cuenta Central Recursos Determinados para otras Unidades Ejecutoras de

Gobiernos Regionales
La Cuenta Central Recursos Determinados est abierta a nombre de la Unidad

Ejecutora central del respectivo Gobierno Regional, de manera que las Unidades
Ejecutoras del Pliego Regional que requieran ejecutar gastos con cargo a la
mencionada fuente de financiamiento y rubros correspondientes, deben
solicitar a la DNTP la apertura de otra Cuenta Central Recursos Determinados
adicional, conforme al procedimiento establecido en la Directiva de Tesorera N
001-2007-EF/77.15.
Ejecucin de gastos con cargo a la Cuenta Central Recursos Determinados
El gasto con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados por los

rubros de Canon, Sobrecanon, Regalas Mineras, Rentas de Aduanas,
Participaciones y FONCOMUN, se ejecuta obligatoriamente a travs de la
Cuenta Central Recursos Determinados. Para efectos del ingreso de los datos
de dicha ejecucin en el SIAF-SP se utilizan los respectivos Tipos de Recurso
que figuran en el indicado sistema.
28
Autorizacin de Giro y Pago

La DNTP aprueba, en modo automtico, las autorizaciones de giro y de pago con
cargo a los recursos a que se refiere la presente Resolucin Directoral, a travs del
SIAF-SP, a favor de las Unidades Ejecutoras y pliegos presupuestarios, de acuerdo a
la disponibilidad financiera de los rubros que se administran en la Cuenta Central
Recursos Determinados.
Conciliacin de la Cuenta Central Recursos Determinados
Las Unidades Ejecutoras y Gobiernos Locales deben efectuar la conciliacin mensual

de la correspondiente Cuenta Central Recursos Determinados respecto de las
transferencias recibidas, as como de las operaciones de gasto realizadas y
registradas en el SIAF-SP.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Las Municipalidades que se hayan incorporado al SIAF-SP en el curso de los ltimos
tres meses anteriores a la vigencia de la presente Resolucin Directoral, tienen
plazo hasta el 30 de setiembre del 2007 para adecuarse a lo dispuesto en la misma.
Las Municipalidades que se incorporen al SIAF-SP con posterioridad a la fecha de

entrada en vigencia de la presente Resolucin Directoral, se adecuarn a la misma a
partir del 1 de enero de 2008.
Aquellas Unidades Ejecutoras y Gobiernos Locales que lo requieran, podrn iniciar

sus operaciones con la Cuenta Central Recursos Determinados a partir del 29 da
siguiente de la publicacin de la presente Resolucin Directoral.
Establecen procedimiento para la centralizacin progresiva de fondos del Rubro
18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones en la
Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico
RESOLUCIN DIRECTORAL N 013-2008-EF/77.15
De la asignacin de los fondos

Los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Determinados, en lo
concerniente al Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones, que por Ley corresponden a las Unidades Ejecutoras del
Gobierno Nacional y del Gobierno Regional y a los Gobiernos Locales, sern
canalizados a travs de la Cuenta Principal de la DNTP para su asignacin de
acuerdo al procedimiento establecido en la presente Resolucin Directoral.
Asignacin Financiera para la ejecucin del gasto
Es el monto de la fuente de financiamiento Recursos Determinados, Rubro 18

Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones,
conformado por lo indicado en el inciso 3. del artculo siguiente, que la DNTP
autorizar a travs del SIAF-SP a favor de las Entidades
30
De las caractersticas de la Asignacin Financiera

La fuente de financiamiento Recursos Determinados tiene las siguientes
caractersticas:
1. Es de libre disposicin de las Entidades, en su condicin de responsables de su

percepcin, administracin y registro.
2. Es autorizada por: Entidad, Fuente de Financiamiento, Rubro y Tipos de
Recurso que corresponda.
3. Est constituida por los montos que por ley corresponde percibir a las
Entidades de acuerdo a los mecanismos de distribucin aplicables y los intereses
a que se refiere el artculo 7 de la presente Resolucin Directoral.
4. Su saldo al cierre de cada Ao Fiscal constituye Saldo de Balance para el Ao

Fiscal siguiente, conforme a la normatividad presupuestaria en vigencia.
De la cuenta bancaria para la ejecucin del gasto
La ejecucin del gasto con cargo a la Asignacin Financiera por la fuente de

financiamiento Recursos Determinados ser efectuada por las Entidades a
travs de la misma sub cuenta bancaria de gasto por la que se atienden los
gastos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.
31
De la Autorizacin de Giro y Pago

