MAESTRA EN CIENCIAS

CONTABLES Y
FINANCIERAS:
CON MENCIN EN : AUDITORA Y GESTIN
TRIBUTARIA
 1. LA ETICA DEL CONTADOR PUBLICO EN LA
PROTECCION AMBIENTAL
LOS LTIMOS 30 AOS SE HAN VISTO MARCADOS POR PROBLEMAS QUE AFECTAN NUESTRO MEDIO
AMBIENTE Y QUE LOS EXPERTOS EN MATERIA AMBIENTAL SE HAN ENCARGADO DE TRAER A NUESTRA
ATENCIN, Y DE CUYA SOLUCIN DEPENDE LA SOBREVIVENCIA DE LA RAZA HUMANA Y DE TODA LA
BIODIVERSIDAD CON LA QUE CUENTA ESTE PLANETA LLAMADO TIERRA, COMO SON:
EL EFECTO INVERNADERO
LA DESTRUCCIN DE LA CAPA DE OZONO
LA DESTRUCCIN O ALTERACIN DE LOS ECOSISTEMAS
LA LLUVIA ACIDA
LA DESERTIFICACIN
LA CONTAMINACIN DE AGUA, SUELO Y AIRE
TODO ELLO ES PRODUCTO DE NUESTRA RESPONSABILIDAD. AUN NO COMPRENDEMOS EL CONCEPTO DE
DESARROLLO SOSTENIBLE, EL MISMO QUE DEBE FORMAR PARTE DE NUESTRAS PRIORIDADES DE
CONSERVACIN.
 DESARROLLO SOSTENIBLE

EL DESARROLLO SOSTENIBLE ES Existen cuatro dimensiones del

EL PARADIGMA GLOBAL DE LAS Desarrollo Sostenible: la
sociedad, el medio ambiente, la
NACIONES UNIDAS. EL cultura y la economa, que estn
CONCEPTO DE DESARROLLO interconectadas, no separadas.
SOSTENIBLE FUE DESCRITO EN La sostenibilidad es un
1987 EN EL INFORME DE LA paradigma para pensar en un
COMISIN DE BRUNTLAND futuro en donde las
COMO UN DESARROLLO QUE
consideraciones ambientales,
sociales y econmicas estn
SATISFACE LAS NECESIDADES DE equilibradas en la bsqueda de
LA GENERACIN PRESENTE, SIN una mejor calidad de vida. Por
COMPROMETER LA CAPACIDAD ejemplo, una sociedad prspera
DE LAS GENERACIONES FUTURAS depende de un ambiente sano
DE SATISFACER SUS PROPIAS que provea alimentos y
recursos, agua potable y aire
NECESIDADES. limpio para sus ciudadanos.
FUENTE UNESCO
HOULDIN (1993) ESTABLECE QUE A UN NIVEL PRAGMTICO, LAS DOS RAZONES MS OBVIAS POR LAS
QUE LOS CONTADORES DEBEMOS PREOCUPARNOS POR LA PROTECCIN DEL AMBIENTE SON:
1. LOS PROBLEMAS AMBIENTALES SON CUESTIONES DE NEGOCIOS TAMBIN, ES DECIR, EN TRMINOS
DE LEGISLACIN Y DE CAMBIOS DE MERCADO, EL AMBIENTE TIENE IMPLICACIONES PARA LOS
NEGOCIOS EN AQUELLAS REAS EN LAS QUE LOS CONTADORES ESTN NORMALMENTE
INVOLUCRADOS, COMO PRDIDAS Y GANANCIAS, LA VENTAJA COMPETITIVA Y LA EFICIENCIA EN EL
COSTO, HASTA RENGLONES MS COMPLEJOS COMO LO SON LA VALUACIN DE LOS ACTIVOS,
LOS PASIVOS CONTINGENTES Y EL RIESGO AMBIENTAL, EN LOS CUALES LA MAYORA DE LOS
CONTADORES TENDREMOS UN PAPEL QUE JUGAR.
2. LA PROTECCIN AL AMBIENTE TIENE CONSIDERABLES IMPLICACIONES PARA LA AUDITORA EN
TODOS SUS ASPECTOS. ADEMS DE LAS IMPLICACIONES AMBIENTALES DERIVADAS DE LAS LEYES
QUE REGULAN EL AMBIENTE (EN MXICO POR EJEMPLO, EXISTE LA LEY GENERAL DEL EQUILIBRIO
ECOLGICO Y LA PROTECCIN AL AMBIENTE) EN RELACIN A LA AUDITORA HAY UNA CRECIENTE
DEMANDA POR PARTE DE LOS GOBIERNOS PARA QUE LAS EMPRESAS LLEVEN A CABO AUDITORAS
AMBIENTALES. EL PROGRAMA DEL AMBIENTE 1995-2000 EN NUESTRO PAS INCLUYE A LAS
AUDITORAS AMBIENTALES COMO UNO DE LOS INSTRUMENTOS DE SU POLTICA AMBIENTAL,
MISMAS QUE PUEDEN TENER UN CARCTER PREVENTIVO O CORRECTIVO. COMO PUEDE
OBSERVARSE, LAS AUDITORAS AMBIENTALES SON CONSIDERADAS COMO PARTE FUNDAMENTAL DE
LA ADMINISTRACIN DEL AMBIENTE, EN DONDE MUCHOS CONTADORES ENCONTRAREMOS LUGAR
PARA INVOLUCRARNOS, AUNQUE POR EL MOMENTO ESTA SEA UNA REA EN LA QUE UNA MINORA
PARTICIPA, Y QUE REQUIERE DE NUESTRAS HABILIDADES Y EXPERIENCIA.
 REAS DE SENSIBILIZACIN AMBIENTAL
GRAY (1993) ARGUMENTA QUE EXISTEN CINCO REAS EN LAS QUE LOS CONTADORES PUEDEN CONTRIBUIR A
ESTE PROCESO DE SENSIBILIZACIN AMBIENTAL:
1. EL SISTEMA CONTABLE ACTUAL DEBE SER MODIFICADO PARA IDENTIFICAR SEPARADAMENTE LAS REAS DE
GASTOS RELACIONADOS CON EL AMBIENTE (Y TAL VEZ TAMBIN LAS DE INGRESOS), ENTRE LAS CUALES SE
ENCUENTRAN LAS DE CONSUMO DE ENERGA, DISPOSICIN DE RESIDUOS, EMPAQUE Y RECICLAJE, GASTOS
LEGALES, GASTOS DE RESTAURACIN Y LIMPIEZA DE SUELOS, Y LOS PASIVOS CONTINGENTES.
2. IDENTIFICAR LOS ASPECTOS AMBIENTALMENTE NEGATIVOS DE LOS SISTEMAS CONTABLES EXISTENTES, Y EN LA
MEDIDA DE LO POSIBLE, MEJORARLOS O ABATIRLOS.
3. EL SISTEMA CONTABLE REQUIERE TENER UNA VISIN MS FUTURISTA, PARTIENDO DEL CONTEXTO ACTUAL, Y
AL MISMO TIEMPO DEBE ESTAR MUY ALERTA ANTE LOS RPIDOS CAMBIOS AMBIENTALES QUE PUEDAN SURGIR.
ESTA PREVISIN PUEDE RESULTAR MUY TIL SOBRE TODO EN LOS AHORROS DE COSTOS DE ENERGA Y EN LA
EVALUACIN DE COSTOS AMBIENTALES POTENCIALES DE PROYECTOS DE INVERSIN AMBIENTALES, ENTRE
OTROS.
4 LA ELABORACIN DE LOS REPORTES FINANCIEROS DEBE CAMBIAR TAMBIN PARA REFLEJAR LOS DIVERSOS
ASPECTOS DE LOS COSTOS AMBIENTALES.
5. SE REQUERIR DESARROLLAR NUEVOS SISTEMAS DE INFORMACIN Y DE CONTABILIDAD. LA
EXPERIMENTACIN Y LA INNOVACIN SERN CRUCIALES AQU PARA LA CREACIN DE UN SISTEMA CONTABLE
QUE INCORPORE LOS CRITERIOS DE SUSTENTABILIDAD DE LAS TRANSACCIONES DESARROLLADAS POR LAS
ENTIDADES ECONMICAS.
 2. DEFINICIONES
Entorno en el cual una organizacin
Medio opera, incluidos el aire, el agua, el
suelo, los recursos naturales, la flora, la
Ambiente fauna, los seres humanos y sus
interrelaciones

Elemento de las actividades, productos

Aspecto o servicios de una organizacin que
interacta o puede interactuar con el
Ambiental medio ambiente.
Cambio en el medio ambiente, ya sea
Impacto adverso o beneficioso, como resultado
RELACION ENTRE ASPECTO E IMPACTO
AMBIENTAL
1. Un aspecto ambiental puede causar uno o varios
impactos ambientales.
2. Un aspecto ambiental significativo es aquel que
tiene o puede tener uno o ms impactos ambientales
significativos.

Ambiental total o parcial de los aspectos

ambientales de una organizacin.
3. La organizacin determina los aspectos
ambientales significativos mediante la aplicacin de
uno o ms criterios.
 SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD
ES UN SISTEMA ESTRUCTURADO DE GESTIN QUE INCLUYE LA ESTRUCTURA ORGANIZATIVA, LA
PLANIFICACIN DE LAS ACTIVIDADES, LAS RESPONSABILIDADES, LAS PRCTICAS, LOS PROCESOS,
LOS PROCEDIMIENTOS Y LOS RECURSOS PARA DESARROLLAR, IMPLANTAR, LLEVAR A EFECTO,
REVISAR Y MANTENER AL DA LOS COMPROMISOS EN MATERIA DE PROTECCIN AMBIENTAL QUE
SUSCRIBE UNA EMPRESA.
LA FINALIDAD PRINCIPAL DE UN SGA ES DETERMINAR QU ELEMENTOS DEBEN CONSIDERAR LAS
EMPRESAS EN MATERIA DE PROTECCIN AMBIENTAL PARA ASEGURAR QUE EN EL DESARROLLO DE
SUS ACTIVIDADES SE TIENE EN CUENTA LA PREVENCIN Y LA MINIMIZACIN DE LOS EFECTOS
SOBRE EL ENTORNOEXISTEN MODELOS HOMOLOGADOS DE SGA FORMALES, AUDITABLES POR
TERCEROS Y CERTIFICABLES. ALGUNOS DE ESTOS TIPOS DE SISTEMAS TOMA COMO REFERENCIA LA
NORMA ISO 14001. LA MISMA QUE SE IMPLEMENTA DE TAL MODO QUE SEA COHERENTE CON EL
SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL NACIONAL,
 CALIDAD
LA ISO 9001:2015 INDICA QUE LA CALIDAD ES EL GRADO EN EL QUE UN CONJUNTO DE CARACTERSTICAS INHERENTES DE
UN OBJETO CUMPLE CON LOS REQUISITOS.
OBJETO QUE SEGN LA MISMA NORMA ES CUALQUIER COSA QUE PUEDA PERCIBIRSE O CONCEBIRSE, COMO POR
EJEMPLO, UN PRODUCTO, UN SERVICIO, UN PROCESO, UN RECURSO, UN SISTEMA, UNA ORGANIZACIN.
1.- UNA ORGANIZACIN ORIENTADA A LA CALIDAD PROPORCIONA UNA CULTURA QUE RESULTA EN EL
COMPORTAMIENTO, LAS ACTITUDES, LAS ACTIVIDADES Y LOS PROCESOS PARA ENTREGAR VALOR MEDIANTE LA
SATISFACCIN DE LAS NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE LOS CLIENTES Y OTRAS PARTES INTERESADAS PERTINENTES.
INTERPRETACIN: EN ESTE PRRAFO PODEMOS OBSERVAR CUL ES EL CONCEPTO DE UNA ORGANIZACIN ORIENTADA A
LA CALIDAD EN EL MBITO DE LAS NORMAS ISO 9000. SOBRE TODO, SE NOS INDICA QUE EL VALOR QUE PROPORCIONA
UN PRODUCTO O SERVICIO A LAS PARTES INTERESADAS FORMA PARTE DE ESTE CONCEPTO DE CALIDAD.

