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Cest un outil qui permet de dceler sans erreur possible les manquements la sparation des

tches et donc dy porter remde. Elle permet galement de faire le premier pas dans lanalyse
des charges de travail de chacun.
Exemple : grille danalyse du processus de paiement des factures fournisseurs

Resp. Resp.
Nature Comptable Gestionnaire Fond de pouvoir Non ralis
courrier achats

Rception Ex Ex : dune simple


Transcription Ex
tche dexcution
Rappro Fact/BC C

Rappro Fact/BR C

Vrification facture C
A: dautorisation
Comptabilisation En

Ordonnancement A En:
Etablissement du chque FN denregistrement
Signature du chque A
comptable
Envoi du chque Ex

FN :financire
Les symboles usuels
Procdure de dcision dinvestissement :
achat dun scanner
Lauditeur recueille les informations suivantes :

les dcisions dinvestissement sont prises en


Comit de direction. Chaque dcision est
transcrite sur un document tabli en trois
exemplaires ;

un exemplaire est adress la direction technique


charge de lopration,

un autre est envoy la comptabilit charge des


contrles pour facturation ;

la direction technique passe commande et envoie


un double la comptabilit ;

ds rception de la facture, la comptabilit


procde aux contrles et enregistrements
ncessaires.