Con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados, Rubro 18 Canon y
Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y Participaciones, son aprobadas por la DNTP a
travs del SIAF-SP en forma automtica.
El registro SIAF-SP de la informacin de la ejecucin del gasto con cargo a dichos

recursos ser efectuado utilizando los Tipos de Recurso que corresponda, segn el Anexo
N 1 de la presente Resolucin Directoral.
FTE FTO RUBRO TIPO DE RECURSO NOMBRE
5 18 H CANON MINERO
5 18 I CANON HIDROENERGETICO
5 18 J CANONPESQUERO
5 18 K CANON Y SOBRE CANON PETROLERO
5 18 L CANON FORESTAL
5 18 M CANON GASIFERO
5 18 N CANON GASIFERO, REGALIAS
5 18 O CANON PESQUERO, DERECHOS
5 18 P REGALIAS MINERAS
32
5 18 Q RENTAS DE ADUANA
Depsito de fondos provenientes de recuperaciones por pagos indebidos o en

exceso
El depsito de los fondos provenientes de menores gastos autorizados con cargo a

las Asignaciones Financieras de la fuente de financiamiento Recursos
Determinados, tales como Encargos, Fondo Fijo para Caja Chica y de la recuperacin
de pagos indebidos o en exceso, se efecta en el Banco de la Nacin, dentro de las
24 horas de su recepcin en la Cuenta Principal de la DNTP N 00-000-299294,
mediante la Papeleta de Depsitos a favor del Tesoro Pblico (T-6).
El registro de operaciones en el SIAF-SP, en el mismo expediente que origin el

pago inclusive para los correspondientes a aos fiscales anteriores. Slo en casos
justificados se puede generar un nuevo registro administrativo utilizando el Tipo de
Operacin Ingreso/Gasto (Y/G), con indicacin del respectivo concepto.
Conciliacin de movimientos y saldos
Las Entidades debern efectuar la conciliacin y el seguimiento de los movimientos

y saldos de los fondos de la indicada fuente de financiamiento y Rubro.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Las Entidades podrn continuar efectuando la ejecucin del gasto con cargo a los
recursos del Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones, a travs de la Cuenta Central Recursos Determinados, conforme a
lo establecido en la Resolucin Directoral N 037-2007-EF/77.15, hasta agotar el
saldo de dicha cuenta.
33
La presente Resolucin Directoral es de aplicacin, en lo relacionado al Rubro 07
FONCOMUN, a partir del segundo semestre de 2008.
Modifican la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por
R.D. N 002-2007-EF/77.15
Artculo 40 Encargos a personal de la Institucin
40.1 Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario a

personal de la institucin para el pago de obligaciones que, por la naturaleza
de determinadas funciones o caractersticas de ciertas tareas o trabajos
indispensables para el cumplimiento de sus objetivos institucionales, no
pueden ser efectuados de manera directa por la Oficina General de
Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora o
Municipalidad, tales como:
a) Desarrollo de eventos, talleres o investigaciones, cuyo detalle de gastos no

pueda conocerse con precisin ni con la debida anticipacin.
b) Contingencias derivadas de situaciones de emergencia declaradas por Ley.
c) Servicios bsicos y alquileres de dependencias que por razones de ubicacin
geogrfica ponen en riesgo su cumplimiento dentro de los plazos
establecidos por los respectivos proveedores.
d) Adquisicin de bienes y servicios, ante restricciones justificadas en cuanto a
la oferta local, previo informe del rgano de abastecimiento u oficina que
haga sus veces, y para los relacionados con la preparacin de alimentos del
personal policial y militar.
e) Acciones calificadas de acuerdo a ley como de carcter Reservado, a cargo
de las dependencias del Ministerio del Interior, Sistema Nacional de
Inteligencia y del Ministerio de Defensa.
34
Modifican la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por
R.D. N 002-2007-EF/77.15
Artculo 40 Encargos a personal de la Institucin
40.2 Se regula mediante Resolucin del Director General de Administracin o de

quien haga sus veces, estableciendo el nombre de la(s) persona(s), la
descripcin del objeto del Encargo, los conceptos del gasto, los montos, las
condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser
realizadas, el tiempo que tomar el desarrollo de las mismas y el plazo para
la rendicin de cuentas debidamente documentada.
40.3 La rendicin de cuentas no debe exceder los tres (3) das hbiles despus
de concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de
actividades desarrolladas en el exterior del pas, en cuyo caso puede ser de
hasta quince (15) das calendario.
40.4 La utilizacin de esta modalidad de ejecucin es para fines distintos de los

que tienen establecidos el Fondo para Pagos en Efectivo o Fondo Fijo para
Caja Chica y los viticos, no exime del cumplimiento de los procedimientos
de adquisicin aplicables de acuerdo a Ley, y es de exclusiva competencia y
responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades. 40.5 No
procede la entrega de nuevos Encargos a personas que tienen pendientes
la rendicin de cuentas o devolucin de montos no utilizados de Encargos
anteriormente otorgados, bajo responsabilidad del Director General de
Administracin o de quien haga sus veces.
35
Modifican la Directiva de Tesorera N 001-2007-
EF/77.15, aprobada por
R.D. N 002-2007-EF/77.15
Artculo 2. De la Asignacin Financiera para la ejecucin