PARTE INTERESADA: PERSONA U ORGANIZACIN (3.1.4) QUE PUEDE AFECTAR, VERSE AFECTADA, O PERCIBIRSE COMO
AFECTADA POR UNA DECISIN O ACTIVIDAD
EJEMPLO CLIENTES, COMUNIDADES, PROVEEDORES, ENTES REGULADORES, ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES,
INVERSIONISTAS, EMPLEADOS.
NOTA 1 A LA ENTRADA: PERCIBIRSE COMO AFECTADO SIGNIFICA QUE ESTA PERCEPCIN SE HA DADO A CONOCER A LA
ORGANIZACIN.
CICLO DE DEMING:
 PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS

Los objetivos generales deben ser Los objetivos del sistema de calidad
establecidos y revisados durante la deben ser coherentes con la poltica de
revisin por la direccin. calidad.

Req. 4.2 Sistema

de Gestin

La alta direccin debe asegurarse de que los

objetivos de la calidad , incluyendo aquellos Los objetivos de la calidad deben ser
necesarios para cumplir los requisitos del medibles y coherentes con la poltica
producto se establecen en las funciones y de calidad.
niveles pertinentes dentro de la organizacin.
 ESTABLECIMIENTOS DE OBJETIVOS
Deben dar cumplimiento practico a las
directrices de la poltica de calidad

Indicadores de proceso y sus valores

Los objetivos deben desarrollarse de acuerdo

a un plan de cumplimientos
S Small
Deben ser pocos claros y sencillos.

M Measurable
Deben ser medibles y cuantificables.

A Achieved
Deben ser alcanzables

R Realizable
Deben ser reales y realizables.

T Timming
Deben estar definidos en el tiempo.
 CMO LOS MEDIMOS?
Instrumentos de medicin de
carcter tangible y cuantificable.
Indicadores
Ser realistas, suficientemente
representativos, efectistas y centrados,
fcilmente representables, accesibles,
sensibles a las variaciones y sencillos de
calcular y gestionar.
Miden el cumplimiento de los
objetivos.
Beneficios: valorar la correcta
aplicacin de los recursos, controlar y
mejorar los procesos, mantener los
estndares de calidad, poder tomar las
medidas correctivas y preventivas
correspondientes
QU ES UNA META Y CUAL ES SU RELACIN CON
LOS INDICADORES?
Es la expresin cuantitativa de lo que se desea lograr .

Es la expresin numrica del indicador, que en su conjunto

permite medir el cumplimiento del objetivo.

Las metas deben ser difundidas al personal y fijar un

responsable para su seguimiento y medicin.

Las meta se establecen para cumplirse.

 QU ES UNA ESTRATEGIA?

Es un plan que Responde a la

especifica una serie pregunta Cmo lo
de pasos para logro?
llegar a un objetivo.

La estrategia debe
tener relacin
directa con la meta
a alcanzar.
CICLO DE DEMING APLICADO A ISO 14001:2015
 ENFOQUE BASADO EN PROCESOS APLICADO A SGA
LOS FUNDAMENTOS DEL ENFOQUE BASADO EN PROCESOS
EN PRIMER LUGAR, ES IMPORTANTE ENTENDER EN QU CONSISTE EL ENFOQUE BASADO EN PROCESOS. LOS
REQUISITOS DE LA NORMA ISO 9001 PARA UN SISTEMA DE GESTIN DE CALIDAD SE BASAN EN SIETE
PRINCIPIOS DE GESTIN DE LA CALIDAD, Y UNO DE ELLOS ES EL ENFOQUE BASADO EN PROCESOS. EL
PRINCIPIO ES BSICAMENTE EL ENTENDIMIENTO DE QUE SE PUEDEN OBTENER RESULTADOS MS
CONSISTENTES CUANDO SE TIENE EN CUENTA Y SE GESTIONAN LAS ACTIVIDADES COMO PROCESOS
INTERRELACIONADOS, QUE EN CONJUNTO, COMPONEN UN SISTEMA. POR LO TANTO, EL ENFOQUE BASADO
EN PROCESOS TIENE QUE VER CON ENTENDER EL EXAMEN DEL NEGOCIO EN S COMO UN GRUPO DE
ACTIVIDADES DENOMINADO PROCESOS. ESTOS EN SU CONJUNTO LE PERMITEN OFRECER SUS PRODUCTOS O
SERVICIOS A SUS CLIENTES.
CMO FUNCIONA EL ENFOQUE BASADO EN PROCESOS EN EL SGA?
EL ENFOQUE BASADO EN PROCESOS SE APLICA FCILMENTE AL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL, PORQUE LA
MAYOR PARTE DE LO QUE EST HACIENDO CUANDO SE IMPLEMENTA EL SGA SE REFIERE A LOS PROCESOS QUE
LA ORGANIZACIN HA PUESTO EN MARCHA PARA HACER NEGOCIOS. INCLUSO SI NO SE CUENTA CON UN
SGC, EN SU LUGAR SE TENDRN PROCESOS DE NEGOCIO, Y SI NO SE TUVIERAN PROCESOS DE NEGOCIO,
NO SE TENDRA NECESIDAD DE UN SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL. A CONTINUACIN PODEMOS
ENCONTRAR SEIS DE LOS PRINCIPALES REQUISITOS DE LA ISO 14001 REQUERIDOS PARA LA COMPRENSIN DE
LOS PROCESOS DE LA ORGANIZACIN CON EL FIN DE IMPLEMENTAR LA NORMA:
 LA DETERMINACIN DE ASPECTOS AMBIENTALES

LOS ASPECTOS AMBIENTALES SON LAS FORMAS EN LAS QUE LA ORGANIZACIN INTERACTA CON EL MEDIO AMBIENTE. CON EL FIN DE DETERMINAR LOS ASPECTOS
AMBIENTALES QUE SON APLICABLES A LA ORGANIZACIN, SE TENDR QUE BUSCAR EN CADA PROCESO Y VER CMO ESE PROCESO INTERACTA CON EL MEDIO AMBIENTE
Y CMO PUEDE LLEGAR A AFECTAR.

COMPETENCIA

CUANDO SE DETERMINAN LAS NECESIDADES DE LAS COMPETENCIAS AMBIENTALES, SE DEBEN COMPARAR CON LAS NECESIDADES DE LAS COMPETENCIAS DE LOS PROCESOS.
SI NECESITA CIERTAS COMPETENCIAS DE LOS TRABAJADORES PARA OPERAR EN UN PROCESO, ESTOS TRABAJADORES TAMBIN TENDRN QUE CUMPLIR CON LAS
COMPETENCIAS NECESARIAS PARA OPERAR EN DICHOS PROCESOS A FIN DE EVITAR DAOS AL MEDIO AMBIENTE.

LOS MANDOS DE FUNCIONAMIENTO

TIENE QUE LLEVARSE A CABO LA IDENTIFICACIN DE LOS CONTROLES AMBIENTALES NECESARIOS PARA LAS OPERACIONES. ESTO SE DEBE A QUE LA MEJORA DEL DESEMPEO
AMBIENTAL REQUIERE QUE SE COMPRENDA QUE SON REALMENTE LOS PROCESOS. TAMBIN ES POSIBLE INCLUIR LOS REQUISITOS AMBIENTALES PARA EL CONTROL EN LAS
PRCTICAS DE CONTROL DE LOS PROCESOS.

EL SEGUIMIENTO Y LA MEDICIN

CUANDO SE NECESITA PARA CONTROLAR Y MEDIR LOS CONTROLES AMBIENTALES DE LOS PROCESOS, SLO TIENE SENTIDO QUE SE INCLUYA TODO EL MONITOREO Y LA
MEDICIN JUNTOS PARA CADA PROCESO, MEDIO AMBIENTE Y CALIDAD. ES POSIBLE INCLUSO QUE CUANDO SE LLEVA A CABO LA MONITORIZACIN DE UN PROCESO, SE
PUEDA REDUCIR LA CANTIDAD DE MONITOREO CUANDO SE HACE TODO JUNTO.

AUDITORA INTERNA

EL PROCESO DE AUDITORA IMPLICA LA REVISIN DE LAS SALIDAS DE CADA PROCESO COMPARNDOLOS CON LOS PLANES PREVIOS PARA VER SI LO QUE OCURRE ES LO
QUE ESTABA PREVISTO. ENTENDER EL ENFOQUE BASADOS EN PROCESOS ES UNA PARTE INHERENTE DE LA AUDITORA DE PROCESOS.

