et les mthodes dans le cadre des audits, en vue de dterminer si les activits et rsultats relatifs au domaine audit satisfont aux dispositions prtablies, si ces dispositions sont mises en oeuvre de faon efficace et si elles sont aptes atteindre les objectifs. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 2.0) CHAMP D APPLICATION :
Audits internes effectus sous la
responsabilit du service audit. Audits effectus par les Clients. Audits effectus par un organisme agr. Audits fournisseurs. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 3.0) RESPONSABILITES : Le Responsable audit a la charge: des taches administratives relatives aux audits (Annonces, Demandes, Planning, Rponses, etc...), des vrifications sur le terrain, de ltablissement des rapports, du suivi des actions correctives, de la diffusion des rsultats aux audits et la Direction et de lefficacit des actions correctives.
Lexcution des audits sur le terrain, est sous la
responsabilit du Responsable audit. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com Entrants : Documents de 4.0) PROCESSUS MANAGEMENTS AUDITS : rfrence. Importance de la frquence du processus audits. Qualification des Objectifs: Evaluer Indicateur: auditeurs. Liens priodiquement le Evaluation entre auditeurs systme de d'audit=75% et service management et le audit. processus de fabrication Performances pour s'assurer de la conformit du systme processus. de management et Rclamations amliorer en clients. permanence son Rclamations efficacit. internes. Non conformits et remarques internes & externes
Sortants : Rapport d'audit. Plan d'action. Mise jour planning. Amlioration continue. Revue de direction FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 5.0) QUALIFICATION DES AUDITEURS : 5.1) Objet : Dterminer les aptitudes et les comptences des personnes formes parmi les membres du personnel, pour lexcution ou lassistance daudits internes.
5.2) Evaluation des auditeurs :
5.2.1) Responsables (minimum: 1 fois / an)
Le comit de management
5.2.2) Document dvaluation
Formulaire EDA01: Evaluation des auditeurs.
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www.tifawt.com 5.2.3) Champ dapplication : - Prononcer le maintien ou la suspension de la qualification dun auditeur. - Consigner la dcision par crit. - Communiquer la dcision lauditeur.
Parmi les candidats proposs, le comit dvaluation doit
dterminer les aptitudes lexcution ou lassistance daudits de Systme, de Produits, et de Services, en tenant compte, notamment : Des connaissances des normes. Dune exprience minimume du candidat dans la pratique daudits. Des qualits personnelles et de laptitude au management.
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www.tifawt.com 6.0) PREPARATION ET PLANIFICATION DES AUDITS INTERNES :
6.1) Frquences daudits internes :
La frquence des audits est dtermine selon
le planning annuel de laudit : PA01.
Lexigence principale est que tous les points du
systme doivent tre couverts sous une priode dun an.
Les frquences peuvent tre rvises (prvoir
dautres audits non programms) en cas de problmes interne ou externe. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 6.2) Planification daudits internes (PA01) : Le planning des audits internes est tabli une fois par an par le Resp. audit. Pour chaque audit, le planning prvisionnel contient la date approche de laudit effectuer, ainsi que la dsignation de lauditeur qualifi.
Les audits sont excuts par des personnes indpendantes de
lactivit audite.
Le planning daudits internes est ractualis tous les 6 mois par le
Resp. Audit. Le document dresse la liste des audits effectus, des audits en cours, et des audits raliser.
Les audits produits finals et ceux des quipes de nuit sont prvus dans le programme.
Les frquences des audits peuvent tre revues selon les non- conformits internes ou externes, ou les rclamations clients. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 6.3) Choix de lauditeur:
Lauditeur est choisi parmi les auditeurs
qualifis, sur proposition du Resp. Audit et avec lacceptation du Directeur.
Les personnes charges de l'audit doivent
tre comptentes, indpendante de l'activit qui sera l'objet de l'audit et disponibles pendant le temps qui sera ncessaire pour accomplir l'audit.
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www.tifawt.com 7.0) EXECUTION DE LAUDIT ET ETABLISSEMENT DU RAPPORT DAUDIT : 7.1) Excution daudits internes Les vrifications sont effectues par les auditeurs internes qualifis. Le choix est fait par le Directeur et le Resp. Audit. Lauditeur effectue les vrifications suivant le questionnaire (RA01) tabli par le service systme de management. Lauditeur sefforcera faire le point sur chacun des domaines prvus. Lauditeur a toute libert pour demander toutes prcisions quil juge ncessaires. En cas de litige avec le responsable du service audit, il fait appel au Resp. Audit.