del gasto (...)
2.2 La Asignacin Financiera autorizada a favor de las
Entidades puede ser redistribuida a otras Unidades
Ejecutoras del Pliego que requieran ejecutar gastos con
cargo a la indicada fuente de financiamiento y Rubro, para
cuyo efecto, la Unidad Ejecutora central del respectivo
pliego debe remitir a la Direccin Nacional del Tesoro
Pblico la relacin de las Unidades Ejecutoras beneficiarias,
con indicacin de los montos y Tipos de Recurso
correspondientes.
36
Modifican los artculos 62 y 63 y disposiciones conexas
la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15,
aprobada por
R.D. N 002-2007-EF/77.15
Artculo 1. A partir del 1 de enero de 2010, la utilizacin de la

modalidad del Encargo con fondos pblicos a que se
refieren los artculos 62 y 63 y disposiciones conexas de la
Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por
la Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15, slo
procede para el caso de Unidades Ejecutoras a sus
dependencias desconcentradas.
Artculo 2. Los Encargos entre pliegos presupuestarios que

se hubieran otorgado al 31 de diciembre de 2009 debern
ser liquidados hasta el 30 de mayo de 2010, efectuando, a
dicha fecha, la devolucin de los montos no utilizados y el
registro correspondiente en el SIAF-SP. 37
Establecen disposiciones aplicables a Unidades
Ejecutoras y Municipalidades que cuenten con
convenios de encargo vigentes suscritos con otros
pliegos presupuestarios, Entidades de Tratamiento
Empresarial y
Empresas Pblicas durante el Ao Fiscal 2010
Artculo 1. Establecer, excepcionalmente que, durante el presente
Ao Fiscal, las Unidades Ejecutoras y Municipalidades que cuenten
con convenios de encargo vigentes suscritos con otros pliegos
presupuestarios, Entidades de Tratamiento Empresarial y Empresas
Pblicas, en el marco de lo dispuesto en los artculos 46, 62 y
63 y disposiciones conexas de la presente Directiva de Tesorera,
pueden continuar aplicando las disposiciones y el procedimiento
regulado en los mencionados artculos.
Artculo 2. A partir del 1 de abril de 2010, los fondos provenientes

de Recursos Ordinarios y de fuentes de financiamiento
administradas y canalizadas a travs de la DGTP, que continen
otorgando las Unidades Ejecutoras por Encargo a las
Municipalidades, en el marco de lo sealado en el artculo
precedente, se administran en cuentas bancarias de reversin,
dependientes de la respectiva cuenta central de encargo de la
38
Encargante en el Banco de la Nacin, y se registran en el SIAF-
SP.
Empresarial y
Artculo 3. La DGTP adoptar las acciones orientadas a racionalizar

las cuentas bancarias abiertas para el otorgamiento de los
Encargos antes sealados.
Artculo 4. Establecer que las rendiciones de cuentas de los encargos

entregados por las Unidades Ejecutoras y Municipalidades hasta el
Ao Fiscal 2009, se efectan y se registran en el SIAF-SP,
indefectiblemente hasta el 31 de mayo de 2010, bajo
responsabilidad del Director General de Administracin o de quien
haga sus veces.
Artculo 5. Prorrogar los plazos establecidos en el numeral 11.2 del

artculo 11 de la Directiva de Tesorera vigente. 39
Empresarial y
Artculo 6. Disponer que los Recursos Ordinarios no utilizados

al 31 de marzo de 2010, de los Convenios de Administracin
de Recursos, costos compartidos y otras modalidades
similares referidos en la Vigsima Sexta Disposicin Final
de la Ley N 29465, Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2010, son depositados por las Unidades
Ejecutoras de las entidades suscriptoras de los
mencionados Convenios, en la Cuenta Principal del Tesoro
Pblico, mediante Papeleta de Depsitos (T-6), hasta el 31
de mayo de 2010 y se registran en el SIAF-SP, informando
a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
40
Dictan disposiciones en materia de procedimiento y
registro relacionados con adquisiciones de bienes y
servicios y establecen plazos y montos lmites para
operaciones de encargos
Artculo 1.- Plazo para el registro del Gasto Devengado en materia de

bienes y servicios La informacin del Gasto Devengado debe
registrarse y transmitirse a travs del SIAF-SP dentro de los diez
(10) das calendario de producida la conformidad de la recepcin
de los bienes o servicios a que se contrae el Artculo 181 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, sobre la base
de los documentos
sustentatorios establecidos en la Directiva de Tesorera N 001-2007-
EF/77.15 aprobada por la Resolucin Directoral N 002-2007-
EF/77.15 y modificatorias.
Artculo 2.- Plazo para el Giro El Gasto Girado debe registrarse y

transmitirse a travs del SIAF-SP en un plazo no mayor de cinco
(5) das tiles a partir de la aprobacin de la Autorizacin de Giro
(Devengado en estado A en el respectivo registro SIAF -SP). 41
Artculo 3.- Para efectos de garantizar que el pago a los proveedores

del Estado se realice estrictamente en los plazos estipulados en las
respectivas condiciones contractuales, el Director General de
Administracin, o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o
Municipalidad, debe dictar disposiciones expresas de manera que
los responsables de la Oficina de Abastecimiento o su equivalente,
as como las reas autorizadas a otorgar la conformidad indicada
en el artculo 1 precedente, cumplan con enviar a la Oficina de
Tesorera, o la que haga sus veces la documentacin sustentatoria
para el giro correspondiente.
42
Artculo 4.- De los Encargos a personal de la Institucin Los encargos

