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COMO OBTENER FINANCIACIN?

- INTERMEDIARIOS FINANCIEROS: entidades financieras.

- MERCADOS FINANCIEROS: financiacin directa.

PARA QUE ESTN LAS ENTIDADES FINANCIERAS? INTERMEDIACIN

INTERMEDIA ENTRE LOS QUE OFRECEN RECURSOS Y LOS QUE

DEMANDAN DICHOS RECURSOS (spread).

LA OFERTA ES ATOMIZADA (pequeas cantidades) Y PROVIENEN DE

AGENTES NO SOFISTICADOS (no pueden realizar anlisis econmicos).
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PORQUE EXISTE LA REGULACIN BANCARIA?

- FRAGILIDAD FINANCIERA (depsitos atomizados).

- BIEN PBLICO DADO POR LOS BANCOS (acceso al sistema de pagos).

CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA REGULACIN?

- VELAR POR EL BUEN USO DEL DINERO AJENO.

- PRESERVAR LA CADENA DE PAGOS .

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FUNCIONES DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

FACILITA LA LIQUIDEZ Y EL ACCESO A UN SISTEMA DE PAGO:

cambio de dinero y sistema de pagos.

TRANSFORMA ACTIVOS: denominacin, vencimientos, calidades.

GESTIONA RIESGOS: de crdito (contrato complejo), liquidez

(compromiso de prstamo, lnea de crdito), cambiario. Se deben
identificar, valorar y manejar estos riesgos.

PROCESA INFORMACIN Y SUPERVISA A LOS PRESTATARIOS:

informacin asimtrica, seleccin adversa, riesgo moral y verificacin
costosa de los estados de la naturaleza
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EQUILIBRIO DEL MERCADO DE CRDITO ES TAL QUE:

En el periodo t = 0, todas las empresas piden prstamos a

los bancos.

En el periodo t = 1, las empresas que han tenido xito en el

periodo t = 0, ganan REPUTACIN y emiten deuda directa.

MITIGAR RIESGO DE IMPAGO

-Normativa de Clasificacin de Activo.
-Polticas Internas
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Cuerpo Normativo
Resolucin N 1 Acta N 60 del 28/09/07 del Directorio-BCP
Normas de clasificacin de activos, riesgos crediticios,
previsiones y devengamiento de intereses (11 tems)
mbito de aplicacin, responsabilidad, definiciones,
clasificacin de los riesgos crediticios, RRR, valoracin
inversiones financieras, val. colocaciones corresponsales,
garantas, requerimiento de previsiones, la revisin de
clasificacin y suspensin de devengamiento de intereses (39
numerales).
Evaluacin de la calidad de sus activos y de su solvencia.
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Obligaciones establecidas en la Res 1/2007 para las

Entidades de crdito sujetas a la Ley 861/96

Mantener clasificados los activos y riesgos.

Constituir previsiones que cubran las prdidas estimadas

Abstenerse de contabilizar como utilidades los intereses

devengados sobre las que existan dudas de su recuperacin.
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RESPONSABILIDAD DE LOS DIRECTORES, DIRECTORES-

GERENTES O GERENTES GENERALES

DEBERN ESTABLECER POR ESCRITO

Polticas
Criterios
Procedimientos
Sistemas de informacin
Controles necesarios
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Plana Directiva y Ejecutiva
VELAR POR UNA ADMINISTRACIN SANA Y PRUDENTE DE LOS
RIESGOS ASUMIDOS

Al momento de su concesin.

Durante la existencia del crdito.

Cesa con la cancelacin del crdito.

AI y AE obligados a evaluar el cumplimiento e informar a

los niveles de decisin y a la SB.
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DEFINICIONES

Deudores vinculados o relacionados: art. 46, 47 y 59

Ley 861/96 y reglamentaciones;

Mora: a efecto de constituc. de previsiones, atraso de 1 da

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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

GRANDES DEUDORES

BANCOS Y FINANCIERAS S/CAPITALES MNIMOS EXIGIDOS

Entidad 2%
En el sistema 4%

ENTIDAD CAPITAL GRAN DEUDOR EN LA ENTIDAD GRAN DEUDOR EN EL SISTEMA

EN MILES DE (MILES DE ) (MILES DE )

BANCO 46.552.000 931.000 1.862.000

FINANCIERA 23.276.000 465.500 931.000

Resolucin N 17, Acta N 78 del 24 de noviembre de 2010

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TIPOS DE DEUDORES

Grandes Deudores

Medianos y Pequeos Deudores: crdito por montos

inferiores al % p/ ser considerado GD.

