LOS ORGANOS DE CONTROL

INSTITUCIONAL Y LAS
LABORES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

Dra. Sonia Cairo Daza

 SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL

CPC. JORGE OSCAR TRIGOSO DELGADO 2

 El Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de

rganos de control, normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.

Su actuacin comprende todas las actividades y

acciones en los campos administrativo, presupuestal,
operativo y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta servicios en ellas,
independientemente del rgimen que las regule.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 3

Marco Normativo
Ley 27785
Esta Ley establece las normas que regulan el mbito, organizacin,
atribuciones y funcionamiento del SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL y reconoce a la Contralora General de la Repblica
como ente tcnico rector de dicho Sistema.

Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo

ejercicio del CONTROL GUBERNAMENTAL , para prevenir y
verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y
procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilizacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo
honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores pblicos, as como el cumplimiento de metas
y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la
finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y
servicios en beneficio de la Nacin.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 4

 SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL

CGR OCI SOA

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 5

La Contralora GENERAL
CONTRALORA General DE
de LA
la
Repblica
REPBLICA
La Contralora General de la Repblica del
Per (CGR) es el ENTE TCNICO
RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL (SNC), posee autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera, esta encargada de dirigir y
supervisar el control gubernamental,
orientada su accionar al fortalecimiento y la
transparencia de la gestin pblica, la
promocin de valores y la responsabilidad
de funcionarios y los servidores pblicos

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 6

ORGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Constituye la UNIDAD ESPECIALIZADA
responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad, de conformidad con
lo dispuesto en los artculos 6, 7 y 8 de la Ley
27785, con la finalidad de promover la correcta
y transparente gestin de los recursos y bienes
de la entidad, cautelando la legalidad y
eficiencia de sus actos y operaciones, as
como el logro de sus resultados, mediante la
ejecucin de labores de control ubicado en el
mayor nivel jerrquico de la estructura de la
entidad, el cual constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad.
CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 7
SOCIEDADES DE AUDITORIA
Sociedades de auditora
Las sociedades de auditora, para efectos de esta
Ley 27785, son las personas jurdicas
calificadas e independientes en la
realizacin de labores de control posterior
externo, que son designadas por la Contralora
General, previo Concurso Pblico de Mritos, y
contratadas por las entidades para examinar las
actividades y operaciones de las mismas, opinar
sobre la razonabilidad de sus estados financieros,
as como evaluar la gestin, captacin y uso de los
recursos asignados.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 8

Control Gubernamental

Actividad que consiste en la supervisin,

vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica, en atencin
al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado, as como del
cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de poltica y planes de accin.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 9

 Control Gubernamental

EVALUA : Sistemas de
Administracin, Gerencia, Control
interno.

FIN : Mejoramiento de la Gestin y

logro de objetivos institucionales.

HERRAMIENTAS: Acciones
Preventivas y Correctivas.

El control gubernamental es interno y externo y constituye un

proceso integral y permanente.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 10

 MUY IMPORTANTE

Lo que no se mide,
no se conoce,
Lo que no se conoce,
no se controla
Lo que no se controla
no se puede mejorar
 MODALIDADES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
EL CONTROL GUBERNAMENTAL PUEDE
SER:

INTERNO: PREVIO, SIMULTANEO Y

POSTERIOR A CARGO DE LOS PROPIOS
SERVIDORES, FUNCIONARIOS Y
AUTORIDADES DE LA ENTIDAD Y DEL
ORGANO DE CONTROL (POSTERIOR).

EXTERNO: ES POSTERIOR Y EJECUTADO

POR LA CGR O SOA DESIGNADA.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 12

 PLAN ANUAL DE CONTROL

Es la herramienta de gestin, a travs de la

cual la Contralora General de la Repblica
orienta, planifica y evala el accionar de los
rganos de Control Institucional del
Sistema Nacional de Control conforme a
los objetivos y lineamientos de poltica
institucional impartidos.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 13

 OBJETIVOS Y LINEAMIENTOS DE
POLITICA INSTITUCIONAL
Constituyen pautas para orientar el
accionar de control hacia el examen de
reas de alto riesgo sensibles a la
corrupcin o acciones de apoyo a la
mejora de la Gestin Pblica.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 14

 NORMATIVA

Resolucin de Contralora N 321-

2011-CG
Lineamientos de poltica para la formulacin de
los Planes Anuales de Control para el 2012.