que las Unidades Ejecutoras y Municipalidades otorgan a personal
de la institucin conforme a lo establecido en el artculo 1 de la
Resolucin Directoral N 004-2009-EF/77.15, se sujetan
adicionalmente a las siguientes disposiciones:
1. El monto mximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder
de 10 UIT, con excepcin de los destinados a la compra de
alimentos para personas y animales, al pago de jornales o
propinas y a las acciones a que se contrae el inciso e) del numeral
40.1 del artculo 40 de la Directiva de Tesorera vigente.
2. Slo puede ser otorgado hasta el 30 de noviembre de cada Ao
Fiscal.
3. Los montos de los encargos efectuados a dicha fecha que no se
hubieran utilizado se devuelven a la cuenta bancaria de la fuente
de financiamiento correspondiente hasta el 31 de diciembre de
cada Ao Fiscal, y se registran en el SIAF -SP.
43
Artculo 5.- Plazo para otorgar encargos a Unidades Operativas

5.1 Las Unidades Operativas que no cuentan con SIAF-SP, la UE Encargante registra
el Compromiso, Devengado y Giro como mximo hasta el 30 de noviembre de
cada Ao Fiscal.
5.2 Los montos no devengados por las citadas Unidades Operativas al cierre del Ao
Fiscal son revertidos por la Unidad Ejecutora encargante a la cuenta bancaria de
la fuente de financiamiento correspondiente, hasta el 31 de diciembre de cada
Ao Fiscal, y se registran en el SIAF-SP.
Artculo 6. Operaciones de encargos

A partir de enero del Ao Fiscal 2011, los encargos a Unidades Operativas slo
proceden si el registro de la informacin de las operaciones de gasto de la
encargada se realiza a travs del SIAF-SP.
Las cuentas bancarias de encargos que no utilicen el SIAF-SP sern cerradas para
todos sus efectos.
Artculo 7. A partir de enero de 2011, las Municipalidades aplican el procedimiento

establecido en el numeral 11.2 del artculo 11 de la Directiva de Tesorera
vigente, para el registro del Gasto Devengado en bienes y servicios. 44
Dictan disposiciones complementarias a la Directiva de
Tesorera aprobada por la R.D. N 002-2007-EF/77.15
y sus modificatorias, respecto del cierre de operaciones
del Ao Fiscal anterior, del Gasto Devengado y
Girado y del uso de la Caja Chica, entre otras

Artculo 1.- Del Calendario de Pagos Mensual
1.1 El Calendario de Pagos Mensual es el monto lmite autorizado por la DNTP a
travs del SIAF-SP, para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones
debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades.
1.2 Durante el primer trimestre del Ao Fiscal 2011, la DNTP autoriza el Calendario
de Pagos Mensual Inicial para cada mes, sobre la base de la informacin de la
Programacin Mensual de los Gastos que fuera registrada, a travs del SIAF-SP,
en el Mdulo de Procesos Presupuestarios, y del Presupuesto de Caja del Tesoro
Pblico.
1.3 Las ampliaciones del Calendario de Pagos Mensual del perodo, son solicitadas
de manera expresa por el Director General de administracin o quin haga sus
veces en la Unidad Ejecutora y Municipalidad a la DNTP, nicamente si el monto
de la programacin de pagos a que se contrae el numeral precedente resulta
insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contradas en dicho
perodo, bajo responsabilidad del Director General de Administracin o quin
haga sus veces en la Unidad Ejecutora y Municipalidad.
1.4 La autorizacin del Calendario de Pagos Mensual no convalida los actos o
acciones vinculados a la ejecucin del gasto que no se cian a la normatividad
45
vigente.
Artculo 2.- Documentos del Gasto Devengado

Para efectos de la sustentacin del Gasto Devengado a que se refiere el artculo 8
de la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por la Resolucin
Directoral N 002-2007-EF/77.15 y modificatorias, tambin se considera lo
siguiente:
a. Las facturas y los recibos de honorarios emitidos a travs del Sistema de Emisin
Electrnica, a que se contraen las Resoluciones de Superintendencia Nros.188-
2010-SUNAT y 182-2008-SUNAT, respectivamente.
b. Resolucin administrativa para sustentar reembolsos de viticos, nicamente
ante situaciones contingentes debidamente justificadas que hubieran motivado
la falta de entrega del vitico correspondiente antes del inicio de la comisin del
servicio, o, que de ser el caso, se hubiera extendido el tiempo, inicialmente
previsto, para el desarrollo de dicha comisin.
46
Artculo 3.- Del registro del Gasto Devengado en materia de bienes, servicios y
obras
3.1 El registro del Gasto Devengado en el SIAFSP de las Unidades Ejecutoras y
Municipalidades para la
adquisicin de bienes y contratacin de servicios y obras slo procede si los datos
de los documentos que sustentan el registro del Compromiso han sido
registrados y procesados previamente en el Sistema Electrnico de
Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE), de conformidad con la
normatividad de contrataciones
del Estado.
3.2 La informacin del Gasto Devengado debe registrarse y transmitirse a travs del
SIAF-SP dentro de los tres (3) das hbiles de producida la conformidad de la
recepcin de los bienes o servicios, o la recepcin de la correspondiente
valorizacin, a que se contraen los artculos 181 y 197 del Reglamento de la
Ley de Contrataciones del Estado, respectivamente, aprobado por el Decreto
Supremo N 184-2008-EF.
47

