PLAN FINANCIERO

SEMANA 10
Avance 7
PLAN FINANCIERO
Los datos que se necesitan para elaborar el plan financiero ya los
conocen generalmente los propios socios que ya reflexionaron
sobre la idea: cunto dinero necesitan (inversiones), cmo lo
conseguirlo (financiamiento), cunto se pretende vender y a qu
precio (ingresos), cules sern los costos variables de los
productos/servicios, y cuales sern los costos fijos incluyendo
salarios-.
Se tratara ahora de darle forma a toda esta informacin,
agruparla. Sin un plan econmico-financiero no se puede
determinar la viabilidad del proyecto.
Otra cuestin es interpretarlo, pero su realizacin es sencilla si el
plan de empresa se ha hecho bien.
DIFERENCIAS ENTRE SON REGISTROS HISTORICOS DE TODO
EL DINERO QUE ENTRA Y SALE EN
UNA ORGANIZACIN (SON DATOS
QUE SI PASARON)
CONTABILIDAD FINANCIERA
CONTABILIDAD SON REGISTROS PROYECTADOS O
PROFORMA, ES DECIR, METAS QUE TIENE
LA ORGANIZACIN CON RESPECTO A LAS
(Hace registros del CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA ENTRADAS Y SALIDAS DE DINERO (SON
dinero) DATOS QUE NO HAN PASADO PERO SE
ESPERA QUE SUCEDA)
CONTABILIDAD FISCAL
ES LA FORMA DE
PAGAR IMPUESTOS

Las decisiones que

FINANZAS (Toma toma son de inversin,
decisiones sobre el financiamiento y
dinero) capital.

ECONOMIA (Evala el
comportamiento del
consumidor)
CONTABILIDAD FINANCIERA
EXISTE UN LENGUAJE CASI UNIVERSAL PARA REGISTRAR LAS ENTRADAS Y SALIDAS
DE DINERO, Y ESTO SUCEDE MEDIANTE LOS:

ESTADOS FINANCIEROS

(Sera el equivalente a una radiografa en medicina, es decir, cuando llega un paciente

con un dolor en el brazo y no se le detecta qu es, entonces lo mandan hacer una
radiografa para observar si existe un desbalance de algn hueso o alguna lesin. Lo
mismo sucede en las empresas, cuando existe una falla en la organizacin, se observan
los estados financieros para ver si existe algn desbalance. )
LOS ESTADOS FINANCIEROS SON:
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
BALANCE GENERAL
ESTA RADIOGRAFA TE INDICA QU ES TODO LO QUE TIENE LA EMPRESA Y DE DONDE
LO OBTUVO EN UNA FECHA DETERMINADA EJEMPLO:

ACTIVO (LO QUE TIENE LA PASIVO (LO QUE DEBE LA

EMPRESA( EMPRESA)

CAPITAL (EL DINERO QUE

PUSIERON LOS SOCIOS
PARA LA EMPRESA
BALANCE GENERAL
TODO LO QUE TIENE LA EMPRESA LO PUDO OBTENER POR DEUDA O DINERO PROPIO
DE LOS SOCIOS.

ACTIVO (LO QUE TIENE LA PASIVO (LO QUE DEBE LA

EMPRESA( EMPRESA)

CAPITAL (EL DINERO QUE

PUSIERON LOS SOCIOS
PARA LA EMPRESA
BALANCE GENERAL
POR LO TANTO COMO SU NOMBRE LO INDICA DEBE DE HABER UN BALANCE ENTRE EL
ACTIVO Y EL PASIVO MS CAPITAL

ACTIVO (LO QUE TIENE LA PASIVO (LO QUE DEBE LA

EMPRESA( EMPRESA)

CAPITAL (EL DINERO QUE

PUSIERON LOS SOCIOS
PARA LA EMPRESA
BALANCE GENERAL
POR LO TANTO COMO SU NOMBRE LO INDICA DEBE DE HABER UN BALANCE ENTRE EL
ACTIVO Y EL PASIVO MS CAPITAL

ACTIVO (LO QUE TIENE LA PASIVO (LO QUE DEBE LA

EMPRESA( EMPRESA)

CAPITAL (EL DINERO QUE

PUSIERON LOS SOCIOS
PARA LA EMPRESA

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

EJEMPLO:
SUPONGAMOS QUE CREAMOS UNA SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE, Y
ENTRE TODOS LOS SOCIOS JUNTAMOS 50 000 PESOS Y LO DEPOSITAMOS EN EL
BANCO, SI ESE DA HICIERAMOS UN BALANCE NOS QUEDARIA DE LA SIGUIENTE
FORMA

