INGENIERA INDUSTRIAL

MATERIA: Planeacin financiera

DOCENTE: M.A. Mara del Carmen Condado Zarate
TEMA: Tipos de presupuesto
INTEGRANTES:
De La Cruz Gaspar Selena Guadalupe
Francisco Rodrguez Fernando
Gonzalz Gonzalz Cristian Gamaliel
Martnez Ignacio Luis Fernando
Torres Reyes Jess Miguel
Vzquez Meja Miguel Armando
Coatzacoalcos Veracruz A 01 de Septiembre de 2017
ACT. 1 REALIZAR UNA INVESTIGACION DOCUMENTAL
SOBRE LOS DIFERENTES TIPOS DE PRESUPUESTO

TIPOS DE PRESUPUESTO
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en
trminos financieros respecto de las operaciones y recursos
que forman parte de una empresa para un periodo
determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta
gerencia.
 Una vez que se ha elaborado el presupuesto de ventas, se debe elaborar el
plan de produccin. Este es importante ya que de el depende todo el plan de
requisitos de los diferentes insumos o recursos que se utilizaran en el proceso
productivo.
Para determinar la cantidad que se debe producir de cada una de las lneas
que vende la organizacin hay que considerar las siguientes variables: ventas
presupuestas de cada lnea, inventarios finales deseados para cada tipo de
lnea y los inventarios iniciales de cada lnea.
 MATERIAL ESPECIALIZADO
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER TRIMESTRE (MENSUAL EN UNIDADES)
ENERO FEBRERO MARZO TRIMESTRE
PRONOSTICO DE VENTA 30000 29000 32000
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO DE
4500 4350 4800
PRODUCTO TERMINADO

(-) INVENTARIO INCIAL DE

4000 4500 4350
PRODUCTO TERMINADO
(=) PRODUCCION REQUERIDA 30500 28850 32450 91800
 El presupuesto de produccin proporciona el marco de referencia para
diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos.
El presupuesto de requisitos de materia prima se debe expresar en
unidades monetarias una vez que el departamento de compras defina el
precio al que se va adquirir.
En este presupuesto se incluye nicamente el material directo, ya que los
materiales indirectos se incorporan en el presupuesto de gastos indirectos
de fabricacin.
 MATERIAL ESPECIALIZADO
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
PRIMER TRIMESTRE (MENSUAL EN UNIDADES)
ENERO
ALFA BETA GAMA TOTAL

PRODUCCION REQUERIDA 30 500

(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD 2 1 3

MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 61 000 30 500 91 500

(+) INVENTARIO FINAL DESEADO DE M.P (10% DE LA 6 100 3 050

PRODUCCION DE ESE MES). 9 150

(-)INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS. 250 120 200

(=)MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 66850 33430 100450

(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 9 10 2

(=) COSTO PRESUPUESTADAS 601 650 334 300 200 900 1 136 850

(=) INVETARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 2 250 1 200 400 3 850

(=) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 54 900 30 500 18 300 103 700
 El presupuesto diagnostica la necesidad de recursos humanos (bsicamente
la mano de obra directa) y como actuar, de acuerdo con dicho diagnostico,
para satisfacer los requisitos de la produccin planeada.
Permite la determinacin del estndar en horas de mano obra para cada tipo
de lnea que produce la empresa, asi como el costo que dicha mano de obra
tendra y su forma de pago.
 MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER TRIMESTRE (MENSUAL)
ENERO FEBRERO MARZO
SALARIO PERSONAL DIURNO 200 000 200 000 200 000
SALARIOS PERSONAL VESPERTINO 120 000 120 000 120 000

TOTAL DE MANO DE OBRA 320 000 320 000 320 000

 Este presupuesto tiene por objeto planear los gastos en
que incurrirn las funciones de distribucin y
administracin de la empresa para llevar a cabo las
actividades propias de su naturaleza.
 MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACION
PRIMER TRIMESTRE (MENSUAL)
ENERO FEBRERO MARZO
GASTOS DE OPERACIN FIJOS:

SULEDOS 72 000 72 000 72 000

PUBLICIDAD 180 000 180 000 180 000
ACCESORIOS 30 000 30 000 30 000
DEPRECIACION 50 000 50 000 50 000
VARIOS 30 000 30 000 30 000
TOTAL 362 000 362 000 362 000
GASTO VARIABLES DE OPERACIN:
VENTAS 3 000 000 2 900 000 3 200 000
(X) PORC. SOBRE VENTAS 5% 5%
GASTOS VARIABLES DE OPERACIN 150 000 160 000

GASTOS DE OPERECION PRESUPUESTADOS 512 000 522 000

Una vez que se han calculado la estructura de costos de produccin (materia prima, mano de obra
y gastos indirectos de fabricacin), es posible obtener el costo de ventas que tendr la empresa
durante el periodo presupuestal, basndose en las siguiente informacin:
Las ventas esperadas durante el periodo presupuestal.
La poltica de inventarios de materia prima.
El costo de mano de obra directa.
Los gastos indirectos de fabricacin.
La poltica de inventario de productos terminados.
El costo por unidad asignado al producto.
 MATERIALES ESPECIALIZADOS S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
ENERO
INVENTARIO INCIAL DE MATERIAS PRIMAS 3 850 ESF AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO ANTERIOR
(+) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 1 136 850 PRESUPUESTO DE M.P.
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 103700 PRESUPUESTO DE M.P.
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA 1 037 000
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 320 000 PRESUPUESTO DE MOD
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 902 500 PRESUPUESTO DE GIF
(=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA 2 259 500
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 296 000 ESF AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO ANTERIOR
(=) MERCANCIA DISPONIBLE PARA VENTA 2 555 500
(-) INVETARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 333 000 CEDULA
UNIDAD
DE PRODUCCION X COSTO POR

COSTO DE VENTAS 2 222 500