Artculo 4- Pago de Devengados al cierre del Ao Fiscal
De conformidad con lo establecido en la Stima Disposicin Complementaria y Final
de la Ley N 29628, Ley de Equilibrio del Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2011, el Gasto Devengado debidamente formalizado y procesado en
estado V en el SIAF-SP al 31 de diciembre de cada Ao Fiscal, por toda fuente
de financiamiento, puede ser pagado hasta el 31 de enero del Ao Fiscal
siguiente, para cuyo efecto, en la Unidad Ejecutora o Municipalidad se adoptan
las acciones pertinentes para la transmisin oportuna del registro del Gasto
Girado.
Artculo 5.- Plazo para el pago

5.1 En el marco de lo dispuesto en la Stima Disposicin Complementaria y Final de
la norma anterior, el pago del Gasto Devengado por toda fuente de
financiamiento, debidamente formalizado y registrado debe realizarse dentro de
los 30 das calendario de su procesamiento en el SIAF-SP (Devengado en estado
A), para cuyo efecto el registro del Gasto Girado se transmite con la debida
antelacin.
5.2 El registro del Gasto Girado transmitido fuera del plazo establecido en el
numeral precedente, ser procesado previa solicitud expresa a la DNTP, que
deber formular el Director General de Administracin o quien haga sus veces48en
la Unidad Ejecutora o Municipalidad, adjuntando copia del informe remitido al
rgano de Control Institucional, por el cual se detalla las razones que motivaron
Artculo 6.- Del pago oportuno

6.1 El pago a los proveedores del Estado debe realizarse en los plazos estipulados
en las respectivas condiciones contractuales, para cuyo efecto el Director
General de Administracin, o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o
Municipalidad, debe dictar disposiciones expresas de manera que los
responsables de la Oficina de Abastecimiento o su equivalente, as como las
reas autorizadas a otorgar la conformidad indicada en el artculo 3
precedente, cumplan con enviar a la Oficina de Tesorera, o la que haga sus
veces la documentacin sustentatoria para el pago correspondiente.
6.2 Constituye responsabilidad solidaria del Director General de Administracin y
del Director General de Presupuesto, o de quienes hagan sus veces en la Unidad
Ejecutora y Municipalidad, la aplicacin de lo dispuesto en el presente artculo, a
fin de evitar la afectacin del respectivo presupuesto institucional con el pago de
los intereses a que se contrae el artculo 48 del Decreto Legislativo N 1017,
que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado.
49

Artculo 7.- Obligacin de pago mediante transferencias electrnicas
7.1 Es obligatorio que los pagos con cargo a los fondos administrados y canalizados
a travs de la DNTP se realicen mediante transferencias electrnicas, conforme
al procedimiento establecido en la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15
y modificatorias, bajo responsabilidad del Director General de Administracin o
quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora.
7.2 Los conceptos que se pagan conforme a lo indicado en el numeral precedente,
son los siguientes:
a. Planilla de Remuneraciones y pensiones y otras obligaciones relacionadas a los
conceptos Retribuciones y Complementos, y Otros Beneficios considerados en el
Clasificador de los Gastos Pblicos, Relacin de Contratos de Administracin de
Servicios (CAS), de los comprendidos en los programas SECIGRA y SERUM,
propinas a practicantes, Servicios No Personales de los proyectos de Inversin,
beneficiarios de los programas sociales de alcance nacional, y las retenciones de
las planillas por mandato judicial, cuyos pagos se efecten a travs del Banco de
la Nacin, utilizando el cdigo de documento 084 (Carta Orden Electrnica).
Para los pagos que se realicen a travs de entidades distintas del Banco de la
Nacin, se utiliza el cdigo de documento 068 (Carta Orden).
b. A los proveedores del Estado, a travs de entidades del Sistema Financiero 50
Nacional, en cuyo caso se utiliza el cdigo de documento 081 (Transferencia a
Cuenta de Terceros - CCI).
Artculo 8.- Uso de cheques en forma excepcional

nicamente se puede efectuar giros mediante cheques en los casos establecidos en
el artculo 31 de la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 y
modificatorias, bajo responsabilidad del Director General de Administracin o
quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora.
Artculo 9.- Depsito de cheques en cuentas bancarias

Los cheques emitidos por las Unidades Ejecutoras y Municipalidades por montos
mayores a tres (3) Unidades Impositivas Tributarias (UITs), se depositan en las
cuentas bancarias de los beneficiarios, para cuyo efecto, en el mencionado
cheque se consignar la frase Para abono en cuenta, con excepcin de los
emitidos para la ejecucin en la modalidad Encargo a Personal de la institucin y
Caja Chica.
Es responsabilidad del Director General de Administracin o quien haga sus veces
en la Unidad Ejecutora y Municipalidad, el cumplimiento del presente artculo.
51

