EVALUASI DAN PELAPORAN

EFEKTIFITAS ICoFR
Masitha Nisa Akmalia (166020310111024)
Eka Syifa Isani (166020310111008)
Terminology dalam Mengevaluasi Control
Deficiency

Kelemahan Desain
Kelemahan Operasional
Kelemahan Signifikan
Kelemahan Material
Terminology dalam Mengevaluasi Control
Deficiency

Tujuan pengujian (test objective)

Tujuan pengendalian (control objective)
Kerangka Evaluasi Control Exception dan
Deficiency
Kerangka Evaluasi Control Exception dan
Deficiency

Faktor-faktor evaluasi control deficiency secara kuantitatif

dan kualitatif:
Compensating control
Kemungkinan terjadinya deficiency
Volume transaksi
Status deficiency sebelumnya
Jumlah lokasi pengujian
Asersi terkait deficiency
Fraud
Pemahaman terhadap dampak atas akun laporan keuangan
Pemahaman atas proses bisnis terkait laporan keuangan
 Menarik Kesimpulan Akhir atas
Keefektifan Pengendalian Internal atas
Pelaporan Keungan

Bukti yang dikumpulkan selama evaluasi

Hasil pengendalian tingkat entitas
Hasil penilaian pengendalian umum teknologi informasi
Hasil evaluasi pengendalian desain pada level proses
Hasil pengujian pengendalian pada level proses
Hasil aktivitas pemantauan dan pengendalian pemantauan
Kesenjangan pengendalian yang dapat diidentifikasi dan
sigifikansi dari dampaknya terhadap laporan secara keseluruhan
Bukti yang memuaskan atas resolusi dari gap yang teridentifikasi
Konsultasi dengan pihak terkait
 Mengkomunikasikan Laporan
Pengendalian Internal atas Pelaporan
Keuangan

Kesimpulan akhir:
Seluruh significant deficiency dan material weakness
Segala bentuk fraud
 Mengkomunikasikan Laporan
Pengendalian Internal atas Pelaporan
Keuangan

Tanggung jawab:
Mengembangkan dan memelihara kecukupan pengendalian
internal atas laporan keuangan dalam perusahaan
Kerangka yang digunakan manajemen sebagai kriteria
melakukan evaluasi atas efektifitas pengendalian internal atas
pelaporan keuangan
Kesimpulan manajemen atas efektifitas pengendalian internal
atas pelaporan keuangan perusahaan saat akhir tahun
Akuntan publik independen yang mengaudit laporan
keuangan tahunan
 Mengkomunikasikan Laporan
Pengendalian Internal atas Pelaporan
Keuangan

Pertimbangan lain:
Significant deficiency
Significant deficiency bersamaan dengan kelemahan
pengendalian lainnya (material weakness)
Perubahan yang terjadi dalam pengendalian internal
atas laporan keuangan perusahaan yang timbul selama
kuartal terakhir dimana berpengaruh secara material
 Pendokumentasian Laporan
Pengendalian Internal atas Pelaporan
Keuangan

Aturan pengendalian internal atas pelaporan keuangan

perusahaan
Tujuan
Prosedur
Cakupan
Periode
Lokasi
Pendekatan dan metodologi
Summary of deficiency
Kesimpulan dan rekomendasi
 Pendokumentasian Laporan
Pengendalian Internal atas Pelaporan
Keuangan

Larangan:
Penggunaan frase yang subjektif
Kalimat negatif assurance
Menyimpulkan bahwa pengendalian internal atas
pelaporan keuangan adalah efektif padahal terjadi
kelemahan material
TERIMA KASIH