LA ACCIN CORRECTIVA

SI BIEN ES POSIBLE QUE SE PUEDA TRATAR UN PROBLEMA IDENTIFICADO EN EL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL, SIEMPRE TENDR QUE ACTUALIZAR O CAMBIAR UN
PROCESO CON EL FIN DE CORREGIR EL PROBLEMA Y EVITAR QUE SUCEDA DE NUEVO. CON EL OBJETIVO DE ACTUALIZAR Y CORREGIR UN PROCESO, TENDR QUE APLICARSE
UN ENFOQUE BASADO EN PROCESOS.
 MEJORA CONTINUA
MEJORA CONTINUA ISO 14001
UNO DE LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES EN LA IMPLANTACIN DE UN SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL
ES LA MEJORA CONTINUA ISO 14001. A VECES ES CONFUSO PARA AVERIGUAR LA MEJOR FORMA DE
TRABAJAR SOBRE LA MEJORA CONTINUA Y OBTENER LOS BENEFICIOS QUE ESTO LE OFRECE A SU EMPRESA.
POR QU LA MEJORA CONTINUA?
ES IMPORTANTE CONOCER LO QUE SE ENTIENDE POR MEJORA CONTINUA Y POR ESO QUEREMOS HABLAR
SOBRE ESTE TEMA. EL TRMINO MEJORA CONTINUA ISO 14001 SE UTILIZA PARA IDENTIFICAR LA NECESIDAD DE
MEJORA SISTEMTICA EN DIFERENTES PROCESOS DENTRO DEL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL CON EL FIN
DE PROPORCIONAR MEJORAS EN GENERAL. ES RAZONABLE ESPERAR QUE TODOS LOS PROCESOS SON
MEJORADOS TODO EL TIEMPO, POR LO QUE LA MEJORA CONTINUA SE UTILIZA PARA PLANIFICAR,
SUPERVISAR Y REALIZAR MEJORAS EN ALGUNOS PROCESOS QUE SE HAN IDENTIFICADO PARA LA MEJORA.
SI BIEN HAY MUCHAS FORMAS DE QUE LA MEJORA CONTINUA SE PUEDA PROGRAMAR DENTRO DE UN
SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL, DOS DE LOS PRINCIPALES PROCESOS IDENTIFICADOS EN LOS REQUISITOS
DE LA NORMA ISO 14001 SON LA UTILIZACIN DE LOS OBJETIVOS AMBIENTALES Y EL PENSAMIENTO BASADO
EN EL RIESGO.
LA UTILIZACIN ADECUADA DE ESTOS DOS PROCESOS SE PUEDE VER GRANDES BENEFICIOS DE LA MEJORA
CONTINUA EN SU SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL.
 CMO FUNCIONAN LOS OBJETIVOS AMBIENTALES HACIA LA MEJORA CONTINUA?
LOS OBJETIVOS AMBIENTALES SE ENCUENTRAN DESTINADOS A SER PLANIFICADOS EN
CUANTO A LAS MEJORAS DE LOS PROCESOS. AQU EST UN EJEMPLO DE CMO PODRA
FUNCIONAR DENTRO DE UN SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL:
UNA OFICINA CREA UN OBJETIVO DE REDUCIR SU CONSUMO DE PAPEL EN EL ENTORNO DE LA
OFICINA, PARA REDUCIR LA NECESIDAD DE ESTOS RECURSOS NATURALES Y REDUCE LOS
REQUISITOS DE RECICLAJE CREADOS POR EL PAPEL.
UN OBJETIVO DE LA REDUCCIN DE 35% DENTRO DE LOS PRIMEROS 6 MESES SE ESTABLECE
PARA ESTE OBJETIVO.
UN PROGRAMA CON DIFERENTES ACTIVIDADES QUE SE INICIA PARA CONSEGUIR ESTE
OBJETIVO. SE DEBE OBLIGAR A TODOS LOS ORDENADORES Y LAS IMPRESORAS PARA UTILIZAR
LA IMPRESIN A DOBLE CARA EN UN MES. INSTALAR UN SOFTWARE EN TODOS LOS EQUIPOS
PARA VER MEJORAR LOS DOCUMENTOS EN LA PANTALLA EN LUGAR DE IMPRIMIR. INSTALAR EL
SOFTWARE PARA QUE LOS FAX ENTRANTES SE GUARDAN COMO DOCUMENTOS PDF EN LNEA.
A MEDIDA QUE LA APLICACIN DE LOS RECURSOS PARA LOGARA ESTE OBJETIVO
MEDIOAMBIENTAL, LA MEJORA DEL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL SE LOGRA MEDIANTE
UN MENOR NMERO DE RECURSOS NATURALES UTILIZADOS Y MENOS RESIDUOS.
 PODEMOS PONER UN EJEMPLO SOBRE COMO EL PENSAMIENTO BASADO EN EL RIESGO
PUEDE FUNCIONAR:
A LAS AGUAS RESIDUALES SE LES REALIZA UN TRATAMIENTO PARA CONOCER SU
COMPOSICIN QUMICA Y DEBE SER TRATADA ANTES DE SU LIBERACIN EN EL SISTEMA DE
ALCANTARILLADO MUNICIPAL. SE DESCUBRE QUE EXISTE EL RIESGO DE QUE LOS ERRORES
PUEDEN OCURRIR CON EL TRATAMIENTO. ESTO PUEDE CONDUCIR A LA NO CONFORMIDAD
LEGAL Y LA CONTAMINACIN DE LA RED DE SANEAMIENTO DEBE SUBSANARSE.
UNA INVESTIGACIN SOBRE EL RIESGO DETERMINA LA CAUSA DE ESTE PROBLEMA
POTENCIAL SIENDO UNO DE LOS ERRORES PUEDEN LLEVARSE A CABO CON ESTE PROCESO
DEBIDO A LA NATURALEZA DEL TRATAMIENTO, YA QUE DEPENDE DE UN OPERARIO QUE
REALIZA LA MEDIDA CORRECTA PARA EL TRATAMIENTO DE LAS AGUAS RESIDUALES.
SE DECIDI ABORDAR ESTE RIESGO Y QUE SE TOMEN MEDIDAS PARA INSTALAR UN
SISTEMA QUE LLEVA A CABO UNA PRUEBA AUTOMTICA EN CUANTO A LA COMPOSICIN
QUMICA Y AGREGA LA CANTIDAD CORRECTA DE TRATAMIENTO DE LOS RESIDUOS ANTES
DE SU ELIMINACIN. ESTO ELIMINA LA POSIBILIDAD DE ERROR.
LA MEJORA CONTINUA ISO 14001 SE OBSERVA EN EL PROCESO DE ACCIN CORRECTIVA.
EL PROBLEMA YA SE HA PRODUCIDO CON UNA ACCIN CORRECTIVA. ESTO SIGUE SIENDO
UNA MEJORA, SINO QUE SE PRODUCE DESPUS DE QUE OCURRA UN INCIDENTE.
 LA MEJORA CONTINUA: SU BENEFICIO DE LA IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
GESTIN AMBIENTAL
NO ES NECESARIO DESDE EL PRINCIPIO, LA MEJORA CONTINUA ES EL MAYOR
BENEFICIO QUE SE OBTIENE LA APLICACIN DE UN EXITOSO SISTEMA DE GESTIN
AMBIENTAL. NO SLO SE REDUCE EL IMPACTO AMBIENTAL DE SU EMPRESA, PERO
TAMBIN SE PUEDE VER UN RETORNO ECONMICO DE LA INVERSIN DE ALGUNAS
DE ESTAS ACTIVIDADES. CUANDO SE REDUCEN LOS RECURSOS NATURALES
UTILIZADOS, COMO PUEDE SER LA INICIATIVA DE REDUCCIN DEL PAPEL
MENCIONADO ANTES, ADEMS DE REDUCIR COSTE Y MEJORAR LOS RESULTADOS.
 3. AUDITORIA AMBIENTAL
COMO SE HA PODIDO NOTAR A LO Definicin de Auditoria
LARGO DEL DESARROLLO DE LA (segn ISO 19011:2011):
PRESENTE ASIGNATURA, LA proceso sistemtico,
PROBLEMTICA MEDIOAMBIENTAL independiente y documentado
REQUIERE DE UN EQUIPO para obtener evidencias de la
MULTIDISCIPLINARIO DE INGENIEROS, auditora (registros,
BILOGOS, QUMICOS , declaraciones de hechos o
ECONOMISTAS, ADMINISTRADORES, cualquier otra informacin que
ABOGADOS Y CONTADORES son pertinentes para los
PBLICOS. YA QUE ESTOS LTIMOS criterios de auditora y que son
SON LOS PROFESIONALES MAS verificables.)y evaluarlas de
manera objetiva con el fin de
ANTIGUOS EN LA MATERIA DE
determinar la extensin en que
AUDITORIA Y POR LA PERMANENTE
se cumplen los criterios de
INVESTIGACIN QUE VIENEN
auditora (conjunto de polticas,
EFECTUANDO, LO CUAL HACE
procedimientos o requisitos. )
POSIBLES SU INTEGRACIN EN UN
EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO PARA LA
EJECUCIN DE UNA AUDITORIA
AMBIENTAL.
 AUDITORIA AMBIENTAL FINANCIERA

SE LE DEFINE COMO EL EXAMEN INDEPENDIENTE, REALIZADO POR UN CONTADOR PUBLICO,

DONDE SE ANALIZAN ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, COSTOS Y GASTOS DE CARCTER
AMBIENTAL.
Y TIENE COMO OBJETIVO APLICAR PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS Y ANALIZAR LAS
EVIDENCIAS QUE NOS PERMITAN MOSTRAR ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS, COSTOS Y
GASTOS DE CARCTER AMBIENTAL, QUE SE COMPLEMENTARA CON LA OPININ DEL
PROFESIONAL.
 QU ASPECTOS DE DEBEN CONSIDERAR?
Leyes y regulaciones mas importantes
Leyes que generen pasivos para la remediacin de la contaminacin
ambiental ocasionadas por cuestiones del pasado.
LMP
ECAs
Valuacin del Riesgo
Para este fin el Auditor contable debe haber tenido previamente un
conocimiento del sistema de control interno y de la contabilidad, el auditor
considera el efecto de los temas ambientales, tomando en cuenta el control
del riesgo, para ello debe hacer un anlisis en cuanto si la entidad ha
establecido polticas y diseado procedimientos para prevenir, remediar,
mitigar o detectar cuestiones relacionadas con el medio ambiente.
De todo lo descrito anteriormente el auditor puede encontrar debilidades en
el diseo y/u operacin del sistema de control interno y contabilidad
relacionadas con cuestiones ambientales.
 ISO 19011:2011 DIRECTRICES PARA LA
AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE GESTIN
1. OBJETO Y CAMPO DE APLICACIN
ESTA NORMA INTERNACIONAL PROPORCIONA ORIENTACIN SOBRE LA AUDITORIA DE
LOS SISTEMAS DE GESTIN, INCLUYENDO LOS PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA, LA
GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA Y LA REALIZACIN DE AUDITORIAS DE
SISTEMAS DE GESTIN, ASI COMO ORIENTACIN SOBRE LA EVALUACIN DE LA
COMPETENCIA DE LOS INDIVIDUOS QUE PARTICIPAN EN EL PROCESO DE AUDITORIA,
INCLUYENDO A LA PERSONA QUE GESTIONA EL PROGRAMA DE AUDITORIA, LOS
AUDITORES Y LOS EQUIPOS DE AUDITORES.
ES APLICABLE A TODAS LAS ORGANIZACIONES QUE NECESITAN REALIZAR AUDITORIAS
INTERNAS O EXTERNAS DE SISTEMAS DE GESTIN, O GESTIONAR UN PROGRAMA DE
AUDITORIA.
LA APLICACIN DE ESTA NORMA INTERNACIONAL A OTROS TIPOS DE AUDITORIAS ES
POSIBLE, SIEMPRE QUE SE PRESTE ATENCIN A LA COMPETENCIA ESPECIFICA
NECESARIA.
 De 1ra parte De 2da parte De 3ra parte
TIPOS DE AUDITORIAS: Son auditorias realizadas Son auditorias realizadas por un
Son auditorias organismo que es comercial y
por la organizacin a sus
realizadas por la proveedores para evaluar
contractualmente independiente
de la organizacin, sus
organizacin a su su adecuacin y proveedores y clientes, con el
propio Sistema de rendimiento. objeto de determinar que el
Sistema de Gestin esta
Gestin. documentado e implementado de
acuerdo a los requisitos
especificados en la norma
aplicable.
SEGN SU FINALIDAD
Nivel 1: Manual de Calidad
Nivel 2: Procedimientos
Generales, procedimientos
organizativos.
Nivel 3: Instrucciones,
especificaciones, planes de
calidad, procedimientos tcnicos.
Nivel 4: Registros
1. AUDITORIAS DE SISTEMAS:
DOCUMENTOS DE NIVEL 1 Y NIVEL 2. MUESTREO A
DOCUMENTOS DE NIVEL 3.
REGISTROS DERIVADOS DE NIVEL 1, NIVEL 2 Y NIVEL 3
MUESTREADOS.
2. AUDITORIAS DE PROCESOS:
DOCUMENTOS DE NIVEL 3. MUESTREO A DOCUMENTOS DE
NIVEL 2 (ORGANIZATIVOS RELACIONADOS CON PROCESO.
REGISTROS DERIVADOS DE NIVEL 2 Y NIVEL 3 MUESTREADOS.
3. AUDITORIAS DE PRODUCTO SERVICIO
DOCUMENTOS DE NIVEL 3 (ESPECIFICACIONES TCNICAS)
NO SE SUELE MUESTREAR DOCUMENTOS DE NIVEL 2.
REGISTROS: CENTRADO EN PRODUCTO/SERVICIO Y
ESPECIFICACIONES TCNICAS.
SUELE REALIZARSE EN PARALELO / SIMULTNEAMENTE A
AUDITORIA DE PROCESO.
 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
Observar y cumplir todos los requisitos legales aplicables.