Artculo 10.- De la Caja Chica
10.1 La Caja Chica es un fondo en efectivo que puede ser constituido con Recursos
Pblicos de cualquier fuente que financie el presupuesto institucional para ser
destinado nicamente a gastos menores que demanden su cancelacin
inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente
programados.
Excepcionalmente, puede destinarse al pago de viticos por comisiones de servicio
no programados y de los servicios bsicos de las dependencias desconcentradas
ubicadas en zonas distantes de la sede de la Unidad Ejecutora, en este ltimo
caso, cuando se determine no utilizar la modalidad del Encargo a Personal de la
Institucin a que se contrae el artculo 40 de la Directiva de Tesorera N 001-
2007-EF/77.15 y modificatorias.
10.2 Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades pueden constituir slo una Caja
Chica por fuente de financiamiento.
10.3 Debe estar rodeada de condiciones que impidan la sustraccin o deterioro del
dinero en efectivo y se mantienen, preferentemente, en caja de seguridad o en
otro medio similar. 52
10.4 Se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobada
por la Resolucin Directoral N 026-80-EF/77.15 y, adicionalmente, a lo
dispuesto en el presente artculo:
a. El documento sustentatorio para la apertura de la Caja Chica es la
Resolucin del Director General de Administracin, o de quien haga
sus veces, en la que se seale la dependencia a la que se asigna la
Caja Chica, el responsable nico de su administracin, los
responsables a quienes se encomienda el manejo de parte de dicha
caja, el monto total de la Caja Chica, el monto mximo para cada
adquisicin y los procedimientos y plazos para la rendicin de
cuentas debidamente documentada, entre otros aspectos.
b. El monto mximo para cada adquisicin con cargo a la Caja Chica
no debe exceder del diez por ciento (10%) de una UIT, salvo los
destinados de manera excepcional al pago de los conceptos
sealados en el segundo prrafo del numeral 10.1 precedente.
c. El gasto en el mes con cargo a dicha Caja no debe exceder de tres
veces el monto constituido, indistintamente del nmero de
rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en el mismo
perodo.
53
d. Los cheques o giros bancarios se emiten a nombre del responsable
de la administracin de la Caja Chica o de los responsables en las
dependencias a favor de las cuales se asigne dicho fondo.
e. No est permitida la entrega provisional de recursos con cargo a la
citada Caja, excepto cuando se autorice en forma expresa e
individualizada por el Director General de Administracin, o quien
haga sus veces, en cuyo caso los gastos efectuados deben
justificarse documentadamente dentro de las 48 horas de la entrega
correspondiente.
f. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe
aprobar una Directiva para la administracin de la Caja Chica, en la
misma oportunidad de su constitucin, y disponer la realizacin de
arqueos inopinados sin perjuicio de las acciones de fiscalizacin y
control a cargo del rgano de Control Institucional.
g. Parte de las acciones a ser desarrolladas en los arqueos debe
reflejarse en un estado mensual de las entregas, a que se refiere el
inciso precedente, con indicacin de la persona receptora, montos,
finalidad, perodo transcurrido entre su entrega y rendicin o
devolucin y nombre del funcionario que la autoriz, establecindose
las medidas correctivas pertinentes. 10.5 Precsase que la
denominacin Caja Chica es aplicable indistintamente para el
Fondo para Pagos en Efectivo o el Fondo Fijo para Caja Chica.
54

Artculo 11.- Disposiciones adicionales para el uso del Encargo a personal de la
institucin La modalidad de pago Encargo a personal de la institucin a que se
contrae el artculo 40 de la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15,
aprobada por la Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15 y modificatorias,
para la ejecucin de las actividades de inteligencia calificadas de acuerdo a Ley
como de carcter Reservado, a cargo de las dependencias del Ministerio del
Interior, Direccin Nacional de Inteligencia y del Ministerio de Defensa,
incluyendo las correspondientes rendiciones de cuentas, se sujetan al
procedimiento establecido en la Directiva aprobada en aplicacin de lo dispuesto
en la Ley N 28664, Ley del Sistema de Inteligencia Nacional-SINA.
Artculo 12.- Administracin de recursos que captan las Unidades Operativas

Los Recursos Directamente Recaudados que captan las Unidades Operativas que
forman parte de una Unidad Ejecutora, en concordancia con el principio de
Unidad de Caja, se centralizan en la respectiva cuenta bancaria de la Unidad
Ejecutora.
Excepcionalmente, las Unidades Operativas que por razones de limitacin de oferta
bancaria en su localidad, se vean imposibilitadas de efectuar el depsito de
dichos recursos en el plazo de 24 horas sealado en la Directiva de Tesorera N
001-2007-EF/77.15, podrn efectuar directamente los gastos y depositar 55los
saldos de acuerdo a las condiciones y los plazos que se seale en la Directiva,
que para el efecto ser aprobada por la mxima autoridad de la correspondiente

