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les types de
ventes Vente crdit
Vente terme
Service
donne son approbation avant le traitement de la commande
approbation
Service
il se charge de la prparation et la livraison des marchandises.
expdition
Objectif de contrle
Le risque:
Dispositif de contrle :
Objectif de contrle
Dispositif de contrle :
procdure dagrment des nouveaux clients
dsignation prcise des personnes habilits modifier le fichier client
protection des accs logiques au fichier client (code daccs)
Audit des oprations de la
fonction vente
Rception et acceptation
des commandes
Objectif de contrle
Le risque:
Objectif de contrle
garantir la conformit des quantits et dlais de livraison spcifis par le client
garantir que les livraisons ne sont faites que sur la base de bons de commande
reus des clients et valids par les responsables habilits
garantir la rception de la livraison par le client
Le risque:
retard de livraison
Dfaut de livraison des commandes acceptes
livraison non autorise et non conforme
perte de marchandises, vol
Dispositif de contrle :
dtermination dun dlai maximum de livraison
suivi des commandes acceptes jusqu leur livraison effective
dition de BL pr numrot mentionnant le numro de la commande
dstockage sur la base exclusive du BL
visa du BL par le transporteur et le client et suivi des rclamations clients
Audit des oprations de la
Facturation
fonction vente
Objectif de contrle
garantir la facturation de toutes les livraisons assurer ltablissement
assurer ltablissement et lenvoi des factures aux clients dans des dlais raisonnables
garantir la rception des factures par les clients dans les dlais
Le risque:
Omission de facturation dune livraison, retard de facturation ou double facturation
retard dans la transmission des factures aux clients ou non rception des factures
par les clients
erreur de facturation (produit, quantits, prix )
Dispositif de contrle :
envoi systmatique des BL au service facturation
numrotation chronologique des factures
vrification priodique de lexistence dans le systme de livraisons non factures
validation des factures par un responsable habilit
Audit des oprations de la
Encaissement
fonction vente
Objectif de contrle
Le risque:
perte ou vol des encaissements
non reversement la banque et dtournement des encaissements des clients
disparition des chques
Dispositif de contrle :
versement direct la banque par les clients des rglements des factures et prsentation
des effets de rglement au caissier pour ltablissement dun reu
rapprochement bancaire
Audit des oprations de la
Comptabilisation
fonction vente
Objectif de contrle
garantir lenregistrement correct des factures et des rglements dans les dlais
garantir la sauvegarde des enregistrements comptables
Le risque:
erreurs de comptabilisation
omission ou retard de comptabilisation
suppression dune crance par une personne non habilite
Dispositif de contrle :
Lobjectif est de :