Deudores Personales: personas fsicas que han recibido

crditos de consumo o crditos de vivienda

Microcrditos: importe no supera los 25 salarios mnimos

mensuales para actividades diversas no especificadas.
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CLASIFICACIN DE RIESGOS CREDITICIOS

RIESGOS A CLASIFICAR

Crditos dinerarios y contingentes

Prstamos, sobregiros, fianzas, avales, otras garantas.

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CLASIFICACIN DE RIESGOS CREDITICIOS

SE CLASIFICA Y SE PREVISIONA

Saldos de capital e intereses devengados de las operaciones

vigentes, vencidas y/o en gestin de cobro.

Ms de un crdito por deudor, clasificacin de acuerdo al

promedio ponderado (monto del crd, clasif.de c/oper.)

Excluidos los saldos mantenidos con el Banco Central del

Paraguay y los BOTES conforme Art. 49 de la Ley 861/96.
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CLASIFICACIN DE RIESGOS CREDITICIOS

Factores a evaluar al deudor o grupo vinculado

Capacidad de pago (EEFF, IVA, DDJJ Bienes, F.C.)
Comportamiento de pago.
Proyectos de Inversin

Categora CRC: referencial

Garanta: Subsidiaria

Otros factores a considerar:

Destino
Character
Experiencia en el ramo
Contingencia
Sector: Condiciones nacionales e internacionales.
Flujo de Caja Proyectado
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CLASIFICACIN DE RIESGOS CREDITICIOS

CATEGORAS DE CLASIFICACIN

Categora 1
Tramo 1a
Tramo 1b
Categora 2
Categora 3
Categora 4
Categora 5
Categora 6
Aprobada por Resolucin N 37 Acta N 72 de fecha 29/11/11
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

INFORMACIN REQUERIDA S/ LOS GRANDES DEUDORES (ARCHIVOS INDIVIDUALES)

a. Sobre el deudor

Identificacin del deudor y sus negocios

Detalle de socios, accionistas, consejo de adm. y representantes legales.

Copia de los poderes o autorizaciones otorgadas

Informacin s/ situacin financiera (EEFF, FC, IVA).

Manifestacin de bienes.

CCT de la SET
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

Tener en cuenta

- Quienes elaboran los estados contables

- El plazo mximo de presentacin

- Auditora de los estados contables

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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

Informacin requerida s/ los grandes deudores (archivos individuales)

b. Sobre la operacin crediticia. Informacin sobre:

Monto y condiciones de otorgamiento.

Destino y fuente principal de repago.

Garanta (escrituras, limitaciones o gravmenes).

Copia de los estudios de factibilidad de los proyectos de inversin.

Cumplimiento de las polticas y procedimientos de crdito de la entidad.

c. Sobre la clasificacin del deudor

Informacin mnima segn la Res. 1/2007
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Categora 1 2 3 4 5 6
Aspectos Adecuada Debilidades Dudas Deficiencias Deficiencias graves
Cualitativos solvencia transitorias razonables acentuadas,
liquidez, quiebra
tcnica

Administrativos Informacin Informacin - Condiciones desf. Convocatoria.

actualizada desactualizada - Falta de informac. Juicio sin
- Convoc.judicial y posibilidad de
privada. recuperac. Pagars
- Dictam. adverso mal extendidos.
Fuerza mayor.
Deudor inubicable.
Desvo de Destino

Comportamiento De 1 a 30 das (1a) De 61 a 90 das De 91 a 150 das De 151 a 180 das De 181 a 270 das Mayor a 270 das
de pago (mora) De 31 a 60 das (1b)

Microcrdito De 1 a 30 das (1a) De 61 a 90 das De 91 a 120 das De 121 a 150 das De 151 a 180 das Mayor a 180 das
De 31 a 60 das (1b)
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

Deudores vinculados o relacionados y ponderacin de deudas

Empresas Vinculadas
Se identifican como una sola unidad de riesgo
Vinculados a la Entidad
Vinculados entre s
Vinculacin = art. 46, 47, 59, Ley 861/96.
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