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www.tifawt.com Pour chacun des lments audits, lauditeur attribue une note en relation avec le barme du questionnaire. Puis il attribue la note globale en pourcentage suivant les rgles dvaluation incluses dans le document.
Si lobjectif de laudit nest pas atteint, un re-
audit est planifi par le Resp. Audit et le responsable audit. Lors du re-audit, l'auditeur vrifiera seulement les points qui ont eu moins de 75%.
Une fois complt, le questionnaire est retourn
et sign au service systme de management, accompagn du rapport daudit. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com La socit peut faire appel des organismes externes afin de raliser laudit interne. Les intervenants sont slectionns sur la base des lments ci-aprs : Image de marque de lorganisme et plus particulirement ses expriences russies dans la mise niveau dentreprises Etre certifies sur la base des rfrentiels concerns. Lexamen du CV de lintervenant propos y compris lvidence dune formation laudit du systme et/ou son exprience dans les audits internes. entretien pralable pour valuer ses connaissances du rfrentiel et pour lui expliquer les conditions souhaites par lentreprise pour son intervention.
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www.tifawt.com Lentreprise accepte les modalits et supports dintervention sous rserve que les supports notifient clairement les points ci- aprs : Remarques et anomalies. Non conformits. Suggestions de lauditeur (amliorations potentielles). Chapitres de rfrences.
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www.tifawt.com Ainsi que des espaces permettant lentreprise :
Daccepter la formulation faite.
De proposer les actions de correction
en prcisant le nom du responsable et le dlai de ralisation et la notification de la validation.
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www.tifawt.com 7.2) Etablissement et prsentation du rapport daudit: Le rapport daudit est tabli par lauditeur au moyen du formulaire RA01 prvu cet effet.
Le document comprend : - Titre et rfrence du rapport.
- Le nom du service audit, les dates daudit, les
noms de lauditeur et de laudit.
- Un tableau permettant de visualiser ltendue des
vrifications, et ventuellement les domaines qui nont pas t audits. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com Les observations de lauditeur relatant les non-conformits, sil y a lieu les suggestions damlioration. - Une codification de llment dfaillant dans le systme (relatif au questionnaire). - Une colonne de suivi des actions correctives. - Un cadre destin aux ventuelles observations de laudit avec son visa. - Documents prsents. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com Squence 1: La mission daudit et ses diffrentes phases.
Squence 2: La phase de prparation.
Squence 3: La phase de ralisation.
Squence 4: La phase de conclusion.
Squence 5: Le suivi des actions.
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www.tifawt.com Squence 3: La phase de prparation
3.1 Lordre de mission.
3.2 Ltape de familiarisation.
3.3 Lidentification et lvaluation des risques.
3.4 La dfinition des objectifs.
FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com 3.1 Lordre de mission: Lordre de mission formalise le mandat donn par la Direction Gnrale lAudit Interne et rpond trois principes essentiels: 1er principe: Lauditeur interne ralisera les missions qui lui seront confies et dont la dcision ne lui appartient pas.
2m principe: Lordre de mission doit maner dune autorit
comptente; cest le plus souvent la Direction Gnrale ou le Comit dAudit sil en existe un.
3m principe: lordre de mission permet linformation tous
les responsables concerns. En effet, il est adress non seulement tous ceux qui vont tre concerns par la mission (audits), chefs de service et responsables.
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www.tifawt.com A partir de ces trois principes, se dgagent donc deux fonctions essentielles: une fonction de mandat, une fonction dinformation.
Pour que ces fonctions soient
remplies, lordre de mission doit comporter un certain nombre de mentions essentielles. FPS - S6 Contrle interne & Audit - MAYA www.tifawt.com Contenu: Les mentions obligatoires incluent au premier chef la dsignation prcise du mandat et sa signature.
De mme, on indique trs prcisment les noms
des destinataires et en premier lieu celui du mandataire, c..d le responsable de lAudit Interne.
Mais lessentiel du document est constitu par
lobjet de la mission clairement dfini.
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www.tifawt.com Illustration n1: Exemple dordre de mission SOCOSA SA Safi, le 05 avril 2008 ORDRE DE MISSION Destinataire: Le Directeur de lAudit interne. Copie pour information: Le Directeur du Personnel. Objet: Audit de la Fonction Recrutement. La mission concernera non seulement le service Recrutement mais galement tous les services susceptibles dtre intresss par la Fonction. Le Directeur du personnel portera lordre de mission la connaissance de tous les responsables concerns.
![Déroulement d_une mission d_ AI S6 DEF [Mode de compatibilité].pdf](https://imgv2-2-f.scribdassets.com/img/document/469924910/149x198/8ad49e5a26/1595350760?v=1)