Artculo 13 .- Devolucin de saldos de Convenios de Administracin de Recursos
Los Recursos Ordinarios no utilizados al 31 de marzo de 2011, de los Convenios de
Administracin de Recursos, costos compartidos y otras modalidades similares
referidos en la Undcima Disposicin Complementaria y Final de la Ley N
29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, son
depositados por las Unidades Ejecutoras de las entidades suscriptoras de los
mencionados Convenios, en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico, mediante
Papeleta de Depsitos (T-6), hasta el 29 de abril de 2011 y se registran en el
SIAF-SP, informando a la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
Artculo 14.- De las cuentas bancarias para la administracin de las Transferencias

Financieras Las Transferencias Financieras que en aplicacin de lo dispuesto en
el segundo prrafo del numeral 15.1 del artculo 15 de la Ley N 29626, Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2011, son otorgados por las
Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional a favor de las Empresas Pblicas, con
cargo a la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, se administran en
cuentas bancarias en el Banco de la Nacin autorizadas por la DNTP, a solicitud
de la mencionada Unidad Ejecutora. 56

Artculo 15.- De los montos no utilizados de las Transferencias Financieras
1. Los montos no utilizados de las Transferencias Financieras, que en el marco de
los respectivos convenios suscritos deben ser devueltos, son depositados
directamente por la Entidad Pblica receptora de la misma, en la Cuenta
Principal del Tesoro Pblico, si la Transferencia Financiera proviene de fondos
centralizados en dicha Cuenta Principal, o de ser el caso, en la cuenta bancaria
de la fuente de financiamiento que corresponda, y se registra en el SIAF-SP,
utilizando el Tipo de Operacin Ingreso Gasto (Y/G).
2. Los saldos no utilizados al cierre del Ao Fiscal 2010, de las transferencias
referidas en el artculo 14 precedente, son depositados por la Empresa Pblica
receptora de las transferencias en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico N 00-
000-299294, hasta el 28 de febrero de 2011, e informa a la DNTP.
3. Los saldos al 31 de diciembre de 2010 de las Transferencias Financieras a que se
contrae el Decreto de Urgencia N 088-2010, por la cual se dictan medidas en
relacin a la intangibilidad de los recursos del Fondo para la Reconstruccin
Sismo 15 de agosto de 2007, creado por el Decreto de Urgencia N 026-2007,
se depositan en la cuenta N 00-068-253691 en el Banco de la Nacin, durante
el mes de febrero de 2011, informando a la DNTP.
4. Es responsabilidad de la Unidad Ejecutora y Municipalidad que realiz57 la
Transferencia Financiera efectuar el seguimiento y monitoreo correspondiente
para el cumplimiento de lo dispuesto en el presente artculo.
Artculo 16.- De los Recursos Directamente Recaudados de las Universidades

A partir de marzo del Ao Fiscal 2011, los Recursos Directamente Recaudados de las
Universidades Pblicas se ejecutan nicamente a travs de la Cuenta Central
RDR que la DNTP autoriza en el Banco de la Nacin a nombre de cada una de las
citadas universidades, y se sujetan al procedimiento establecido en la
Resolucin Directoral N 051-2001-EF/77.15.
Artculo 17.- Otras precisiones

Precsase que la referencia a Calendario de Compromisos en la Directiva de
Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por la Resolucin Directoral N 002-
2007-EF/77.15 y modificatorias, debe ser entendida como Presupuesto
Institucional, y en el caso del segundo prrafo del artculo 20 de la misma
Directiva, debe entenderse como Calendario de Pagos Mensual.
DISPOSICIONES DEROGATORIAS
nica.- Derguese los artculos 35, 36, 37, 86, 91, 93 de la Directiva de
Tesorera vigente. 58
ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO
INTEGRACIN DE SISTEMAS
Registro nico
Simultaneidad financiera-
presupuestaria
Sistema
Integrado de
Control de transacciones
Administracin
Financiera
Oportunidad y
transparencia
Mejor toma de decisiones
59
SISTEMAS E INTERRELACIN
Sistema de
Presupuesto Pblico
Sistema de
CONTABILIDAD Tesorera Pblica
(Sistema
Integrador)
Sistema de
Endeudamiento Pblico
Sistema de
Personal 60
INTERRELACIN DE SISTEMAS
PLAN DE CUENTAS
FLUJO REAL DE FONDOS
CONTABILIDAD
Recaudacin
Recuperacin de
T prstamos Tabla de
E Operaciones
S Recepcin de fondos de
O endeudamiento
R Registro clasificado
E Colocacin de ttulos sistemtico y oportuno
R valor
Informacin para
A Pago de obligaciones
por bienes y servicios Tesorera
Pago de servicios de la
deuda
61
DEUDA PBLICA
Registra operaciones
de Endeudamiento
TESORERA Interno y
Registra el flujo real de Externo PRESUPUESTO
fondos en Ejecucin de Registra Programacin y
Ingresos y asignaciones Ejecucin de Ingresos y
y autorizaciones CONTRALORA Gastos
de Gasto Proporciona informacin
veraz y oportuna
a los rganos de
Control interno
y externo
62
LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Datos
Componentes del Sistema de
(Hechos econmicos)
Contabilidad Gubernamental
Elementos formales
Elementos de (Libros, registros,
doctrina contable formularios, estados contables)
(Principios. normas,
procedimientos,
plan de cuentas) Informacin
(Oportuna, til, confiable)
Cuenta
Informes
General 63
LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Esquema del Proceso de toma de Decisiones
Entregar Informacin de la
situacin econmica financiera
y de la gestin presupuestaria
Distintos niveles
Proceso de
jerrquicos
Toma de
del Sector Pblico
Decisiones
Control Entidades y ciudadana