CLASIFICACIN PONDERADA

CATEGORA RANGO

1 1,00 - 1,49
2 1,50 - 2,49
3 2,50 - 3,49
4 3,50 - 4,49
5 4,50 - 5,49
6 5,50 en adelante
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MEDIANOS Y PEQUEOS DEUDORES, DEUDORES PERSONALES Y MICROCRDITOS

REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN
Medianos y Pequeos Deudores Deudores Personales Microcrditos
Identificacin del deudor; Identificacin del deudor; Identificacin del deudor;

Informacin sobre la solicitud, destino y Informacin sobre la solicitud, destino y Informacin sobre la solicitud,
condiciones del crdito; condiciones del crdito; destino y condiciones del crdito;

Estado de situacin o declaracin jurada Estado de situacin o declaracin jurada

de bienes, tanto del deudor como del de bienes, tanto del deudor como del
codeudor o aval; codeudor o aval;

Certificado de ingresos o informacin Certificado de ingresos o informacin

sobre la fuente de repago del crdito sobre la fuente de repago del crdito

Informe judicial y comercial; Informe judicial y comercial;

Certificado de Cumplimiento Tributario, Certificado de Cumplimiento Tributario,

cuando corresponda. cuando corresponda.

Documentacin sobre la garanta

hipotecaria (cuando corresponda).
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS

MEDIANOS Y PEQUEOS DEUDORES, DEUDORES PERSONALES Y MICROCRDITOS

Clasificacin en funcin a la mora.

Categora 3, Falta de informacin mnima.

Categora 4, Convocatoria de acreedores o acuerdos

privados.
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CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS CREDITICIOS
DEUDORES PERSONALES

CONSUMO: financiar adquisicin de bienes de consumo o pagar

servicios. (Tarjeta de crdito), pago mensual.

VIVIENDA: financiar la adquisicin, ampliacin, reparacin o construccin

de vivienda, compra de un terreno para vivienda; mediano o largo plazo,
garantizado por hipoteca. No se incluye crdito con fines comerciales.
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DEBILIDADES DE FLUJO DE CAJA
SALDO AL INICIO
SE APARTA DE LA REALIDAD LOS INGRESOS REPORTADOS (justificar).
NO EST INCORPORADO TODO LO QUE TIENE QUE PAGAR.
NO SE IDENTIFICA LA DEUDA QUE EST PAGANDO EN OTRAS ENTIDADES.
DEBE CONTENER ANLISIS.
SI SE VA A APORTAR K SE TIENE QUE TENER DOCUMENTADO.
SALDOS NEGATIVOS.

DEBILIDADES DE LOS ESTADOS CONTABLES

INCONSISTENCIAS EN LOS DATOS DE LOS ESTADOS CONTABLES
PORCENTAJE ELEVADO DE LA CUENTA CAJA EN EL ACTIVO.
CONTABILIZACIN EN EL ACTIVO DE LOS INTERESES A DEVENGAR DE
PRSTAMOS OBTENIDOS.
PRSTAMOS A DIRECTORES, VINCULADOS.
ANTICIPO A PROVEEDORES.
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RENOVACIONES, REFINANCIACIONES Y REESTRUCTURACIONES

RESOLUCIN N 13, Acta N 28 del 24/04/2014

SE CONSIDERA OPERACIN NUEVA: operacin sin atraso

Plazo Fijo: amortizacin del 60% del capital.

Amortizable: amortizacin del 75% del nmero de cuotas

RENOVACIN
Operacin con atraso de 1 hasta 60 das
- No paga nada: no se interrumpe la mora.
- Paga los intereses y otros cargos: se interrumpe la mora
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RENOVACIONES, REFINANCIACIONES Y REESTRUCTURACIONES

RESOLUCIN N 13, Acta N 28 del 24/04/2014

REFINANCIACIN:(crdito con atraso mayor a 60 das)

Mejora la categora del deudor: pagando los intereses devengados y
otros cargos exigibles, ms el 10% del capital como mnimo.

REESTRUCTURACIN: imposibilidad de pago (crdito con nueva

estructura: plazo, cuota, tasa)

Mejora gradual de la categora del deudor con el pago de cada 20% de la

deuda de los crditos refinanciados y reestructurados.

