UNIVERSIDAD DE LASFUERZAS ARMADAS

ESPE
GESTIN DE
CONTROL
INTERNO Y
RIESGO
EVELYN MEJA
VERONICA LARA
VIVIANA SIMBAA
JORGE BETANCURT
 CONTROL INTERNO
Es el conjunto de planes, mtodos y procedimientos adoptados por una organizacin
a fin de salvaguardar los activos, que los registros contables sean fidedignos y que la
actividad se desarrolle eficazmente de acuerdo a las polticas, metas y objetivos
previstos por la organizacin. (Ron Silva, 2012)

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

Promover la eficiencia en operacin y fortalecer la adherencia a las normas
fijadas por la administracin

Salvaguardar los activos de la empresa.

Salvaguardar contra el desperdicio.
Salvaguardar contra la ineficiencia

Comprobar la correccin y veracidad de los informes contables.

Evitar o reducir fraudes.

MODELOS DEL CONTROL INTERNO

COSO I COSO II

MICIL CORRE
CORRE (CONTROL DE RECURSOS Y LOS RIESGOS-ECUADOR)

Las bases de las cuales se desarrollo el CORRE, fueron las tres antes mencionada, pero
su mayor centro esta en el COSO II ya que este abarca lo de todos.
COMPARACIN DE LOS COMPONENTES DE LOS TIPOS DE
CONTROL INTERNO
 CORRE (CONTROL DE RECURSOS Y LOS RIESGOS-
ECUADOR)

Con el
principal Sus bases
objetivo de Teniendo en
tomadas de
dar apoyo al cuenta que
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Proyecto Ecuador en su aplicacin El xito del Y que
informes: El CORRE
anticorrupcin la lucha este a la CORRE es lleguen a ser
COSO y desarrolla
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COSO II su estudio
Fue financiado corrupcin, ecuatoriana componente toda la
en 1992; y a travs de
por la agencia impulsaron y la s funcionen organizacin ocho
el Marco para alcanzar
de los estados la simplificaci en forma component
Integrado coherente e los objetivos
unidos para el elaboracin n de los es
de Control interrelacion previstos con
desarrollo del estudio contenidos,
Interno ados. el menor
internacional del CORRE,
Latinoamer facilite su riesgo
(USAID), elaborado
icano comprensin posible.
por Mario
(MICIL) en y aplicacin
Andrade
2004.
Trujillo.
(2006)
 Para el desarrollo del CORRE tenemos la misma estructura del Informe COSO II y
sus componentes en el siguiente orden:

1. Ambiente Interno de Control

2. Establecimiento de Objetivos

3. Identificacin de Eventos

4. Evaluacin de Riesgos

5. Respuesta a los Riesgos

6. Actividades de Control

7. Informacin y Comunicacin

8. Supervisin y Monitoreo
1. AMBIENTE INTERNO DE CONTROL
El ambiente interno de control, marca las pautas de comportamiento de una Institucin y
tiene una influencia directa en el nivel de compromiso del personal respecto al control.
Constituye la base de todos los dems elementos del control interno, aportando disciplina
y estructura.

Los siguientes factores integran el componente Ambiente Interno de Control:

1. Integridad y Valores ticos

2. Filosofa y Estilo de la Alta Direccin
3. Consejo de Administracin y Comits
4. Estructura Organizativa
5. Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida
6. Gestin del Capital Humano
7. Responsabilidad y Transparencia.
2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS.
Los objetivos se deben establecer antes que la direccin pueda identificar potenciales
eventos que afecten a su consecucin. El Consejo de Administracin debe asegurarse
que la direccin ha establecido un proceso para fijar objetivos y que los objetivos
seleccionados estn alineados con la misin/visin de la Entidad, adems de ser
consecuentes con el riesgo aceptado.

Los siguientes factores integran este componente:

1. Objetivos Estratgicos
2. Objetivos Especficos
3. Consecucin de Objetivos
5. Riesgo Aceptado y Niveles de Tolerancia
3. IDENTIFICACIN DE EVENTOS
Los eventos abarcan desde lo evidente a lo desconocido y sus efectos, desde lo que no trae
mayores consecuencias a lo muy significativo.
La metodologa de identificacin de eventos de una Entidad puede comprender una
combinacin de experiencias y tcnicas, junto con herramientas de apoyo.

Este componente ser tratado con los siguientes elementos:

1. Factores Externos e Internos
2. Identificacin de Eventos
3. Categoras de Eventos
4. EVALUACIN DE RIESGOS
Los riesgos se evalan con un doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual.
El Riesgo Inherente es aqul al que se enfrenta una Entidad en ausencia de acciones de la
direccin para modificar su probabilidad o impacto; es decir, siempre existirn haya o no
controles, debido a la naturaleza de las operaciones.

Este componente incluye los siguientes factores:

1. Estimacin de Probabilidad e Impacto

2. Evaluacin de Riesgos
3. Riesgos Originados por los Cambios
5. RESPUESTA A LOS RIESGOS

La direccin para decidir la respuesta a los riesgos evala su efecto sobre la probabilidad e
impacto del riesgo, as como los costos y beneficios, y selecciona aquella que site el riesgo
residual dentro de la tolerancia del riesgo establecida. En la perspectiva de riesgo global de la
entidad (cartera de riesgos), la direccin determina si el riesgo residual global concuerda con
el riesgo aceptado por la entidad.

Este componente ser tratado con los siguientes elementos:

1. Categora de Respuestas
2. Decisin de Respuestas
6. ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control son las polticas y procedimientos establecidos por la direccin
y otros miembros de la organizacin con autoridad para emitirlos, como respuesta a los
riesgos que podran afectar el logro de los objetivos. Los procedimientos son las acciones
de las personas para implantar las polticas, directamente o a travs de la aplicacin de
tecnologa, y ayudar a asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la direccin a los
riesgos.

El componente actividades de control establece los siguientes factores:

1. Integracin con las Decisiones sobre Riesgos

2. Principales Actividades de Control
3. Controles sobre los Sistemas de Informacin
7. INFORMACIN Y COMUNICACIN

Es necesario identificar, procesar y comunicar la informacin relevante en la forma y en el

plazo que permita a cada funcionario y empleado asumir sus responsabilidades.

Dichos informes contemplan, no solo, los datos generados en forma interna, sino tambin la
informacin sobre las incidencias, actividades y condiciones externas, necesarias para la
toma de decisiones y para formular los informes financieros y de otro tipo.

Los principales factores que integran el componente informacin y comunicacin son:

1. Cultura de Informacin en todos los Niveles

2. Herramienta para la Supervisin
3. Sistemas Estratgicos e Integrados
4. Confiabilidad de la Informacin
5. Comunicacin Interna
6. Comunicacin Externa
8. SUPERVISIN Y MONITOREO

El componente del CORRE denominado supervisin y monitoreo permite evaluar si ste

contina funcionando de manera adecuada o es necesario introducir cambios. El proceso
de supervisin comprende la evaluacin, por los niveles adecuados, sobre el diseo,
funcionamiento y manera como se adoptan las medidas para actualizarlo o corregirlo.

El componente supervisin y monitoreo se integra de los siguientes factores:

7. Supervisin Permanente
8. Supervisin Interna
9. Evaluacin Externa
Anexos