QU ES EL FLUJO DE EFECTIVO?

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una

empresa, es la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante
la operacin de la misma.
 QU ES EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO?

El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros bsicos que informa sobre las
variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el
efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversin y
financiamiento de la empresa.
 OBJETIVOS DEL FLUJO DE EFECTIVO

Proporcionar informacin oportuna a la gerencia para la toma de decisiones.

Brindar informacin acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronsticos
Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente
de efectivo disponible.
 MTODO INDIRECTO

En el mtodo indirecto, el flujo de efectivo neto por actividades de operacin se determina ajustando
el resultado, en trminos netos
 ELEMENTOS NECESARIOS PARA SU ELABORACIN

1- Estado de Situacin Financiera del Ejercicio anterior 2013.

2- Estado de Situacin Financiera del presente ejercicio 2014.
3- Estado de Resultado del presente ejercicio.
BALANCE GENERAL
ESTADO DE
RESULTADOS
Antes de comenzar a elaborar el Flujo de
Efectivo por el Mtodo Indirecto, es
necesario tomar en cuenta que hay una
manera prctica y sencilla para poder
determinar el efecto de la variacin en el
efectivo, que nos permite interpretar y
analizar los aumentos o disminuciones
que afectan directamente al efectivo.
Paso 1. Elaboracin de la hoja de trabajo. PASOS PARA ELABORAR
A) Se realiza una comparacin de los balances del ejercicio anterior, con EL FLUJO DE
los resultados del balance del presente ejercicio.
EFECTIVO METODO
B) De dicha comparacin se establecen las diferencias en los saldos de las
cuentas, a esto proceso se le denomina establecer variaciones, las cuales
INDIRECTO.
pueden ser en su caso positivas o negativas.
C) Como ya conocemos el tipo de variacin, en la siguiente columna
Paso 1. Elaboracin de la hoja de
efecto neto del efectivo realizamos el anlisis de cmo afecta cada
variacin al efectivo y la consideramos como una entrada o bien una trabajo.
salida. Paso 2. Elaboracin del Estado de
D) Posteriormente identificamos en la ltima columna de la hoja de Flujo de Efectivo. Mtodo
trabajo el tipo de actividad a considerar, esto con el fin de estructurar el Indirecto.
flujo de efectivo en actividades de operacin, inversin o financiamiento.
Paso 2. Elaboracin del Estado de Flujo de Efectivo. Mtodo Indirecto.
Con los datos de la hoja de trabajo, estructuramos cada una de las
actividades en entradas y salidas, presentando el efecto neto de cada una
de las actividades. Para su desarrollo final lo iniciamos con la utilidad o
prdida del ejercicio y ajustamos esta utilidad restndole la depreciacin
(No representa salida de efectivo, a esta operacin se le conoce como
utilidad ajustada. El Estado financiero nos quedara de la siguiente
manera.
FLUJO DE EFECTIVO
GRACIAS POR SU ATENCIN