SIMPANAN BANK LAIN

Agus Budiono (150421601091)

Dewi Lia V. (150421604611)
Dyah Eka K. (150421604061)
Pengertian
Simpanan bank lain adalah kewajiban bank
kepda bank lain, baik di dalam negeri maupun
di luar negeri, dalam bentuk giro, tabungan,
internal bank call money, deposito berjangka,
dan lain-lain yang sejenis.
Giro Bank
Pada saat bank lain melakukan penyetoran ke rekening giro (misalkan sebesar Rp.
100.000.000 melalui kliring, maka atas penyetoran tersebut dilakukan pembukuan
dengan jurnal:
Kas Kliring - Masuk Rp100.000.000
Rekening Giro Bank Rp100.000.000
Pendapatan Surchare (jika ada) Rp0
Provisi Valuta Asing Rp0

Pada ssat bank lain melakukan penarikan atas beban rekening gironya (misalkan
sebesar Rp. 50.000.000), baik penarikan secara tunai maupun penarikan melalui kliring,
maka atas penarikan tersebut dilakukan pembukuan dengan jurnal:
Rekening Giro Bank Rp50.000.000
Pendapatan Surchare (jika ada) Rp0
Provisi Setoran Valuta Asing Rp0
Kas Kliring / Kas Kantor Rp50.000.000
Deposito Bank
Pada saat pembukuan rekening deposito melalui penyetoran kliring, dilakukan
pembukuan denga jurnal:
Kas Kliring Masuk Rp2.000.000.000
Pendapatan Jasa Pelayanan Rp25.000
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
Rekening Deposito Berjangka - Bank Rp2.000.025.000

Pada tanggal jatuh tempo pembayaran bunga dilakukan pencatatan dengan

jurnal pembukuan:
Beban Bunga yang Masih Harus Dibayar Rp11.666.667
Jasa Kliring Rp25.000
Kas Kliring - keluar Rp11.641.667
Deposito On Call Bank (DOC)
Pada saat pembukuan rekening melalui penyetoran kliring, dillakukan
pembukuan dengan jurnal:
Kas Kliring Masuk Rp2.000.025.000
Pendapatan Administrasi Rp25.000
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
Rekening Deposito On Call - Bank Rp2.000.000

Pada tanggal jatuh tempo pembayaran bunga, dilakukan pencatatan dengan

jurnal pembukuan:
Beban Bunga DOC yang Masih Harus Rp2.722.222
Dibayar - Bank
Jasa Transfer / RTGS (apabila melalui Rp25.000
kliring / RTGS
Kas Kliring Keluar Rp2.697.222
Sertifikat Deposito Bank
Misalkan suatu bank ingin mendepositokan uangnya dalam bentuk sertifikat deposito dengan
nominal sebesar Rp. 500 juta pada tanggal 5 Juli 2005 dengan jangka waktu tiga bulan dan bunga
15% setahun, maka jumlah yang harus dibayar (JHD) adalah:
JHD = Rp. 500 juta x 360 hari
360 hari + 15% setahun x 90 hari

= Rp481.927.710
Bunga/diskonto = Nominal Sertifikat Deposito Jumlah Harus Disetor
Bunga/diskonto = Rp500.000.000 - Rp481.927.710
= Rp18.072.290

PPh atas bunga/diskonto = 20% x Rp18.072.290 = Rp3.614.458

Jadi, bunga/diskonto yang menjadi hak nasabah = Rp18.072.290 - Rp3.614.458

= Rp14.457.832
Pada saat pembukuan rekening melalui penyetoran kliring dilakukan pembukuan
dengan jurnal:
Kas Kliring - Masuk Rp485.542.168
Beban Ditangguhkan Sertifikat Deposito Rp18.072.290
Titipan Pajak Bunga Sertifikat Deposito Rp3.614.458
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
Rekening Sertifikat Deposito Bank Rp500.000.000

Apabila rekening sertifikat deposito telah jatuh tempo, maka akan dilakukan
pencairan sertifikat deposito pada saat jatuh tempo. Atas transaksi tersebut
dilakukan pembukuan dengan jurnal:
Rekening Sertifikat Deposito Bank Rp500.000.000
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
Kas Kliring - Keluar Rp500.000.000
 Tabungan Bank
Pada saat bank lain melakukan penyetoran ke rakening tabungan (misalkan sebesar
Rp500.000.000), maka atas penyetoran tersebut dilakukan pembukuan dengan
jurnal:
Kas Kliring Masuk Rp500.000.000
Rekening Tabungan Bank Rp500.000.000
Pendapatan Surcharge (jika ada) Rp0
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
s

Pada saat bank lain melakukan penarikan atas beban rekening tabungannya
(misalkan sebesar Rp1000.000.000), baik penarikan secara tunai maupun penarikan
melalui kliring, maka atas penarikan tersebut dilakukan pembukuan dengan jurnal:
Rekening Tabungan Bank Rp1.000.000.000
Pendapatan Surcharge (jika ada) Rp0
Provisi Setoran Valuta Asing (jika ada) Rp0
Kas Kliring - Keluar Rp1.000.000.000
Pinjaman Call Money dari Bank Lain (Transaksi
Borrowing)
Pada tanggal pembukuan (Settlement) pinjaman Call Money (value date)
dilakukan pembukuan pada jurnal:
Kas Kliring Masuk Rp5.000.000.000
Simpanan Bank Rp5.000.000.000