Directiva N 007-2011-CG/PEC
Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de
Control de los rganos de Control
Institucional para el ao 2012

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 15

 FINALIDAD

Establecer los criterios tcnicos generales

y especficos para la formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de
los rganos de Control Institucional de
las Entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 16

ACCIONES DE ACTIVIDADESDE
CONTROL CONTROL

PLAN
ANUAL
DE
CONTROL

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 17

LA HERRAMIENTA DEL SNC:

LA ACCION DE CONTROL

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 18

 ACCION DE CONTROL
La accin de control es la herramienta esencial
del Sistema, por la cual el personal tcnico de
sus rganos conformantes, mediante la
aplicacin de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental,
efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y
sistemtica, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestin y
ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 19

 AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La Auditora Gubernamental es el examen objetivo
sistemtico y profesional de las operaciones
financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecucin, en las entidades sujetas
al Sistema Nacional de Control, elaborando el
correspondiente informe.

Se debe efectuar de acuerdo a las Normas de

Auditora Gubernamental y disposiciones
especializadas emitidas por la Contralora General,
aplicando las tcnicas, mtodos y procedimientos
establecidos por la profesin del contador pblico.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 20

 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Evaluar la correcta utilizacin de los
recursos pblicos.
Determinar la razonabilidad de la
informacin financiera
Determinar el grado en que se han
alcanzado los objetivos previstos y los
resultados.
Recomendar medidas para promover
mejoras en la gestin pblica.
CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 21
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
Fortalecer el sistema de control interno
de la entidad auditada.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 22

 TIPOS DE AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
En funcin a sus objetivos:

Auditoria Financiera.

Auditoria de Gestin.

Examen Especial.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 23

 AUDITORIA FINANCIERA

La auditora de estados financieros tiene por

objetivo determinar si los estados
financieros del ente auditado presentan
razonablemente su situacin financiera los
resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados. Este
tipo de Auditora es efectuada usualmente
en las entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control por Sociedades de Auditora
designadas por la Contralora General de la
Repblica.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 24

 AUDITORIA DE GESTIN

Su objetivo es evaluar el grado de economa,

eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos pblicos, as como el desempeo
de los servidores y funcionarios del Estado,
respecto al cumplimiento de las metas
programadas y el grado con que se estn
logrando los resultados o beneficios
previstos por la legislacin presupuestal o
por la entidad que haya aprobado el
programa o la inversin correspondiente.
CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 25
 EXAMEN ESPECIAL

Se denomina examen especial a la auditora

que puede comprender o combinar la
auditora financiera de un alcance menor al
requerido para la emisin de un dictamen de
acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas- con la Auditora de
gestin - destinada sea en forma genrica o
especfica, a la verificacin del manejo de los
recursos presupuestarios de un perodo
dado, as como al cumplimiento de los
dispositivos legales aplicables.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 26

ETAPAS DE LA AUDITORIA

INFORME 20 %

EJECUCION
DEL TRABAJO 60 %

DE CAMPO
20
PLANIFICACIN %

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 27

 PLANIFICACIN

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
(LEYES, PRESUPUESTO, NORMAS)

EVALUACIN DEL CONTROL

INTERNO
PLANIFICACIN: EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
RIESGO DE LA ENTIDAD
AREAS CRTICAS

MEMORANDUM DE
PLANIFICACIN
PROGRAMA DE AUDITORA
(OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS)
TRABAJO DE CAMPO

APLICACIN DE
PROCEDIMIENTOS

EVIDENCIA:
SUFICIENTE
COMPETENTE
RELEVANTE

HALLAZGOS/ev
idencia

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 29

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Durante la ejecucin de la accin de

control, la comisin auditora, debe
comunicar oportunamente los hallazgos a
las personas comprendidas en los mismos,
a fin de que en un plazo fijado presenten
sus aclaraciones y comentarios
sustentados documentadamente para su
debida evaluacin y consideracin
pertinente en el informe correspondiente.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 30

 TIPOS DE AUDITORA TIPOS DE INFORME
De acuerdo a NAGU:

INFORME (Largo)
(NAGU 4.40)
FINANCIERA
INFORME CORTO
(NIA 700)

INFORME (Administrativo)
GESTIN (NAGU 4.40)

INFORME (Administrativo)
(NAGU 4.40)
EXMENES ESPECIALES
INFORME ESPECIAL
(NAGU 4.50)
CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 31
 DIFERENCIAS EN LOS
INFORMES DE AUDITORA
Revelan:

Incumplimiento de funciones
Informe
o deficiencias de orden
NAGU 4.40
administrativo.

