EL PROCESO DE LA

AUDITORIA

ELABORADO POR: Williams Omar

AROCUTIPA LUNASCO
 FASE
PRELIMINAR

El compromiso del auditor de dar una opinin profesional e independiente se da desde el

momento que es contactado a travs de la invitacin de una empresa, concurso publico.

SECTOR ECONOMICO DEL CLIENTE.- Existe la posibilidad que el auditor

decida no realizar el trabajo en un determinado sector por no contar
con la infraestructura necesaria, por no cumplir con los requerimientos
de la empresa, por ser demasiado riesgo.

Etapas de GRUPO ECONOMICO AL QUE PERTENECE.- Se refiere a la vinculacin

la fase con otras empresas o al accionariado de la empresa, esto puede ser
preliminar motivo de no hacer un trabajo o por el contrario poner mas nfasis.

LUGAR DONDE SE DESARROLLA SUS ACTIVIDADES.- La ubicacin de la

empresa, de sus plantas de produccin o canales de distribucin, son
datos que el auditor debe conocer antes de iniciar el trabajo.
 TAMAO DE LA ENTIDAD.- Es importante saber la magnitud de la
empresa, cantidad de operaciones, numero de personal, mercado,
principales competidores y la posibilidad del desarrollo.

DIRECTIVOS Y PRINCIPALES FUNCIONARIOS.- Los directivos y

funcionarios son personas respetables o que inspiran confianza, que
su reputacin no tenga duda.

Etapas de CONDICIONES DE LA CONTRATACION DEL SERVICIO.- Considerar los

la fase pedidos especficos o condiciones que establece la empresa a
preliminar auditar para saber si podemos cumplirlos a cabalidad.

DISPOSICION DEL PERSONAL DE LA EMPRESA AUDITORA.- Se debe

establecer la disponibilidad de recursos humanos de acuerdo a lo
que la empresa por auditar solicita, tanto al iniciar el trabajo como en
la conclusin del mismo.

RENTABILIDAD A OBTENER.- Jams se debe olvidar que el trabajo de

auditoria se hace por una retribucin econmica, debemos de
establecer un equilibrio entre una auditoria eficiente dentro de las
NIAS
RELACIONES CON CLIENTES POTENCIALES.- Esta fase de la auditoria es esencial ya que sirve de base
para recibir las invitaciones para presentar las propuestas de servicios profesionales.

Se realiza generalmente a travs de los medios

de comunicacin escrita, especialmente el
diario oficial y los diarios privados de mayor
circulacin.
INDIRECTA

INVITACION Se realiza a travs de cartas que envan los

clientes potenciales, ya sea por
recomendacin de un cliente satisfecho, o
como resultado de la relacin iniciada con los
DIRECTA accionistas y ejecutivos
 ETAPA DE
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORIA FINACIERA
PLANEAMIENTO

DEFINICION.- Elaborar una estrategia de acuerdo a las caractersticas especificas de

La unidad, seccin, rea, actividad o entidad determinando los procedimientos a
Aplicar, su naturaleza y alcance.

SEGN NAGAS.- El trabajo de auditoria debe efectuarse con un acuerdo

Planeamiento y supervisin. Dicho planeamiento debe llevar se a cabo
Oportunamente.

SEGN GAGAS.- las GAGAS las NAGU exigen que el trabajo sea
Debidamente planeado, considerando la importancia relativa.
El auditor debe definir los objetivos, alcance y metodologa para
Conseguir logros.
 PLAN ESTRATEGICO
Denominado tambin como el plan global, participa los ejecutivos de mayor rango de la empresa
auditada, entendiendo que tienen la mayor experiencia y un gran conocimiento acumulado, les
permite elaborar una estrategia de trabajo con gran acierto.
Se requiere informacin del negocio y sus posibles modificaciones a futuro, calidad de clientes y
proveedores, operaciones especiales o fuera de lo comn, personal clave del cliente, asesores
legales, tributarios, seguros contratados, juicios pendientes, resultados de revisiones efectuadas por
organismos de supervisin y control.

VERACIDAD.- Toda las operaciones deben ser

debidamente autorizadas para ser reconocidas, los
bienes deben encontrarse fsicamente.

AFIRMACIONES O CALCULO Y VALUACION.- Las operaciones tienen que

ASEVERACIONES ser calculadas adecuadamente y los saldos
debidamente valuados para darle el valor razonable.

INTEGRIDAD.- Las operaciones deben ser acumuladas

en los registros que correspondan debidamente en el
periodo que corresponden.
 SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Es la etapa final de la planificacin, al contar con el conocimiento de la entidad y de la

descripcin de sus componentes, informacin que el auditor obtiene en la planificacin y en la
detallada.
Al seleccionar los procedimientos de auditoria debemos identificar adecuadamente los riesgos
inherentes y de control a los que esta expuesto un determinado componente de la empresa
auditada.

IDENTIFICACION DE COMPONENTES, ASERCIONES Y PROCEDIMIENTOS EN AUDITORIAS FINANCIERAS

En las autoras financieras es necesario establecer los componentes a auditar, su

concepto y composicin, as como sus componentes relacionados, los riesgos
inherentes y de control, a fin de establecer los procedimientos de auditoria mas
comunes.
 MEMORANDUM DE PLANIFICACION

Es el resultado del proceso de planificacin en el que se resumen los objetivos y factores,

considerados y decisiones significativas pertinentes al enfoque y al alcance de auditoria.
Registra lo que debe hacerse, la razn por la cual se hace, donde , cuando y quien lo debe
hacer.
El memorndum debe prepararse al final de la planificacin global como resultado del
conocimiento general y debe ser ratificado o modificado en la planificacin detallada.

PARTES DE UN MEMORANDUM DE PLANIFICACION :

- objetivos, tambin llamado trminos de referencia.
- Conocimiento del cliente o naturaleza de sus operaciones.
- Fortalezas y debilidades.
- Principales riesgos identificados.
- Ambiente de control.
- Riesgo global y enfoque.
- Rotacin del nfasis.
- Aspecto administrativo.

ELABORACION DE LA PLANILLA DE DESICIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES.

Es un documento que consolida los elementos tales como: componentes, materialidad,

riesgos e identificacin de procedimientos generales a aplicar en el proceso de auditoria.
ELABORADO POR: Williams Omar
AROCUTIPA LUNASCO