Apabila timbul biaya fee broker, maka dilakukan pembayaran fee broker
melalui sarana kliring dan dibukukan dengan jurnal:
Biaya Fee Broker Rp1.000.000
Kas Kliring - Keluar Rp1.000.000
AKUNTANSI KEWAJIBAN DERIVATIF
Suatu transaksi disebut sebagai transaksi
derivatif bila transaksi tersebut dilakukan untuk
keperluan perusahaan atau nasabah, bukan untuk
kepentingan bank sendiri.
Resiko dalam Kegiatan Transaksi
Valas
Resiko mata uang
Liquidity risk
Interest rate risk
Credit risk
Foreign Exchange
Transaksi Spot
Transaksi Fordward
Transaksi Swap
Pasar Uang
Penempatan antarbank
Pinjaman antarbank
Instrumen pasar uang
Securities
Transaksi membeli/ menjual surat-surat berharga
yang dapat dinegosiasikan (negotiable) untuk
mendapatkan laba dari perbedaan tingkat bunga/ kurs
 Prosedur Akuntansi Transaksi Derivatif
Transakski foreign exchange pada tanggal kontrak dicatat pada rekening
memorandum dan dinihilkan pada tanggal realisasi pembukuan/saat jatuh
tempo kontrak.
Semua tagihan/kewajiban karena potensi keuntungan/kerugian dari
perjanjian transaksi forex diakui dalam neraca sebagai tagihan/ kewajiban
derivatif.
Transaksi forex dicatat sebagai laba/rugi pada periode berjalan. Pada
transaksi spot dicatat dalam laba/rugi periode berjalan, pada transaksi
forward yang belum diakui dicatat dalam laba/rugi periode tahun berjalan,
pada transaksi swap yang belum diakui dicatat dalam laba/rugi periode tahun
berjalan.
 Transaksi Spot
Bank BRI membeli/menjual sebesar USD 1.000.000 dari/ke Bank of Japan
dengan kurs beli sbesar Rp 8.500 per USD 1 dan kurs jual Rp 8.525 per USD 1

Transaksi spot beli dicatat sebesar ontrak valas yang dibeli

Posisi Pembelian Spot USD 1.000.000

Kontra Posisi Pembelian Spot USD 1.000.000

Transaksi spot jual dicatat sebesar kontrak valas lawan yang dijual
Kontra Posisi Pembelian Spot yang Masih Berjalan USD 1.000.000

Posisi Penjualan Spot yang Masih Berjalan USD 1.000.000

 Transaksi Forward
Transaksi Forward beli dicatat sebesar kontrak valas yang dibeli

Posisi Pembelian Forward USD 1.000.000

Kontra Posisi Pembelian Forward USD 1.000.000

Transaksi forward jual dicatat sebesar kontrak valas lawan yang dijual

Kontra Posisi Pembelian Forward yang Masih

USD 1.000.000
Beerjalan

Posisi Pembelian Forward yang Masih Berjalan USD 1.000.000

 Transaksi Swap
Bank BRI menjual (spot) sebesar USD 1.000.000 ke Bank of Japan denagn
kurs jual sebesar Rp 8.600 per USD 1, dan berjanji akan membeli kembali di
kemudian hari (forward) dengan jumlah yang sama dengan kurs beli forward sebesar
Rp 8.535,- per USD 1. Kurs pelaporan hari tersebut untuk kurs jual (spot) sebesar
Rp 8.495 per USD 1. Untuk penjualan valuta asing terjadi keuntungan sebesar (Rp
8.500 Rp 8.495) x 1.000.000 = Rp 5.000.000, sedangkan kurs pelaporan untuk
kurs beli (forward) sebesar Rp 8.530 per USD 1. sehingga pembelian valuta asing
(Forward) terjadi keuntungan sebesar (Rp 8.535 Rp 8.530) x 1.000.0 = Rp
5.000.000
Transaksi spot jual dicatat sebesar kontrak valas yang dijual-beli

Posisi Pembelian Spot USD 1.000.000

Kontra Posisi Pembelian Spot USD 1.000.000
Kontra Posisi Penjualan Spot yang Masih Berjalan USD1.000.000
Posisi Penjualan Spot yang Masih Berjalan USD 1.000.000

Transaksi forward beli dicatat sebesar kontrak valas yang dibeli-jual

Posisi Pembelian Forward Rp500.000.000

Kontra Posisi Pembelian Forward Rp500.000.000
Kontra Posisi Penjualan Forward yang Masih
Rp0
Berjalan
Posisi Penjualan Forward yang Masih Berjalan Rp0
 a. Mark to Market Spot
Apabila transaksi tersebut menguntungkan bank

Tagihan Derivatif-Unreal transaksi swap 5.000.000

Keuntungan/Kerugian Transaksi swap 5.000.000

Apabila transaksi tersebut merugikan bank

Keuntungan/Kerugian Transaksi swap 5.000.000

Kewajiban Derivatif-Unreal transaksi swap 5.000.000

 b. Mark to Market Forward
Apabila transaksi menguntungkan bank
Tagihan Derivatif-Unreal keuntungan swap 5.000.000
Keuntungan/Kerugian Transaksi swap 5.000.000

Apabila transaksi merugikan bank

Keuntungan/Kerugian Transaksi swap 5.000.000
Kewajiban Derivatif-Unreal Rugi Swap 5.000.000