Planificacin
Estratgica 64
DOCUMENTOS HOJA DE Estados INFORMACIN
LIBROS TRABAJO
FUENTE Financieros CONTABLE
ORDEN DE INSTITUCIONA
COMPRAS Y DE
SERVICIOS
PRINCIPALES
DIARIO
GENERAL
RECIBOS
INGRESOS,
BALANCE DE GOBIERNO
ETC.. COMPROBACIN CENTRAL
Mayor,
etc... ESTADOS
CONTRATOS Registro
FINANCIE-
contable SECTOR
AUXILIARES ROS
PBLICO
BALANCE
CONSTRUCTIVO
PLANILLAS
INFORMACIN
PARA LA
MACROECONOM
SOLICITUD
DE
VITICOS TOMAR
ETC.. DECISIONES
Etc.. 65
Sistema Integrado de
Administracin Financiera
SIAF-SP
66
Sistemas que integran la Administracin Financiera
Control Externo
Control interno
Presupuesto
Control interno Contabilidad Crdito
Pblico
Control interno
Administracin
Financiera
Tesorera
Control interno
67
Sistemas que integran la Administracin Financiera
Sistema vinculados
El sistema informtico
68
Porque cambiar los Clasificadores
Presupuestarios y el Plan Contable
Gubernamental
69
MUCHAS GRACIAS
E-mail: emrg11@hotmail.com
70
LAS CUENTAS CLARAS Y A TIEMPO 71

Sistema Nacional de Tesoreria

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Sistema Nacional de Tesoreria

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

SISTEMA NACIONAL DE

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares.

FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA

NORMATIVA: Emite normas jurdicas de rango inferior a las leyes y

Sistemas Administrativos Nacionales

UNIDAD DE CAJA: Administracin centralizada de los fondos pblicos.

ECONOMICIDAD: Manejo y disposicin de los fondos pblicos.

VERACIDAD: Autorizaciones y procesamiento de operaciones legalmente

OPORTUNIDAD: Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en plazos

PROGRAMACIN: Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de

SEGURIDAD: Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las

Definicin y conformacin del sistema nacional de tesorera

Conformacin del Sistema

b) En el nivel descentralizado u operativo: Las UE y dems dependencias comprendidas en la

Atribuciones de los rganos del sistema nacional de tesorera

b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera.

c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.

d) Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado.

e) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos de los

f) Autorizar, a travs del SIAF-SP las operaciones de pagadura.

g) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos.

h) Custodiar valores del Tesoro Pblico.

j) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial.

k) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras.

Administracin de los Fondos Pblicos

CAJA NICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIN DE CAJA DE LA DIRECCIN NACIONAL

Operaciones en Cuentas Bancarias Conformantes de la Caja nica

Cuenta Principal de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

3. El importe de la comisin correspondiente al Banco de la Nacin, por recaudacin y

Subcuentas Bancarias de Ingresos

Subcuentas Bancarias de Gastos

2 Las subcuentas bancarias de gastos se abren a nombre de las correspondientes Unidades

Posicin de Caja de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

PROGRAMACIN Y ELABORACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

El Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

Elaboracin del Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional

b) El monto de las obligaciones devengadas, las devoluciones legalmente

EJECUCIN FINANCIERA DEL INGRESO

Determinacin del Ingreso

a) Norma legal que autoriza su percepcin o recaudacin.

b) Identificacin del deudor u obligado al pago.

c) Liquidacin del monto por cobrar.

EJECUCIN FINANCIERA DE LOS GASTOS

El total del devengado registrado a un determinado perodo no debe exceder el total

Formalizacin del Devengado

a) La recepcin satisfactoria de los bienes adquiridos; o,

b) La efectiva prestacin de los servicios contratados; o,

c) El cumplimiento de los trminos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin

d) El registro en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-

Autorizacin del Devengado

La autorizacin para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director

El Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora

Plazo para la Formalizacin y Registro del Devengado

La Unidad Ejecutora o Entidad debe consignar el nmero de registro SIAF-SP, en la

Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el

El pago se efecta de acuerdo con el Presupuesto de Caja.

Procedimientos y Normas de Pagadura

Plazo para Cancelar Devengado

FINANCIAMIENTO A PLAZOS MENORES A UN AO

Monto Lmite para Facilidades Financieras

NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA GESTIN DE LA TESORERA

Conciliaciones con la Direccin Nacional del Tesoro Pblico