ACTIVO PASIVO

BANCO : 50 000 DEUDA : 0

CAPITAL : 50 000

50 000 = 0 + 50 000
EJEMPLO:
SUPONGAMOS QUE PEDIMOS UN PRESTAMO A UN BANCO PARA COMPRAR UN
LOCAL Y NOS AUTORIZAN 500 000. SI EN ESE DIA HICIERAMOS OTRO BALANCE,
AHORA QUEDARIA DE ESTA FORMA:

ACTIVO PASIVO

BANCO : 50 000 BANCO : 500 000

LOCAL : 500 000

CAPITAL : 50 000

50 000+ 500 000 = 500 000 + 50 000

EJEMPLO:
AHORA SUPONGAMOS QUE LE PIDE PLAZO DE UN AO PARA PAGAR AL PROVEEDOR DE
TODO EL MOBILIARIO Y EQUIPO QUE NECESITE PARA SU EMPRESA, SI ESE DIA
VOLVIERAMOS HACER UN BALANCE QUEDARA AS:

ACTIVO PASIVO

BANCO : 50 000 PROVEEDORES 200 000

BANCO : 500 000
LOCAL : 500 000
MOBILIARIO Y EQUIPO 200 000

CAPITAL : 50 000

50 000+ 500 000+200 000 = 500 000 + 200 000 + 50 000

 BALANCE GENERAL PROFORMA O
PROYECTADO
ES LO MISMO QUE UN BALANCE GENERAL, LA
DIFERENCIA ES QUE EL BALANCE GENERAL SI FUE
REAL Y EL PROYECTADO ES UNA META QUE TIENE LA
EMPRESA PARA DETERMINADA FECHA (PERO AUN NO
SUCEDE).
EL BALANCE GENERAL ES PARA CONTABILIDAD FINANCIERA
EL BALANCE GENERAL PROYECTADO O PROFORMA ES PARA CONTABILIDAD
ADMINISTRATIVA
 ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y
prdidas es un reporte financiero que en base a un periodo
determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los
gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el
beneficio o prdida que ha generado la empresa en dicho periodo de
tiempo para analizar esta informacin y en base a esto, tomar
decisiones de negocio.
FORMATO
EJEMPLO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es
la manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operacin de la
empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por
producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte
de ellos para generar ms riqueza.
Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3
maneras diferentes:

1. Por medio de la cobranza a los clientes (operacin de la empresa).

2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores

(financiamiento).

3. Por la venta de activos que ya no utiliza.

Diferencia entre Estado de Resultados y Flujo
de Caja
La diferencia principal entre el Estado de Resultados
y el Flujo de caja, es que este ltimo mide la
liquidez de la empresa (lo que realmente entra de
dinero a la empresa en un periodo determinado), y
el Estado de resultados mide la rentabilidad de la
empresa (la operacin de la empresa en un periodo
determinado).
PARA EL PROYECTO
REALIZAR UN BALANCE GENERAL, IMAGINANDO QUE ES EL PRIMER DA DE SERVICIO
DE SU CONSULTORIO, (QU TIENE, QU DEBE Y QU DINERO PUSIERON LOS SOCIOS)

ESCRIBIR UNA CONCLUSIN PERSONAL SOBRE LA IMPORTANCIA DE LOS TEMAS

QUE SE IMPARTIERON EN LA MATERIA

JUNTAR EN UN ARCHIVO TODO EL TRABAJO, CONVERTIRLO A PDF. Y ENVIARLO POR

PLATAFORMA. (YA SERA TODO LO DEL SEMESTRE)
 PRXIMAS SEMANAS
SEMANA 11 Y 12 REVISIN DE TRABAJOS (23 octubre al 3 de noviembre)

SEMANA 13 Y 14 RETROALIMENTACIN DE TRABAJOS DE FORMA INDIVIDUAL (6 AL

17 DE NOVIEMBRE).

SEMANA 15 ENTREGA DE TRABAJOS CORREGIDOS Y CONCLUSIN DEL CURSO. (20 AL

24 DE NOVIEMBRE.)

SEMANA 16 ENTREGA DE CALIFICACIONES FINALES (27 DE NOVIEMBRE AL 1 DE

DICIEMBRE)