Integridad Demostrar su competencia. al desempear su trabajo.

Desempear su trabajo de manera imparcial, es decir permanecer ecunime y sin sesgo en
todas tus acciones.
No ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva a cabo
la auditoria

Presentacin La obligacin de informar con veracidad y exactitud.

La comunicacin debe ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara
Imparcial y completa.

La aplicacin de diligencia y juicio al auditar.

Debido cuidado Un factor importante al realizar su trabajo con el debido
profesional cuidado profesional es tener la capacidad de hacer
juicios razonados en todas las situaciones de la auditoria.
 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Seguridad de la informacin.
Confidencialidad La informacin de la auditoria no debera usarse inapropiadamente
para beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoria, o de
modo que perjudique el inters legitimo del auditado.

Es la base para la imparcialidad de la auditoria y la objetividad de las

Independencia conclusiones de la auditoria.
Para las auditorias internas, los auditores deberan ser independientes
de los responsables operativos de la funcin que se audita.

Enfoque basado El mtodo racional para alcanzar conclusiones de la auditoria fiables y

reproducibles en un proceso de auditoria sistemtico.
en la evidencia La evidencia de la auditoria debe ser verificable
 GESTIN DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA
5.2 Establecimiento de los objetivos del programa

5.3 Establecimiento del programa de auditorias

5.3.1 Funciones y responsabilidades del responsable del programa de auditoria.
5.3.2 Competencia del responsable del programa de auditoria. Planear
5.3.3 Determinacin del alcance de la auditoria
5.3.4 Identificacin y evaluacin de los riesgos relacionados al programa de
auditoria.
5.3.5 Establecimiento de procedimientos para el programa de auditoria.
5.3.6 Identificacin de recursos

5.4 Implementacin de programa de auditoria

5.4.1 Generalidades
5.4.2 Definicin de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoria
5.4.3 Seleccin de los mtodos de auditoria Hacer
5.4.4 Seleccin de los miembros del equipo auditor
5.4.5 Asignacin de responsabilidades al lder del equipo auditor
5.4.6 Gestin del resultado del programa de auditoria
5.4.7 Gestin y mantenimiento de los registros del programa de auditoria

5.5 Seguimiento del programa de auditoria Verificar

5.6 Revisin y mejora del programa de auditoria Actuar

QU DEBERA INCLUIR UN PROGRAMA DE AUDITORIA?
Alcance/numero/tipos/dur
acin/ Procedimientos del
Objetivos programa de
Ubicaciones/ calendario
de las auditorias auditoria.

Criterios de auditoria Mtodos de auditoria Seleccin de equipos

auditores

Procesos para tratar

Recursos necesarios, la confidencialidad,
incluyendo viajes y la seguridad de la
alojamiento. informacin, la salud,
etc
 RIESGOS ASOCIADOS AL PROGRAMA DE
AUDITORIAS

FRECUENCIA: EL NUMERO DE AUDITORIAS EN EL AO NO DEPENDE DEL RESULTADO DE LAS

MISMAS.
RECURSOS: DESTINAR TIEMPO INSUFICIENTE PARA LAS AUDITORIAS.
SELECCIN DEL EQUIPO AUDITOR: BAJA ROTACIN DE AUDITORES
MTODO DE AUDITORIA: REALIZAR AUDITORIAS NO PRESENCIALES (A DISTANCIA) PARA LAS
ACTIVIDADES CUYAS EVIDENCIAS DE ACTUACIN SE DOCUMENTAN EN SISTEMAS
INFORMTICOS.
IMPLEMENTACIN: COMUNICACIN INEFICAZ DEL PROGRAMA.
ETAPAS DE LA AUDITORIA
 POR QUE REALIZAR AUDITORAS?

EL PROPSITO ESPECIFICO DE LAS AUDITORIAS SE BASA USUALMENTE EN PRIORIDADES DE GESTIN,

INTENCIONES COMERCIALES, EVALUACIN DE RIESGOS Y REQUISITOS OBLIGATORIOS. POR
EJEMPLO:

DETERMINAR SI EL SISTEMA DE GESTIN DE LA ORGANIZACIN CUMPLE CON LOS REQUISITOS DE

UNA NORMA, REGLAMENTACIN, LEY O CONTRATO.
DETERMINAR SI EL SISTEMA DE GESTIN DE LA ORGANIZACIN CUMPLE LOS OBJETIVOS DE ESTA Y
SE EST IMPLEMENTANDO.
COMPROBAR SI UN PROCESO SE EST REALIZANDO DE ACUERDO CON UN PROCEDIMIENTO
ESCRITO Y DETERMINAR SU EFICACIA.
IDENTIFICAR REAS DE LA ORGANIZACIN QUE ESTN EN RIESGO Y SE PUEDAN MEJORAR.
MANTENER LA ACREDITACIN O CERTIFICACIN CON UNA NORMA, REGLAMENTACIN, LEY O
CONTRATO.
SATISFACER UN REQUISITO DE UN CLIENTE.
42
 CUANDO REALIZAR AUDITORAS?

USUALMENTE SE HACEN DE ACUERDO A UN PLAN O PROGRAMA.

TAMBIN CUANDO SE REALIZAN CAMBIOS EN PROCESOS,

PRODUCTOS O SERVICIOS.

NECESIDAD DE ACCIONES CORRECTIVAS COMPLEMENTARIAS.

PARA COMPROBAR LA CONFORMIDAD CON LA LEGISLACIN O

CON NORMAS OBLIGATORIAS.

PARA HACER SEGUIMIENTO Y CONTROLAR REGULARMENTE LAS

ACTIVIDADES Y PRACTICAS O MANTENER LA ACREDITACIN O LA
CERTIFICACIN.
43
 QUE RESULTADOS SE PUEDE ESPERAR DE UNA
AUDITORA?

CONOCIMIENTO DEL FUNCIONAMIENTO DE LA

ORGANIZACIN.
MEJOR COMUNICACIN ENTRE DEPARTAMENTOS.
MEJORA LAS RELACIONES ENTRE CLIENTE PROVEEDOR
INTERNAS Y EXTERNAS.
CONFIRMACIN DEL FUNCIONAMIENTO EFICAZ DEL
SISTEMA DE GESTIN DE LA ORGANIZACIN.
SUGERENCIA DE MEJORA DE LOS AUDITORES
(PARTICULARMENTE AUDITORES INTERNOS).
PRODUCTIVIDAD Y EFICIENCIA MEJORADAS DEL 44

PROCESO DE LA ORGANIZACIN.
 AUDITORAS AMBIENTALES

Las auditoras permiten tener una informacin objetiva

y evidente de cmo est la situacin ambiental total, y
permite ayudar a responder a una mayor conciencia de
los consumidores y la comunidad en general. Abarca las
tareas de bsqueda de informacin y de recoleccin de
datos, las visitas y reuniones en la planta, la toma de
muestras y el balance de materiales.
45
Su objetivo principal

Recoger informacin suficiente, fiable, relevante y til sobre:

Informacin general de la empresa
Documentacin de la planta
Permisos y autorizaciones
Descripcin de los procesos industriales

Basndose en esta informacin puede realizar:

Anlisis de entrada de materiales
Identificacin de materias primas
Anlisis de salidas de productos y subproductos
Identificacin y caracterizacin de residuos y emisiones
Anlisis de los sistemas y actividades de tratamiento de residuos 46

Evaluacin de la informacin recogida

Los elementos considerados en las Auditoras Ambientales son:

Aire: emisiones y fuentes

Agua: abastecimiento, contaminacin
Residuos: tipo, cantidad, tratamiento, almacenaje
Suelos: uso, derrames, hidrologa, capas freticas
Usos de la energa: consumo, utilizacin, ahorros, cogeneracin,
aprovechamiento
Ruido: medicin, niveles, informacin, proteccin, quejas
exteriores
Flora y fauna: inventario e impacto sobre la zona 47
Las tareas de la Auditora Ambiental son:

Identificar y entender los sistemas internos de control de la planta

Establecer reuniones de comienzo
Visitar y conocer la planta
Revisar el plan de diagnstico
Evaluar los sistemas internos de control
Identificar fortalezas y debilidades de la planta
Adaptar el plan y distribuir los recursos
Definir las estrategias de verificacin
Evaluar los costos de tratamiento de residuos y emisiones 48

Recoger datos y otras evidencias

Las tareas de la Auditora Ambiental son:

Aplicar estrategias de verificacin y recoleccin de datos

Asegurar el cumplimiento de etapas
Revisar "hallazgos" y observaciones
Asegurar que los "hallazgos" se basen en informacin objetiva
Evaluar los "hallazgos"
Agrupar los papeles de trabajo y otros documentos
Integrar y reunir los "hallazgos"
Preparar el informe de avance de la reunin de despedida
Comunicar los "hallazgos" a los responsables de planta, presentar el 49

informe y discutir
VARIACIONES EN LOS ESQUEMAS DE AUDITORIA
AMBIENTAL
a) AUDITORIA AMBIENTAL BSICA: ESENCIALMENTE,
COMPRENDE UN PROCESO SISTEMTICO PARA CHEQUEAR,
MEDIR O VALORAR LA RELACIN ENTRE UNA INSTALACIN
INDUSTRIAL Y EL MEDIO AMBIENTE CIRCUNDANTE, DE FORMA
QUE ESTE ESQUEMA PUEDE APLICARSE TAN SOLO A
INSTALACIONES QUE SE ENCUENTREN EN OPERACIN O EN EL
ARRANQUE DE SU PROCESO OPERATIVO.
B) AUDITORIA ANTE POSIBLE RESPONSABILIDAD POR
CONTAMINACIN: SON USUALMENTE DESARROLLADAS
CUANDO UNA ORGANIZACIN DESEA ADQUIRIR EDIFICACIONES
O TERRENOS PARA EXPANDIR O AMPLIAR UN PROCESO
PRODUCTIVO. DADA LA NATURALEZA DEL ESQUEMA DE
VALUACIN QUE SE SIGUE, PRESENTA SIMILITUDES CON EL
EJERCICIO DE EVALUACIN DE IMPACTO AMBIENTAL CLSICO,
DE FORMA QUE SE CONSTRUYE EL ANLISIS A PARTIR DE LA
50
COMPARACIN DE LOS RESULTADOS, CON EL EJERCICIO DE EIA
PERTINENTE.
C) AUDITORIA DE UNA ACTIVIDAD: DESARROLLADAS
NORMALMENTE PARA EVALUAR EL DESEMPEO AMBIENTAL DE
ACTIVIDADES ESPECFICAS COMO SON LA GENERACIN Y
DISPOSICIN FINAL DE RESIDUOS O EL USO DE LA ENERGA EN
UNA INSTALACIN INDUSTRIAL. EN ESTOS CASOS, LOS
OBJETIVOS Y LOS LOGROS ESPERADOS, SE CENTRAN EN LA
REDUCCIN DE LOS RESIDUOS A GENERAR Y OPTIMIZACIN DE
LA EFICIENCIA ENERGTICA DE LOS PROCESOS QUE SE
EVALAN, CON EL FIN DE PROTEGER EL MEDIO AMBIENTE Y
HACER DE LA OPERACIN DE LAS INSTALACIONES QUE SE
EVALAN UN PROCESO MS COSTO EFECTIVO.
D) AUDITORIAS DE GERENCIA Y MANEJO AMBIENTAL: SE
AJUSTAN AL ESQUEMA DE AUDITORIA QUE REQUIEREN LOS
SISTEMAS DE MANEJO AMBIENTAL IMPLEMENTADOS POR LAS
ORGANIZACIONES, SIENDO SU OBJETIVO EL DE VALORAR EL
DESEMPEO AMBIENTAL DE LA ORGANIZACIN FRENTE A LAS
OBLIGACIONES EMANADAS DE LA POLTICA ADOPTADA COMO
PARTE INTEGRAL DE LAS PRCTICAS DE MANEJO DE UN 51
NEGOCIO.
E) AUDITORIA DEL PROCESO EIA: CORRESPONDE A LA
EVALUACIN DEL DESEMPEO DE LA EVALUACIN DE
IMPACTO AMBIENTAL (EIA) ADELANTADA PARA UN PROYECTO
EN PARTICULAR, EN DONDE SE COMPARAN LOS IMPACTOS
REALMENTE PRODUCIDOS CON AQUELLOS QUE EN SU
MOMENTO SE IDENTIFICARON COMO DE POTENCIAL
OCURRENCIA, A FIN DE MEJORAR FUTUROS PROCESOS DE
EVALUACIN SIMILAR, O CON EL OBJETO DE ADELANTAR LOS
AJUSTES DE VALORACIN AMBIENTAL A QUE HALLA LUGAR.
G) EVALUACIONES DEL CICLO DE VIDA DE UN PRODUCTO O
PROCESO: CORRESPONDEN EN TRMINOS GENERALES A LA
VALORACIN SISTEMTICA DE UN PRODUCTO DESDE QUE SE
FABRICA, USA Y DESECHA EN RELACIN CON SU EFECTO EN EL
AMBIENTE. DE ESA FORMA, LA EVALUACIN ESTABLECE LOS
APARTES RELATIVOS A LAS MATERIAS PRIMAS, EL
TRANSPORTE, PROCESAMIENTO EN PLANTA DE LOS
MATERIALES GENRICOS, EL PROCESO DE MANUFACTURA, EL
TRANSPORTE POSTERIOR Y DISTRIBUCIN DEL PRODUCTO
52
ACABADO, SU USO, RECICLAJE Y DISPOSICIN FINAL.
 CLASES DE AUDITORIAS

Auditoria Interna Auditoria Externa

PROCESO

Auditoria Combinada Auditoria Conjunta

53
 AUDITORA EXTERNA

Revisin del sistema de gestin de los negocios de una

organizacin, realizada por una persona externa a la
organizacin, como por ejemplo un cliente, un proveedor
u organismo independiente.

Son llamadas de segunda parte cuando las realiza un

cliente y de tercera parte cuando las realiza un auditor
externo a la relacin cliente proveedor.

54
 PROCESOS DE LA AUDITORA EXTERNA

1. Planificacin.

2. Ejecucin.

3. Presentacin de Informes.

4. Actividades Complementarias. (Solamente si se revela

no conformidades)

Normalmente se realizan cada tres aos y con visitas de

seguimiento cada seis meses o cada ao. 55
 Planificacin.

Reunin de Preauditora.

Con un mes de antes de la fecha de la auditora se lleva a cabo una

reunin entre el lder del equipo auditor y la organizacin cliente que va
a ser auditada, y se acuerda:

Criterios y alcance.
Identificacin de las principales reas de riesgo para la organizacin.
Manejo de reas de confidencialidad o susceptibilidad.
El plan u horario de la auditora.
Una visita guiada para familiarizacin, si se requiere.
56
 El equipo auditor.
El lder del equipo, conforma un equipo auditor de acuerdo con el tiempo
estimado y la pericia requerida.
Si la auditoria es de conformidad, los auditores deben tener las habilidades y
experienciaapropiadasen los criteriosde la auditora.

Revisin de la documentacin.
El equipo auditor revisa la documentacin del sistema de gestin de la
organizacin. Por ejemplo las polticas y procedimientos, para verificar si se han
cumplido los requisitosde la auditora.
Se presentaun reporte de revisin de la documentacinal cliente.
Resolucinde discrepanciasantes de realizar la auditora.

Lista de chequeo.
Lista de requisitos o preguntas bsicas con referencia a los criterios de la auditora
o a la norma.
57
REALIZACIN.

REUNIN DE APERTURA. CON LA ALTA DIRECCIN

PRESENTAR AL EQUIPO AUDITOR

ESTABLECER UNA RELACIN DE TRABAJO EFICAZ
REVISAR LOS CRITERIOS Y ALCANCES
REVISAR EL PLAN DE AUDITORA Y ACLARAR DETALLES
ESTABLECER LA HORA DE CIERRE
ESTABLECER EL PROCESO DE PRESENTACIN DEL INFORME
ACLARAR ASPECTOS DELICADOS O CONFIDENCIALES
DETERMINAR REQUISITOS DE SEGURIDAD
ORGANIZAR SI SE REQUIERE UNA VISITA GUIADA
ORGANIZAR UNA OFICINA Y OTROS ELEMENTOS PARA EL EQUIPO AUDITOR

58
LA AUDITORA

SE REALIZA USANDO LA LISTA DE CHEQUEO Y LAS

POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS.

LOS AUDITADOS SON ENTREVISTADOS CON RESPECTO AL

PROCESO O SON OBSERVADOS MIENTRAS LO REALIZAN.

SE REGISTRAN LAS OBSERVACIONES Y SE RECOGEN

EVIDENCIAS OBJETIVAS.

INFORMAR AL AUDITADO Y A SU JEFE DE REA ANTES DE

SALIR DE LA ORGANIZACIN.
59
 Presentacin del Informe.

Reunin del Equipo Auditor.

Evaluar las observaciones y la evidencia recogidas durante la auditora y

decide si el sistema cumple los criterios de la auditora.
Si el sistema no cumple completamente, se decide el grado de No
Conformidad:

Crtica. Relacionada con la seguridad. La auditora se interrumpe

temporalmente.
Mayor. Desviacin seria con relacin a los criterios de la auditora,
implica un riesgo alto para la organizacin y toma tiempo para
resolverla.
Menor. No es demasiado seria, implica un riesgo bajo para la
60
organizacin, se puede resolver en poco tiempo
EJEMPLOS DE NO CONFORMIDADES CRTICAS:

UN EMPLEADO EST SIGUIENDO EL PROCEDIMIENTO

PERO SUFRE UNA LESIN CUANDO HACE UNA
DEMOSTRACIN DEL PROCESO.

SE ESTN EMPACANDO ALIMENTOS CONTAMINADOS.

UN EMPLEADO EST TRABAJANDO EN FORMA INSEGURA,

POR EJEMPLO, REPARANDO EQUIPO ENERGIZADO SIN LAS
PRECAUCIONES DE SEGURIDAD APROPIADAS.

61
RAZONES PARA UNA NO CONFORMIDAD MAYOR:

SE PRESENTAN VARIAS NO CONFORMIDADES MENORES

EN UN ASPECTO ESPECFICO.
HAY UN ELEMENTO PARTICULAR DE LOS CRITERIOS DE
LA AUDITORA NO IMPLEMENTADO.
LA NO CONFORMIDAD IMPLICA UN ALTO RIESGO PARA LA
ORGANIZACIN.
EXISTE UNA POLTICA, PERO NO HAY EVIDENCIA DE SU
IMPLEMENTACIN.
EL AUDITADO NO CONOCE EL PROCEDIMIENTO O STE NO
EST DISPONIBLE FCILMENTE.
CONTRADICCIONES ENTRE POLTICA, PROCEDIMIENTOS,
INSTRUCCIONES, FORMATOS, ETC. 62
 IMPORTANTE.

LA PRESENCIA DE NO CONFORMIDADES MAYORES

SIGNIFICA QUE EL SISTEMA DE GESTIN DE LA
ORGANIZACIN NO CUMPLE CON LOS CRITERIOS DE LA
AUDITORA.

ESTAS SE DEBEN CORREGIR Y REAUDITAR ANTES DE

ALCANZAR LA CONFORMIDAD.

LAS NO CONFORMIDADES MENORES NO IMPIDEN LA

CONFORMIDAD Y USUALMENTE SE VERIFICAN EN LA 63

AUDITORA SIGUIENTE.
El Informe de la Auditora.

Responsabilidad del Lder del equipo auditor.

Debe brindar una declaracin de la conformidad con los criterios de la
auditora y hacer referencia al RNC.
Resume de los hallazgos, como el cumplimiento de objetivos y metas.
Recomendaciones para mejorar. (Qu mejorar y no Cmo mejorar)

La reunin de Cierre.

