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Cest un outil qui permet de dceler sans erreur possible les manquements la sparation des
tches et donc dy porter remde. Elle permet galement de faire le premier pas dans lanalyse
des charges de travail de chacun.
Exemple : grille danalyse du processus de paiement des factures fournisseurs
Resp. Resp.
Nature Comptable Gestionnaire Fond de pouvoir Non ralis
courrier achats
Rception Ex
Ex : dune simple
Transcription Ex
tche dexcution
Rappro Fact/BC C
Rappro Fact/BR C
Vrification facture C
A: dautorisation
Comptabilisation En
Ordonnancement A En:
Etablissement du chque FN denregistrement
Signature du chque A comptable
Envoi du chque Ex
FN :financire
Flow chart
Les symboles usuels
Flow chart
Procdure de dcision dinvestissement :
achat dun scanner
Lauditeur recueille les informations suivantes :