Regimes Tributrios

Prof Natalia Rubia

Plano de Aula
Direito Tributrio
Lucro Real
Lucro Presumido
Lucro Arbitrado
Atividade - Aplicabilidade
Direito Tributrio
Ramos do direito que trata dos tributos Municipal, Estadual,
Federal e do Distrito Federal.
tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de
ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
Tributo
a. Prestao pecuniria: s possvel exigir do contribuinte a
quitao de tributos em moeda corrente.
b. Prestao Compulsria: obrigatria, pois no possui carter
contratual.
c. Prestao diversa de sano: no deriva de punio, de ato
ilcito.
d. Instituio do tributo por lei: a regra geral que todos os
tributos sejam criados por lei.
e. Atividade administrativa vinculada: para que o tributo seja
exigvel imprescindvel que haja a realizao de determinada
atividade administrativa conforme descrito pela legislao,
denominada lanamento.
Espcies Tributrias
Imposto No existe contraprestao de servios do governo,
logo o fato gerador se d pela aquisio do bem ou prestao
do servio.
Exemplo: Aquisio de Imvel em rea urbana IPTU
Prestao de servios ISS
Ambos impostos municipais
Taxa Quando precisamos de contraprestao de servios,
pagamos uma taxa para que este seja realizado.
Exemplo: Taxa para tirar o RG
Contribuio de Melhoria decorrentes de obra pblica
Exemplo: Construo de estao de trem
Lucro Real
Normalmente adotado por empresas maiores ou de
atividades mais complexas.

Apurado com base no Lucro Liquido no perodo de apurao

Para ser considerado vantajoso aconselhvel verificar se o

Lucro Lquido est inferior a 32%, a escriturao contbil ir
apurar as despesas rigorosamente comprovadas.
Lucro Presumido
Vantajoso para as empresas com lucro superior a 32% do
faturamento bruto, por conta de que a maior parte das
empresas nesse regime tem por base de clculo 32% do
faturamento bruto, como base presumida.

A base calculada no incio do trimestre e sobre essa base

apura-se o IRPJ - 15% e a CSLL 9%.

Limitado no faturamento de R$ 48.000.000,00 pode ser

calculado de maneira proporcional, para o ano de incio das
atividades da empresa.
Lucro Arbitrado
Lucro definido por arbitramento quando:
A escriturao no estiver correta;
O contribuinte deixar de apresentar a atividade tributria os
livros e documentos de escriturao;
Optar indevidamente pelo Lucro Presumido;
No mantiver organizado os livros e fichas referentes aos
lanamentos dirios;
No mantiver nas formas das leis comerciais e fiscais, ou
deixar de elaborar demonstraes financeiras exigidas pela
legislao;
No apresentar sistema contbil de filiais instaladas no
exterior;
Atividade - Aplicabilidade
Quiz rouba monte os alunos so submetidos ao um
quiz disputado em equipes de 4 componentes cada. A
cada pergunta o grupo que acerta recebe um
prmio(normalmente bala) e na sequncia o grupo que
acertar a prxima questo leva todo o montante
acumulado at o momento.
Atividade Aplicabilidade 2
Os alunos recebem uma proposta para realizao de um caf,
onde a nica exigncia apresentar os cupons fiscais dos
produtos comprados. Durante o caf apuramos os impostos
indiretos embutidos e vemos os percentuais de impostos para
o valor total gasto. Na ocasio tambm os alunos tem a
oportunidade de visualizar a carga tributria de alguns
produtos conforme tabela apresentada anexa.
Referncia
LIMA, Elias Brito de. Legislao Empresarial: Curso Tcnico em
Administrao. 1.ed. So Paulo, 2013.
GABRIEL, Srgio. Direito Empresarial. So Paulo: Atlas, 2010,
v.3, 201 p. (Coleo Exame da Ordem)
RAMOS, Andr Luiz Santa Cruz. Direito Empresarial
Esquematizado. 4. ed rev., atual. E ampl.. Rio de Janeiro:
Forense; So Paulo: MTODO, 2014.
PALAIA, Nelson. Noes Essenciais de Direito. 3 Edio. So
Paulo: Saraiva, 2005.
Cdigo Tributrio Nacional