Se realiza con la alta direccin.

Para agradecer la cooperacin y tiempo de los auditados.
Se anuncia el resultado.
Explicar las no conformidades.
Establecer un cronograma para acciones correctivas y la auditora
complementaria. 64

Entrega de copia del informe

Actividades Complementarias.

Auditoras Complementarias.

Luego de la correccin de las No Conformidades Mayores

Se re-auditan solamente aquellas reas especficas que se encontraron
como no conformes previamente.
Si efectivamente las No Conformidades Mayores han sido corregidas, se
da por terminada la auditora.
Si las reas se siguen encontrando como No Conformes, se establece fecha
para otra auditora complementaria.
Una vez resueltas todas las No Conformidades, se alcanza la conformidad
con los criterios de la auditora.
Las No Conformidades Menores se pueden verificar durante la auditora
complementaria o se pueden dejar para la prxima auditora.
65
 AUDITORA INTERNA

Revisin de los procesos de una organizacin,

realizada por parte de un empleado de la
organizacin o por parte de un auditor
subcontratado encargado de realizar una auditoria
interna independiente. (auditorias de primera
parte).

66
 ES UNA EVALUACIN PERIDICA PARA:

a. Grado de eficacia y efectividad del sistema de control interno

implementado en los procesos de la organizacin.

b. El resultado de la gestin de la organizacin auditada en lo que

respecta a la transparencia y economa que haya exhibido:

En el cumplimiento de metas y objetivos propuestos

En la ejecucin de recursos y ejecucin de los mismos.
En el cumplimiento de los requisitos legales y de los lineamientos
de la poltica ambiental de la organizacin.
67
 Objetivos de la Auditoria Interna Ambiental

EL OBJETIVO ES LA RAZN POR LA CUAL SE REALIZA LA

AUDITORA AMBIENTAL. POR EJEMPLO, LAS AUDITORIAS
AMBIENTALES OBLIGATORIAS SON EXIGIDAS POR LA AUTORIDAD
AMBIENTAL, Y EN CONSECUENCIA SON BSICAMENTE
AUDITORIAS AMBIENTALES DE CUMPLIMIENTO LEGAL. SIN
EMBARGO, EN EL CASO DE LAS AUDITORIAS AMBIENTALES
VOLUNTARIAS, PUEDEN PLANTEARSE ADEMS OTROS OBJETIVOS,
LOS CUALES SON DEFINIDOS POR LA EMPRESA AUDITADA.
68

68
 Ejemplos de objetivos para Auditorias
Ambientales Obligatorias:

EXAMINAR Y DOCUMENTAR EL ESTATUS DE CUMPLIMIENTO DE UNA

EMPRESA RESPECTO DE UN CONJUNTO DE ESTNDARES NACIONALES O
EN SU DEFECTO POR LAS NORMAS EXTRANJERAS O INTERNACIONALES
EN MATERIA AMBIENTAL.

IDENTIFICAR, EVALUAR Y CARACTERIZAR LOS ASPECTOS E IMPACTOS

AMBIENTALES ASOCIADOS A LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA.
69

69
 Ejemplos de objetivos para Auditorias
Ambientales Voluntarias:
DETERMINAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE
INSTRUCCIONES, PROCEDIMIENTOS, REQUISITOS O
ESTNDARES TCNICOS DE CARCTER AMBIENTAL
APLICABLES.

COMPARAR EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS

NORMAS AMBIENTALES Y CRITERIOS DE APLICACIN
DE LA LEGISLACIN AMBIENTAL VIGENTES.

IDENTIFICAR Y DOCUMENTAR LOS ASPECTOS E

IMPACTOS AMBIENTALES DE LAS ACTIVIDADES
DESARROLLADAS EN LA EMPRESA. 70

70
 Criterios de Auditoria Interna Ambiental

LOS CRITERIOS DE LA AUDITORA AMBIENTAL HACEN REFERENCIA A

POLTICAS, PRCTICAS, PROCEDIMIENTOS O REQUISITOS, ETC., QUE SE
CONSTITUYEN EN REFERENTES O PATRONES, CONTRA LOS CUALES EL
AUDITOR COMPARA LA EVIDENCIA DE LA AUDITORA AMBIENTAL.
LOS CRITERIOS INCLUYEN REQUISITOS LEGALES, Y ENTRE OTROS
ASPECTOS, POLTICAS INSTITUCIONALES, NORMAS, GUAS DE BUENAS
PRCTICAS U OPORTUNIDADES DE PRODUCCIN MS LIMPIA,
REQUISITOS ORGANIZACIONALES, ESPECFICOS O REGLAMENTARIOS.
71

71
 PROPSITOS DE LA AUDITORIA INTERNA AMBIENTAL
1. INCENTIVAR LA MEDICIN Y COMPARACIN DE OBJETIVOS,
METAS Y RESULTADOS.
ES LA ACCIN DE MEDIR Y COMPARAR LOS LOGROS ALCANZADOS
POR LA ORGANIZACIN CON RELACIN A LAS METAS Y OBJETIVOS
PREVISTOS Y LA CAPACIDAD DE TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS
QUE CONLLEVEN A LA ORGANIZACIN A MEJORAR LOS NIVELES DE
EFICACIA.

2. PROMOVER EL CONTROL INTERNO EFICAZ

RECOMENDAR EL DISEO E IMPLEMENTACIN DE SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO QUE PROMUEVAN EL LOGRO DE OBJETIVOS Y
METAS AMBIENTALES, LA DETECCIN OPORTUNA DE DESVOS, LA 72

AGILIDAD EN LAS TOMAS DE DECISIONES.

3. Asegurar el cumplimiento de la legislacin:
Verificar que la organizacin cumpla con el marco normativo
aplicable a sus actividades y funciones.

4. Difundir la utilizacin de sistemas de medicin de desempeo y

toma de decisiones.
Fomentar la utilizacin de sistemas de informacin que permitan la
medicin del desempeo y sirvan de apoyo para la toma de
decisiones.

5. Incorporar a la comunidad organizada en el proceso de

auditoria.
Promover la participacin de la comunidad en la evaluacin de la
gestin ambiental, a travs de sistemas de captura de quejas,
reclamos, encuestas, etc.
73
 ALCANCE DE LA AUDITORIA INTERNA AMBIENTAL.

Auditoria Global:
Comprende la auditoria a toda la organizacin, sus procesos y
actividades. Esto implica aquellos procesos que durante un
periodo determinado hayan producido resultados evaluables.

Seguimiento de las Recomendaciones:

Accin destinada a evaluar el grado de cumplimiento de las
recomendaciones realizadas al auditado en informes de auditoria
previos y describir:

- Las causas que motivaron el incumplimiento, y

- El efecto producido de las recomendaciones efectuadas.
74
 ENFOQUE DE LA AUDITORIA INTERNA AMBIENTAL.

1. Enfoque basado en Procesos: observacin objetiva y clara de

los procesos de la organizacin, es decir, las entradas y salidas de
los procesos.

Ventaja
Control continuo que proporciona sobre los vnculos entre los
procesos individuales dentro del sistema de procesos, as como
sobre su combinacin e interaccin.

Enfatiza la importancia de:

la comprensin y el cumplimiento de los requisitos,
la necesidad de considerar los procesos en trminos que aporten valor,
la obtencin de resultados del desempeo y eficacia del proceso,
la mejora continua de los procesos con base en mediciones objetivas
75
2. Enfoque basado en los aspectos: la auditoria se realiza con base
a los aspectos ambientales de la organizacin y al cumplimiento de
los requisitos legales que aplican a la organizacin y los dems
requisitos legales suscritos por la organizacin y la autoridad
ambiental.

3. Enfoque basado en el Sistema: en este enfoque el auditor debe

hacer un mapa del sistema y as poder identificar:

Operaciones
Input y output
Aspectos e impactos
Controles
Interacciones del sistema.
76
 IMPORTANTE

Las auditoras internas de una organizacin se deben hacer a

intervalos planificados para determinar y suministrar informacin a
la direccin acerca de si el SGA cumple o no con los acuerdos
planeados y si se han mantenido.

No es necesario que cada auditora interna cubra el sistema

completo, siempre que el programa de auditora asegure que todas
las unidades y funciones de la organizacin se auditen
peridicamente.

Los resultados de la auditora interna del SGA pueden

suministrarse en forma de un informe y se pueden usar para corregir
o prevenir no conformidades especficas, cumplir uno o ms
77
objetivos del programa de auditoras y proporcionar elementos de
entrada para la revisin por la direccin.
 EL PROCESO DE LA AUDITORIA INTERNA
AMBIENTAL

PLANIFICACIN Y PREPARACIN.

EJECUCIN.

PRESENTACIN DE INFORMES

SEGUIMIENTO Y REVISIN.

78

78
 ACTIVIDADES DE LA AUDITORIA INTERNA

Inicio de la Auditoria

Revisin de la documentacin PLANIFICACIN

Y
PREPARACIN
Preparacin de las actividades
Auditoria in situ

Realizacin de las actividades EJECUCION

Auditoria in situ

Informe: Preparacin, PRESENTACION

distribucin DE INFORMES

Finalizacin de la auditoria ACTIVIDADES DE 79

SEGUIMIENTO
 PLANIFICACIN Y PREPARACIN

1. PROGRAMACIN DE LA AUDITORA

Se establece la frecuencia de la auditora para cada proceso

Su frecuencia se establece con los riesgos que tienen los

procesos.

Se debe indicar las auditoras reprogramadas o las auditoras

complementarias.

Se socializa con el equipo auditor

80
 PROGRAMA DE AUDITORIA
Objetivo del Programa: Verificar la conformidad del SGA con
la Norma ISO 14001:2004
Alcance del Programa: Se auditarn todos los procesos de la Organizacin.
Recursos: Equipo Auditor (3 funcionarios) y Exp. Tcnico.
Fecha de actualizacin:22/09/10 Documentos de Referencia:
Manual de G.A. ISO 14001:2004
CRONOGRAMA RESPONSABLES
PROCESOS
E FMAM J J A S O N D Auditor Auditado
Produccin X X X Cristian Castro Jefe Produccin
Rev. x A.D. X Alejandro Sanz Gerente
Logstica X Pipe Bueno Jefe Logstica
Gestin Hum. X Miguel Bos Jefe R.H.

Observaciones: Para realizar la auditora al proceso de produccin se requiere un

experto tcnico que aporte el conocimiento tcnico en reas especificas. 81

Aprobado: Alta Direccin Elaborado por:

Lder Ambiental
 A. GENERALIDADES DE PROGRAMA DE AUDITORA

EL PROGRAMA DE AUDITORA, ENVUELVE EN SU

ELABORACIN TODO LO QUE SER REALIZADO DURANTE
EL PROCESO DE LA AUDITORA. ENTRE LAS
CARACTERSTICAS, PODEMOS ANOTAR:

DEBE SER SENCILLO Y COMPRENSIVO.