Cat. 4, 5, y 6 no libera previsiones hasta abonar 25% del saldo RRR a un

plazo de h/ 3 aos y 15% a ms de 3 aos.
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GARANTIAS REALES (Subsidiarias al otorgamiento del crdito)

a) Reales
Eficaces (fuente alternativa de repago de la deuda)
Formalizadas y registradas
Valoracin prudente
b) Bancarias
Instrumentos de captacin (CDA endosado al banco)
Cash collateral
Carta de crdito stand by (emitida por bco.exterior BBB, largo plazo)
Garantas del exterior (aval banco BBB, largo plazo)
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GARANTIAS REALES
Eficacia de las Garantas, para ser tales, deben ser:
De primer o segundo rango;
Estar constituidas por bienes de aceptacin en el mercado;
Protegidos por seguros cuando corresponda;
Contar con informacin confiable, suficiente y actualizada;
El valor ser establecido por un perito tasador independiente habilitado por la SB
elegible por la entidad otorgante del crdito.
No se considerarn como garantas reales eficaces aquellas que descansen en
activos no radicados o no ejecutables en el pas.

Actualizacin: (s/ polticas de la entidad), mnimo inmuebles (3 aos), muebles (1

ao) o segn reglas establecidas por la SIB.

Perfeccionamiento: disposiciones legales y tributarias vigentes.

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VALOR COMPUTABLE DE LAS GARANTAS

A. GARANTAS REALES

Hipotecaras: (70%) del valor de tasacin.

Prendas s/maquinaria industrial/agrcola, automvil (50%) valor tasacin

Prenda y warrant de ganado vacuno: (50%) valor cotizacin.

Warrant s/grano y cereal y conmodities: (80%) del valor del documento.

Warrant s/fibra de algodn y grano: (70%) del valor del documento

Warrant de otros productos: (50%) del valor del documento

B. GARANTIA BANCARIA: (100%) valor del documento.

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GARANTIAS REALES

Las Garantas Bancarias y CASH COLLATERAL podrn liberar el 100%

de las previsiones, las dems 50% de la obligac.de constituir previsiones.

Deudores clasificados en categ. 6 por ms de 1 ao, no sern

consideradas las garantas para el clculo de las previsiones, deber
constituir a razn de (25%) semestral hasta el (100%) de las previsiones.
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REGIMEN DE PREVISIONES
Sobre el saldo de la deuda total, conforme a las categoras de clasificacin:

CATEGORA PORCENTAJE
1 0,0%
(1a h/30d) 0,5%
(1b h/60d) 1,5%
2 5,0%
3 25,0%
4 50,0%
5 75,0%
6 100,0%
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REGIMEN DE PREVISIONES

Excepto la bancara y cash collateral

El cincuenta por ciento (50%) de stas previsiones se aplicar sobre el

saldo total de la deuda.

El cincuenta por ciento (50%) restante ser constituido sobre el saldo

de la deuda neta de las primeras previsiones y de las garantas
computables.

Para crditos sin garantas se aplicar la totalidad del % de previsiones

sin aplicar esta metodologa.
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REGIMEN DE PREVISIONES

CHEQUES RECHAZADOS POR INSUFICIENCIA DE FONDOS

(Circular SB.SG. N 454/2002 de fecha 12/12/02)

30-59 (20%)
60-89 (50%)
90-119 (75%
> 120 das (100%)

S es Gran Deudor Comercial y se requiere mayor porcentaje de

previsiones por clasificacin en base a situacin econmico-financiera,
optar por sta.
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REGIMEN DE PREVISIONES

Previsiones Genricas

Requerido por normativa: 0,50% de la cartera de prstamos neta de

previsiones.

stas se constituyen independiente a las especficas (categora de

clasificacin).

Medicin de riesgos no satisfactorio implicar requerimiento de previsiones

genricas, pudiendo llegar al 2%.

Es deducible para el pago del IR.

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PAUTAS BSICAS
Res. 1 Acta 74 8/09/2008
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PAUTAS BSICAS
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PAUTAS BSICAS

Resolucin N 16 Acta N 78 del 24/11/2010

Modifica la Resolucin 1 del 2008

Desafectacin de previsiones genricas luego de una

nueva revisin de la SB, sube de 180 a 365 das desde
su constitucin.

Sube piso mnimo del 80% al 85% de cumplimiento.

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REGIMEN DE PREVISIONES

INVERSIONES
Las previsiones se realizan conforme a la solvencia del emisor, as como al
valor de mercado.

BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO

Al momento de la recepcin, contar con tasaciones,

Ser el menor entre: tasacin - adjudicacin - saldo de la deuda.

Saldo de la deuda (capital + intereses) = Ley N 2339/03

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REGIMEN DE PREVISIONES

BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO

Debern constituirse previsiones

Por el dficit entre Valor estimado de realizacin y Valor contable

Cuando no se logre enajenar dentro del plazo de 2 aos y 3 meses

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REGIMEN DE PREVISIONES

BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO

Escala de Previsiones

* Desde los 2 (dos) aos y 3 (tres) meses, 10% del valor del bien

* Desde los 2 (dos) aos y 6 (seis) meses, 30% del valor del bien

* Desde los 2 (dos) aos y 8 (ocho) meses, 60% del valor del bien

* Desde los 2 (dos) aos y 10 (diez) meses,80% del valor del bien

* A los 3 (tres) aos 100% del valor del bien.

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REGIMEN DE PREVISIONES

BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS EN PAGO

Plazo de 2 aos y 3 meses rige a partir de su inscripcin en la DGRP.

La previsin no se libera hasta tanto se venda a terceros.

Los bienes adjudicados/recibidos en pago no se revalan

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REGIMEN DE PREVISIONES

DEUDORES POR VENTAS DE BIENES A PLAZO

Objetivos

Facilitar la enajenacin.

Conceder directa o indirecta financiacin al comprador.

Debe ser pactada en condiciones y trminos de mercado.

Los beneficios se reconocen proporcionalmente a la amortizacin del

principal.
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REGIMEN DE PREVISIONES

PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIACIN

Las partidas pendientes de conciliacin o de cruce con sucursales o agencias, otras
entidades de crditos del pas o corresponsales del exterior: Sern clasificadas y
previsionadas en razn de la antiguedad de cada partida.

Categora Previsin Entre Sucursales Con Entidades de Crdito Con Corresponsales del
del Pas Exterior y Casa Matriz

3 25% 6 y 15 das 16 y 30 das 31 y 60 das

4 50% 16 y 30 das 31 y 60 das 61 y 120 das

5 100% > 30 das Ms de 60 das Ms de 120 das

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SUSPENSION DEL DEVENGAMIENTO DE INTERESES

Contabilizacin de la ganancia (intereses, ganancias por valuacin y otros)

realizar en base al mtodo de lo devengado.

Debern suspenderse a partir de

Crditos pagaderos en una sola cuota de capital e intereses a
partir del da siguiente del vencimiento;
Crditos pagaderos en cuotas: a partir de la MORA, aunque sea
solo intereses; y
Crditos a deudores clasificados en las categoras de 3
superior: desde el momento en que es clasificado por la entidad
financiera o reclasificado por la SIB.
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SUSPENSION DEL DEVENGAMIENTO DE INTERESES

Intereses en suspenso, canceladas mediante adjudicacin o dacin en

pago de bienes muebles e inmuebles, hasta la venta final del bien.

Los intereses, ganancias por valuacin suspendidos, sern reconocidos

como ingresos en el momento en que sean efectivamente percibidos.

Ser previsionado el 100% de los intereses devengados (crditos en

mora o clasificado en categora 3 o de superior riesgo).
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PERIODICIDAD DE LAS CLASIFICACIONES Y REMISION DE

INFORMACION A LA SIB
PERIODICIDAD
CLASIFICACION PERMANENTE: reflejo inmediato en los estados
contables
INFORMACION: diez (10) das siguientes al cierre de cada trimestre (mar,
jun, set y dic).
FORMATO: conforme a ser determinado por la SIB (CIRCULAR SB.SG.
N 157/08).
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REVISION DE LA CLASIFICACION POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

Se efectuar inspecciones para comprobar la clasificacin.
Se realizar reclasificaciones cuando se observen deficiencias.
Las reclasificaciones son inmediatas y se podrn revertir con
aprobacin de la SIB, previo pedido de reconsiderac. (45 das).
Vencido el plazo ser considerado aprobado el reclamo.
Rechazo por diferencias significativas con plazos de (30 das) para una
nueva clasificacin por la entidad.
Diferencia significativa = al 30% de la muestra seleccionada.
Se podr adoptar medidas necesarias para evaluar la totalidad de la
cartera.
De ser necesario, se podr someter a una Supervisin Permanente.