Explica la relacin entre la

economa, la evolucin
histrica de las cuentas y los
efectos en los estados
financieros de las
instituciones financieras.

1
CREDITOS CONTINGENTES
Crditos Indirectos
Garantas otorgadas a clientes frente a terceros
BALANCE GENERAL Aval
Carta fianza
Carta de crdito
PASIVO
Operaciones de
crdito fuera de
ACTIVO balance
PATRIMONIO La empresa asume
el riesgo de
incumplimiento de
un cliente frente a
terceras personas 2
PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratos cuya caracterstica, es entregar un activo en el futuro, a
un precio fijado hoy

Mercado de derivados:
- Las opciones
- Los swaps
- Las Forwards

3
OPERACION FORWARD
OPERACIONES FORWARD
Operaciones de compra o venta de divisas a futuro

Estos contratos:
- No estn estandarizados.
- Son privados entre dos partes.
- Solo se anula al vencimiento.
- No existe garantas.
- No se puede abandonar las
posicin antes del vencimiento,
sin autorizacin de la otra parte.

5
 Operaciones forward
El forward es un contrato entre
dos partes, en este caso el banco
y su cliente. Cada parte se
compromete a entregar, en un
momento futuro del tiempo
previamente especificado, una
cierta cantidad de dinero en una
divisa, a cambio de otra cantidad
de dinero en otra moneda
distinta, a un tipo de cambio en
el que ambas partes estn de
acuerdo.
 Cmo se construye un Forward?

La frmula para calcular un tipo de

cambio forward es a primera vista
sencilla pero involucra una serie de
conceptos financieros.

1 TS / . 360 TC _ Spot TC _ Futuro

n

1 T $ 360
n
 De qu se compone un Forward?

1 TS / . 360 TC _ Spot TC _ Futuro

n

1 T $ 360
n

TS/. :Es la tasa efectiva anual en soles.*

T$ :Es la tasa efectiva anual en dlares.*
n :Es el plazo en das de duracin del
contrato.
TC Spot :Es el tipo de cambio vigente al momento
de establecer el contrato.
TC Futuro :Es el tipo de cambio pactado a futuro.
* Pueden ser activas o pasivas segn el tipo de forward sea compra o venta.
 Analiza e interpreta los
indicadores financieros de las
empresas financieras, sus
comportamientos, tendencias
e interrelaciones entre ellas.

9
RATIOS FINANCIEROS

Clculos cuantitativos
producto de relacionar
diversas cuentas de los
estados financieros a fin de
medir la liquidez, la
rentabilidad, la solvencia de
una empresa.

10
LIQUIDEZ
Capacidad de los activos en convertirse en dinero disponible para hacer frente a sus
pagos en el corto plazo

Activos lquidos
--------------------------------
Pasivos de corto plazo

11
LIQUIDEZ
Capacidad de los activos en convertirse en dinero disponible para hacer frente a sus
pagos en el corto plazo

Caja
-----------------------------------
Obligaciones a la vista

12
SOLVENCIA
Comparacin de las fuentes de financiamiento interno y externo

Pasivo Total
--------------------------------------
Capital social + Reservas

13
RENTABILIDAD
Mide rendimiento de la inversin (Patrimonio)

Utilidad
------------------------
Patrimonio

14
RENTABILIDAD
Mide rendimiento de la inversin (Activo Total)

Utilidad
--------------------------------
Activo Total

15
RENTABILIDAD
Mide rendimiento de la inversin (Activo Rentable)

Ingresos Financieros
--------------------------------
Activo Rentable

16
RENTABILIDAD
Mide rendimiento de los Ingresos Financieros

Ingresos Financieros
--------------------------------
Ingresos Totales

17
 Explica los comportamientos,
tendencias e interrelaciones entre
las distintas partidas del ingreso y
gasto del Estado de ganancias y
prdidas.
Analiza comparativamente el
estado de ganancias y prdidas de
una institucin financiera.

18
ESTRUCTURA DEL
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(+) Ingresos financieros
(-) Gastos financieros
(=) Margen financiero bruto
(-) Provisiones
(=) Margen financiero neto
(+) Ingresos servicios financieros
(-) Gastos servicios financieros
(=) Margen operacional
(-) Gastos de administracin
(=) Margen operacional neto
(-) Depreciacin
(=) Resultado de operacin
(+) Otros ingresos
(-) Otros gastos
(=) Resultado antes de impuesto a la
renta
(-) Impuesto a la renta
(=) Resultado neto del ejercicio 19
INGRESOS TOTALES
Considera los ingresos relacionados al giro del negocio y otros
ingresos