DEBE SER ELABORADO TOMANDO EN CUENTA LOS
PROCEDIMIENTOS QUE SE UTILIZARN DE ACUERDO AL
TIPO DE EMPRESA A EXAMINAR.
EL PROGRAMA DEBE ESTAR ENCAMINADO A ALCANZAR
82
EL OBJETIVO PRINCIPAL.
82
B. OBJETIVOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA

SE BASAN EN:

PRIORIDADES DE LA DIRECCIN - CERTIFICACIN

PROPSITOS COMERCIALES

REQUISITOS DEL SISTEMA DE GESTIN

REQUISITOS LEGALES Y CONTRACTUALES

EVALUACIN DE LOS PROVEEDORES

REQUISITOS DE LOS CLIENTES

RIESGOS DE LA ORGANIZACIN

NECESIDADES DE OTRAS PARTES INTERESADAS 83

83
C. AMPLITUD DE UN PROGRAMA DE AUDITORA

DEPENDER DEL TAMAO, NATURALEZA Y COMPLEJIDAD

DE LA ORGANIZACIN, AS COMO TAMBIN:

ALCANCE, OBJETIVO Y DURACIN DE CADA AUDITORA.

FRECUENCIA.

NMERO, IMPORTANCIA, COMPLEJIDAD, SIMILITUD, Y

UBICACIN DE LAS ACTIVIDADES AUDITADAS.
NORMAS, REQUISITOS LEGALES, CONTRACTUALES Y
OTROS CRITERIOS DE AUDITORA.
NECESIDADES DE ACREDITACIN O CERTIFICACIN.
CAMBIOSSIGNIFICATIVOS EN OPERACIONES DE LA
ORGANIZACIN.
84
ENTRE OTROS.
84
D. RESPONSABILIDADES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

SE RECOMIENDA QUE LA RESPONSABILIDAD SEA

ASUMIDA POR PERSONAS CON CONOCIMIENTOS EN
AUDITORIAS INCLUIDA LA ALTA DIRECCIN Y DEBERN:

ESTABLECER LOS OBJETIVOS Y AMPLITUD DEL

PROGRAMA.
ESTABLECER RESPONSABILIDADES Y ASEGURARSE DE LA
DISPONIBILIDAD DE RECURSOS.
ASEGURARSE DE LA IMPLEMENTACIN DEL PROGRAMA
MANTENIMIENTO DE LOS REGISTROS.
SEGUIMIENTOS, REVISIN Y MEJORA DEL PROGRAMA.
85

85
E. RECURSOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

RECURSOS FINANCIEROS.

PROCESOS DE MANTENIMIENTO DE LOS AUDITORES.

DISPONIBILIDAD DE PERSONAL ADECUADO E IDNEO.

AMPLITUD DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.

TIEMPO DE VIAJE (MULTISITIOS).

OTRAS NECESIDADES DEL AUDITOR.

86

86
F. PROCEDIMIENTOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

PLANIFICACIN Y ELABORACIN DEL CALENDARIO DE LAS

AUDITORIAS.

ASEGURAMIENTO DE LA COMPETENCIA DE LOS AUDITORES.

SELECCIN APROPIADA DE LOS EQUIPOS.

REALIZACIN DE LAS AUDITORIAS.

CONSERVACIN DE LOS REGISTROS DE AUDITORIA.

SEGUIMIENTO DEL DESEMPEO.

COMUNICACIN DE LOS LOGROS GLOBALES A LA ALTA DIRECCIN.

87

87
G. IMPLEMENTACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

COMUNICACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORAS A LAS PARTES INTERESADAS.

COORDINACIN Y ELABORACIN DEL CALENDARIO DE AUDITORAS Y OTRAS
ACTIVIDADES
ESTABLECIMIENTO Y MANTENIMIENTODE UN PROCESO DE EVALUACIN DE
AUDITORES Y SU CONTINUA FORMACIN
ASEGURAR LA SELECCIN DE LOS EQUIPOS AUDITORES
PROVEER LOS RECURSOS REQUERIDOS POR LOS EQUIPOS AUDITORES
ASEGURAR LA REALIZACIN DE LAS AUDITORAS CONFORME AL PROGRAMA
ASEGURAR LA REVISIN, APROBACIN Y DISTRIBUCIN DEL INFORME DE
AUDITORA
88
ASEGURAR EL SEGUIMIENTO DE AUDITORA CUANDO SE REQUIERA
88
H. REGISTROS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

CON BASE A LOS REGISTROS SE DEMUESTRA LA IMPLEMENTACIN DEL

PROGRAMA DE AUDITORA Y PUEDEN INCLUIR:

REGISTROSDE AUDITORIAS INDIVIDUALES, TALES COMO: PLANES DE AUDITORA,

INFORMES DE AUDITORA, INFORMES DE NO CONFORMIDADES, INFORMES DE
ACCIONES CORRECTIVAS, INFORMES DE SEGUIMIENTO.

RESULTADOS DE LA REVISIN DE PROGRAMAS DE AUDITORA.

REGISTROS DEL PERSONAL DE AUDITORA. 89

89
I. SEGUIMIENTO Y REVISIN DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

LAIMPLEMENTACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA DEBE SEGUIRSE Y

REVISARSE A INTERVALOS DEFINIDOS PARA EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS DE ESTE E IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE MEJORA
SEDEBEN COMUNICAR LOS RESULTADOS DE LA REVISIN A LA ALTA
DIRECCIN.
SE
DEBEN MANEJAR INDICADORES DE DESEMPEO PARA LLEVAR A CABO EL
SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA A PARTIR DE LA IDENTIFICACIN DE LA
APTITUD DE LOS AUDITORES, EL CUMPLIMIENTO DE LOS CRITERIOS Y LA
RETROALIMENTACIN DE LOS ACTORES DE LA AUDITORA.
LA
REVISIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA PUEDE LLEVAR AL MANEJO DE
ACCIONES CORRECTIVAS Y PREVENTIVAS Y AL MEJORAMIENTO DE ESTE.
90

90
 2. INICIO DE LA AUDITORA

A. DESIGNACIN DEL LDER DEL EQUIPO AUDITOR. SI LA AUDITORA ES

LLEVADA A CABO POR UN EQUIPO AUDITOR, DEBE DESIGNARSE UN AUDITOR
LDER.

AUDITORAMBIENTAL LDER: PERSONA CALIFICADA PARA GESTIONAR Y

EFECTUAR AUDITORAS AMBIENTALES. LA GESTIN INCLUYE LA
RESPONSABILIDAD GLOBAL DE LA AUDITORA Y LAS COMUNICACIONES
FORMALES DEL AUDITOR CON EL CLIENTE Y CON EL AUDITADO.

DEPENDIENDODE LAS CIRCUNSTANCIAS, EL EQUIPO AUDITOR PUEDE INCLUIR

EXPERTOS CON UN GRADO DE ESPECIALIZACIN, AUDITOR ENTRENADOR U
91
OBSERVADORES DE ACUERDO A LO ACEPTADO POR EL AUDITOR LDER.
91
Responsabilidades del Auditor Lder.

El auditor lder debe tener experiencia en trato gerencial y autoridad necesaria para
tomar decisiones finales con respecto a la conduccin de la auditora y cualquier
observacin al respecto.
Adicionalmente a lo ya mencionado, las responsabilidades del auditor lder tambin
cubren:

a. La responsabilidad final de todas las fases de la auditora.

b. Ayuda con la seleccin de otros miembros del equipo auditor.
c. Preparacin del plan de auditora.
d. Representacin del equipo auditor con la gerencia.
e. Preparacin y entrega del informe de auditora.
f. Direccin de las actividades de seguimiento.
92
 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES GENRICOS DE LOS LDERES DEL EQUIPO AUDITOR
LOS LDERES DE UN EQUIPO AUDITOR DEBERAN TENER CONOCIMIENTO ADICIONAL Y
HABILIDADES EN CUANTO A LIDERAZGO EN AUDITORA, PARA POSIBILITAR QUE EL
EQUIPO DE AUDITORA REALICE LA AUDITORA DE UNA MANERA EFICIENTE Y EFICAZ.
EL CONOCIMIENTO Y HABILIDADES EN ESTA REA DEBERAN INCLUIR:
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y USO EFECTIVO DE RECURSOS DURANTE LA
AUDITORA.
REPRESENTACIN DEL EQUIPO AUDITOR EN LAS COMUNICACIONES CON EL CLIENTE Y
EL AUDITADO.
ORGANIZACIN Y DIRECCIN DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR.
DIRECCIN DEL EQUIPO AUDITOR PARA OBTENER LAS CONCLUSIONES DE LA
AUDITORA.
PREVENCIN Y RESOLUCIN DE CONFLICTOS.
PREPARACIN Y TERMINACIN DEL REPORTE DE AUDITORA.
93

93
b. Definicin de objetivos, alcance y criterios de la auditora

Objetivos: Define que se quiere lograr con la realizacin de

esta

Determinar el grado de conformidad del sistema de

gestin
Evaluar el cumplimiento de requisitos legales,
reglamentarios y contractuales
Evaluar la eficacia del sistema de gestin en el logro de
los objetivos trazados
Identificar fortalezas y reas de mejora 94
Alcance: implica la seleccin de reas o asuntos que sern
revisados a profundidad en la etapa de ejecucin. Esta decisin
debe ser efectuada teniendo en cuenta materialidad, sensibilidad,
riesgo y costo de la auditoria.

Describe la extensin y limites de la auditora: ubicacin,

unidades de la organizacin, procesos y actividades que van a ser
auditados y tambin el tiempo para realizar la auditora.

Criterios: Los criterios de la Auditora Ambiental hacen

referencia a polticas, prcticas, procedimientos o requisitos, etc.,
que se constituyen en referentes o patrones, contra los cuales el
auditor compara la evidencia de la Auditora Ambiental y
determina la conformidad del sistema de gestin.
95
Los criterios incluyen requisitos legales, y entre otros
aspectos, polticas institucionales, normas, guas de buenas
prcticas u oportunidades de Produccin ms Limpia,
requisitos organizacionales, especficos o reglamentarios.

Los criterios incluyen como mnimo el cumplimiento de la

legislacin ambiental vigente y sus disposiciones
reglamentarias; las reglas, procedimientos y mtodos que se
establezcan en las normas nacionales, o en su defecto a las
normas extranjeras o internacionales en materia ambiental
que se utilicen de referencia; as como las buenas prcticas
de operacin e ingeniera.