Hechos que generan perjuicio

Informe Especial econmico hacen presumir
NAGU 4.50 indicios de comisin de delito.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 32

 ACTIVIDADES DE CONTROL
Dentro de las Actividades de Control
consideradas como prioritarias se
encuentran las siguientes:
Veedura a la Adquisicin de Bienes.
Veedura a la Contratacin de Servicios.
Veedura a la Contratacin de Consultoras
Veedura a la Ejecucin de Obras.
Elaboracin de Informe se Seguimiento de
Medidas Correctivas y de Procesos
Judiciales.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 33

 ACTIVIDADES DE CONTROL

Cumplimiento de la Directiva n 004-2012-

CG/PRE aprobada mediante Resolucin de
Contralora n 233-2012-CG Verificacin del
Cumplimiento de las Medidas de Austeridad.
Verificar el cumplimiento de normativa
relacionada con:
- Ley n 27806 Ley de transparencia y acceso a la
informacin pblica.
- Ley n 29060 y Ley n 27444 Ley del Silencio
Administrativo y Normativa Relacionado al Texto
nico de Procedimiento Administrativo.
- Encargos de la Contralora General de la
Repblica.

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 34

 Ejercicio Individual: Visin
Reflexione sobre las siguientes preguntas y
afirmaciones:

Cmo quiere que sea su Municipalidad dentro de 5 a

10 aos?
(considere la gestin adminitrativa, y las obras que ejecuta
La Entidad en la que usted es parte).
Para qu?
Cmo piensa lograr dichos objetivos?
Qu valores cree son esenciales en dichos objetivos?
Qu quisiera que lo distinga?
 LA CORRUPCION EN CIFRAS
ESTADISTICAS

Cmo estamos, como nos ven?

Ranking de pases segn su ndice de percepcin de corrupcin
publicado por Transparencia Internacional

Posicin ndice
Pas
2010 2010[4] 2009[5] 2008[6] 2007[7] 2006[8] 2005[9] 2004[10] 2003 2002

1 Dinamarca 9.3 9.3 9.3 9.4 9.5 9.5 9.5 9.5 9.5

21 Chile 7.2 6.7 6.9 7.0 7.3 7.3 7.4 7.5 7.5

69 Cuba 3.7 4.4 4.3 4.2 3.5 3.8 3.7 4.6

69 Brasil 3.7 3.7 3.5 3.5 3.3 3.7 3.9 3.9 4.0

78 Colombia 3.5 3.7 3.8 3.8 3.9 4.0 3.8 3.7 3.6

78 Per 3.5 3.7 3.6 3.5 3.3 3.5 3.5 3.7 3.4
 Que piensan los jvenes de la
corrupcin??
 Yo creo que la poltica es un caso perdido,
gobernado por un poder mas grande y
que todos los problemas acabaran si hay
una revolucin y se arranca el problema
de raz.
 solo los polticos son corruptos???
 La respuesta es : no
Si el problema principal fuesen solo los polticos, se
podra resolver el problema con facilidad, pero la
corrupcin de los polticos son tan solo la punta del
iceberg, la realidad, es que estamos hablando de una cultura
de corrupcin intrnsecamente arraigada en lo ms
profundo de una sociedad: los polticos antes de haber llegado
a ser lo que son fueron primero chicos y luego ciudadanos
comunes y corrientes que fueron modelados por la sociedad
en la que nacieron volvindose mas vivos, ms moscas,
ms astutos en lo que conocemos como la viveza criolla,
esa que aplasta al pas.
MANEJO DE LA CORRUPCION
CAMBIA TU, NO ESPERES EL
CAMBIO
1. EDUCACION: EN EL HOGAR Y EN LA
ESCUELA
2. FOMENTAR VALORES
3. ATREVETE A DENUNCIAR
4. EXIGE CAMBIOS
5. PARTICIPA Y DEMUESTRA EL CAMBIO
CON EL EJEMPLO
6. DISEO DE POLITICAS MAS SEVERAS
7. SANCIONES EJECUTABLES
MUCHAS GRACIAS

CPC. OSCAR TRIGOSO DELGADO 44