Formado por:
- Ingresos financieros
- Ingresos por servicios
financieros
- Ingresos extraordinarios netos
- Ingresos de ejercicios anteriores
netos
- Saldo positivo de ingresos netos
por recuperacin de crditos

20
MARGEN FINANCIERO BRUTO

Ingresos financieros

(-)

Gastos financieros

21
MARGEN FINANCIERO NETO

Margen Financiero Bruto

(-)
Provisiones
Estimacin para incobrabilidad de crditos
Estimaciones para desvalorizacin de
inversin

22
MARGEN OPERACIONAL

Margen Financiero Neto

(+)

Ingresos por Servicios Financieros

(-)

Gastos por Servicios Financieros

23
MARGEN OPERACIONAL NETO

Margen Operacional

(-)

Gastos de Administracin

24
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos en que se incurre para la administracin del negocio (no
directamente relacionados con el giro del mismo)

Formado por:
- Gastos de personal
- Gastos del directorio
- Gastos por servicios
recibidos de terceros
- Impuestos y contribuciones

25
RESULTADO DE OPERACIN

Margen Operacional Neto

(-)
Estimaciones, depreciacin y
amortizacin

26
GASTOS DE OPERACIN
Gastos necesarios para el funcionamiento de la empresa (no referidos al giro del
negocio)

Gastos de administracin
Depreciacin
Amortizacin

27
RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA

Resultado de Operacin

(+)

Otros Ingresos

(-)

Otros Gastos

28
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

Resultado del Ejercicio antes de

Impuesto a la Renta

(-)

Impuesto a la Renta

29
 ANLISIS VERTICAL
DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS

30
 IFB BANK
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2011
( En miles de nuevos soles )
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
FONDOS DISPONIBLES 254,298 6% OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 2,583,573 64%
Caja 88,019 2% Oblig. la Vista 83,110 2%
Bco Central de Reserva del Peru 151,331 4% Oblig. de Ahorro 312,584 8%
Bcos y otras Emp. del Sist. Finan.del Pas 8,680 0% Oblig. A Plazo 2,086,186 52%
Bancos corresponsales del Exterior 3,818 0% Otras Obligaciones 101,693 3%
Canje 2,163 0%
Otros y rendimientos devengados 287 0% FONDOS INTERBANCARIOS - 0%
DEP. SIT. FINAN. Y ORG. INTER. 174,644 4%
FONDOS INTERBANCARIOS 68,262 2% ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A C/P 388,711 10%
INVERSIONES NEGOC. Y A VTO. 267,131 7% CUENTAS POR PAGAR 78,859 2%
CARTERA DE CREDITOS 3,224,863 80% ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A L/P 386,877 10%
CUENTAS POR COBRAR 14,577 0% PROVISIONES 295 0%
BIENES REALIZABLES Y ADJUDICADOS 1,483 0% VALORES EN CIRCULACION 57,952 1%
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 102,960 3% OTROS PASIVOS 6,775 0%
INTANGIBLES (NETO) 10,926 0% TOTAL DEL PASIVO 3,677,686 91%
IMPUESTO A LA RENTA Y PATRIMONIO 348,738 9%
PARTICIPACIONES DIFERIDAS 36,345 1%
OTROS ACTIVOS 45,579 1%
TOTAL DEL ACTIVO 4,026,424 100% TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 4,026,424 100%

CUENTAS CONTINGENTES DEUDOR 305,030 CUENTAS CONTINGENTES ACREE. 305,030

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8,191,717 CONTRA-CTAS DE ORDEN DEUDORAS 8,191,717
CONTRA-CTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1,478,721 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1,478,721
31
 IFB BANK
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Del 1 Enero al 31 de Diciembre del 2011
(Expresado en miles de nuevos soles)
Ingresos financieros 98,433 100%
(-) Gastos financieros -32,879 -33%
Margen Financiero Bruto 65,554 67%
(-) Provisiones de crditos e inversiones -16,795 -17%
Margen Financiero Neto 48,759 50%
Ingresos por servicios financieros 22,158 23%
(-) Gastos por servicios financieros -6,537 -7%
Margen Operacional 64,380 65%
(-) Gastos de administracion -42,289 -43%
Margen Operacional Neto 22,091 22%
(-) Depreciacion y amortizacion -13,108 -13%
Resultado de Operacin 8,983 9%
Otros ingresos y gastos 9,795 10%
Resultado Neto del Ejercicio 18,778 19%
ELEMENTO DE CAPACIDAD 7

Sustenta los estados

financieros a travs de los
indicadores financieros y la
comparacin histrica y
entre empresas del mismo
rubro.

33
 TRABAJO GRUPAL

ALUMNOS SUSTENTAN SUS TRABAJOS

Anlisis de balances generales y estados de ganancias y
prdidas de principales bancos

34