96
C. SELECCIN DEL EQUIPO AUDITOR

LUEGO DE LA PROGRAMACIN DE LA AUDITORIA, SE DEBE SELECCIONAR UN

EQUIPO AUDITOR. SU TAMAO Y COMPOSICIN DEPENDER DE:

OBJETIVOS, ALCANCE CRITERIOS Y DURACIN

TIPO DE AUDITORA COMBINADA O CONJUNTA
COMPETENCIA REQUERIDA EN LOS AUDITORES PARA ASEGURAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
REQUISITOS LEGALES, REGLAMENTARIOS, CONTRACTUALES Y ACREDITACIN
INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES RESPECTO A LAS REAS AUDITADAS
CAPACIDAD DE INTERACTUAR CON AUDITADOS Y AUDITORES
LENGUAJE Y COMPRESIN DE LAS CARACTERSTICAS SOCIALES Y CULTURALES
97
DEL AUDITADO
97
 Capacidades, habilidades y destrezas del equipo auditor

Planificacin estratgica
Toma de decisiones y trabajo en equipo
Tcnicas de programacin de auditorias
Definicin y manejo de indicadores
Tcnicas de auditoria
Tcnicas de entrevista
Tcnicas para la elaboracin de encuestas
Elaboracin de informes
Elaboracin de planes de trabajo

Los responsables de seleccionar el quipo auditor deber tener en

cuenta la capacidad tcnica, y experiencia de los funcionarios de
acuerdo en el tipo y complejidad de la organizacin a auditar.
98
 Caractersticas los integrantes del equipo auditor :

Ser profesional
Dominio de la metodologa a utilizar
Habilidad numrica.
Capacidad para captar la integralidad de los procesos.
Habilidad para detectar situaciones conflictivas.
Habilidad para la sntesis y anlisis.
Actitud para desenvolverse en condiciones de incertidumbre.
Abierto a la participacin y al trabajo en equipos
Voluntad y dedicacin centrada en la resolucin de problemas
Capacidad para el manejo de dificultades. 99
 Comunicacin con los integrantes con el objetivo de
informar.

1. Propsitos de la auditoria.
2. Beneficios que se pueden obtener de los resultados de la
auditoria.
3. Composicin del equipo auditor.
4. El espacio fsico e infraestructura que el auditado pone a
disposicin del equipo auditor.
5. Las reas criticas entre ambas partes para fijar criterios
especficos. 100
D. REUNIN DE PREAUDITORA

SE DEBE LLEVAR A CABO UNA REUNIN ENTRE EL LDER Y EL GERENTE O SUPERVISOR DEL REA AUDITADA, AL MENOS UNA SEMANA ANTES DE PLANEAR LA
AUDITORA, PARA ACORDAR Y ORGANIZAR:

LA FECHA Y HORA

EL PROCESO QUE SE EST REVISANDO

EL ALCANCE DE LA AUDITORA

EL MANEJO DE CONFIDENCIALIDAD O DE SUSCEPTIBILIDAD

LOS NOMBRES DE LOS AUDITADOS

SI NO SE EST FAMILIARIZADO CON EL PROCESO AUDITADO, SE PUDE ORGANIZAR UNA VISITA GUIADA POR ALGUNOS EMPLEADOS

ORGANIZAR UNA OFICINA PARA EL EQUIPO AUDITOR

ACORDAR SI EL DIRECTOR O SUPERVISOR DESEA OBSERVAR LA AUDITORA, DEBER PERMANECER EN SILENCIO SIN HACER COMENTARIOS NI PREGUNTAS

101

101
Aspectos a tener en cuenta

El objetivo de la reunin de apertura es establecer un ambiente cordial y

establecer las reglas de procedimiento para la auditora.

La formalidad de la reunin de apertura depende del alcance de la auditora

y tamao del grupo auditor.

Por regla general se debe realizar en un saln de conferencias y ser

conducida por el auditor lder.

El auditor lder deber preparar una agenda para la reunin para asegurar el
cubrir con todos los puntos claves.

La gerencia de la organizacin auditada debe ser enterada de la presencia de

los auditores y de sus objetivos.

La reunin de apertura para auditoras que tengan un alcance limitado o sean 102

dirigidas por un auditor pueden ser celebradas en una oficina con mnima
asistencia por parte de la organizacin auditada.
Presentacin del equipo Auditor y de los Asistentes.

Precisar el Objetivo y el Alcance de la Auditoria.

Resumir Metodologa. (Muestreo)
Definir Personal a Entrevistar.
Acordar la Logstica y condiciones de la Auditoria.
Revisar el Itinerario y confirmar su aceptacin.
Anticipar a Reuniones siguientes.

103
 3. REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

ANTES DE INICIAR LA AUDITORA ES NECESARIO REVISAR LA DOCUMENTACIN

DEL AUDITADO PARA DETERMINAR LA CONFORMIDAD DEL SISTEMA, SEGN LOS
CRITERIOS. ADEMS DE REVISAR EL DOCUMENTO QUE DESCRIBE AL PROCESO
QUE SE EST AUDITANDO, SE DEBER REVISAR CUALQUIER INFORMACIN
PERTINENTE ANTES DE PLANIFICAR LA AUDITORA EN DETALLE, POR EJEMPLO,
REPORTES DE AUDITORAS PREVIOS, NO CONFORMIDADES Y DETALLES DE LAS
ACCIONES CORRECTIVAS, EJEMPLOS DE LOS REGISTROS QUE SE LLEVAN, ETC.

ESTA DOCUMENTACIN SE DEBE SOLICITAR AL SUPERVISOR DEL PROCESO

LOS DOCUMENTOS A REVISAR EN CADA CASO DEPENDERN DE LOS OBJETIVOS,

ALCANCES Y CRITERIOS DE AUDITORA QUE SE HAYAN DEFINIDO 104

104
 LA DOCUMENTACIN DEL SISTEMA Y DEL PROCESO, ES VITAL PARA
ENTENDER QUE ES LO QUE VAMOS HA HACER COMO AUDITORES PARA
ORIENTARNOS HACIA EL OBJETIVO DEL PROGRAMA

QUE SE PUEDE OBTENER DE LA DOCUMENTACIN DEL S.G.A. ?

MANUAL DE GESTIN AMBIENTAL: LA CONFIGURACIN DEL S.G.A. Y SUS

PROPSITOS
PROCEDIMIENTOS, INSTRUCTIVOS, GUAS, ETC.: ENTENDER EL HACER DEL
PROCESO
REPORTES DE AUDITORA, NO CONFORMIDADES, ACCIONES TOMADAS, ETC.:
LA EVOLUCIN DEL PROCESO Y SU HISTORIA A TRAVS DE RESULTADOS

105

EN LA REVISIN DE LA DOCUMENTACIN DE DEBER APLICAR EL CICLO PHVA

105
 FUENTES DE INFORMACIN:

ARCHIVOS DE LAS AUDITORIAS ANTERIORES.

LA MISMA ORGANIZACIN.
CONOCIMIENTO DIRECTO MEDIANTE LA REALIZACIN DE OBSERVACIONES,
ENTREVISTAS, ETC.
INFORMACIN RELEVANTE ENCONTRADA A TRAVS DE MEDIOS DIGITALES.

SI SE ENCUENTRA QUE LA DOCUMENTACIN ES INADECUADA, SE DEBE

INFORMAR AL CLIENTE, A LOS AUDITORES Y A LOS AUDITADOS Y TOMARSE LA
DECISIN DE CONTINUAR O SUSPENDER HASTA SOLUCIONAR OS PROBLEMAS
IDENTIFICADOS.
106
 CONCLUSIONES DE LA REVISIN DOCUMENTAL

ASPECTOS FUERTES QUE SON CLAROS Y APORTAN VALOR

ASPECTOS POR MEJORAR DE LA DOCUMENTACIN, PARA DAR CLARIDAD

Y APORTE DE VALOR

ASPECTOS DE LA DOCUMENTACIN QUE AYUDARAN AL AUDITOR EN LA

AUDITORA DE CAMPO

107
 Informacin bsica a revisar:
A. SOBRE LA ORGANIZACIN:
ORGANIGRAMA
ASIGNACIN DE RESPONSABILIDAD.
DELEGACIN DE AUTORIDAD Y FUNCIONES.
MANUALES.
CDIGOS E INSTRUCTIVOS.

B. PRODUCTOS Y SERVICIOS:
NATURALEZA Y CARACTERSTICAS.
PROVEEDORES.
DESTINATARIOS O CLIENTES.
INSUMOS.
108

108
C. SISTEMAS GERENCIALES DE INFORMACIN:
INFORMES DE SEGUIMIENTO DE LA GESTIN.
INFORMES DE AUDITORIAS ANTERIORES.

D. OPERACIONES:
OPERACIONES Y ACTIVIDADES CRITICAS.
MANUALES DE PROCEDIMIENTOS.

E. INFORMACIN ADICIONAL:
GRADO DE ACEPTACIN POR PARTE DE LOS USUARIOS.
PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS PARA LA MEDICIN DEL
DESEMPEO.
109
 Documentos a Revisar

Esta revisin podr considerar permisos, planes y resultados de

monitoreos ambientales, hojas de seguridad sustancias peligrosas,
declaraciones de disposicin final de desechos y permisos especiales.
La revisin de permisos debe considerar sus lmites y condiciones,
fechas de renovacin y cualquier tipo de monitoreo requerido por el
permiso.
Los datos de monitoreo deben ser cuidadosamente revisados y
contrastados respecto de los permisos ambientales, esto incluye
monitoreos requeridos por las autorizaciones ambientales de
proyectos evaluados en el Sistema de Evaluacin de Impacto
Ambiental.
Los registros de recepcin y despacho de productos qumicos y
desechos tambin podran ser revisados. Los encargados ambientales
debieran tener registros precisos de quin est retirando dichos
insumos o desechos y donde estos ltimos son enviados. 110
 Que Revisar

Si una instalacin utiliza productos qumicos que requieren de una

hoja de seguridad u otro tipo de registros de seguridad, la auditora
podra incluir que los auditores identifiquen esos materiales y evalen la
habilidad del personal que los manipula.

Los auditores podran, adems, determinar si la organizacin dispone

de una sealizacin adecuada en el manejo de estos productos.

En el caso que se trate de una auditora de la gestin ambiental de

acuerdo a procedimientos previamente establecidos, correspondan stos
o no a una norma sobre sistemas de gestin ambiental, tal como la
norma NTC-ISO 14001, la auditora deber incluir la revisin de todos
los documentos en los cuales se establecen los procedimientos de
gestin, incluido el procedimiento para el manejo de los registros de la
organizacin auditada, incorporando la correspondencia relativa a la 111

gestin ambiental.
 Revisin y utilizacin de los resultados de otras auditorias

CUANDO ES IMPORTANTE LA REVISIN DE LOS RESULTADOS DE OTRAS

AUDITORIAS:

EN LA FASE DE PLANEACIN: ES IMPORTANTE PARA IDENTIFICAR LAS

OBSERVACIONES SIGNIFICATIVAS.
EN LA FASE DE EJECUCIN: PARA SUSTENTAR EL HALLAZGO DE
SITUACIONES DE PROBLEMA.

ES IMPORTANTE TENER CUIDADO CON TODO TIPO DE MATERIAL ESCRITO YA

QUE PUEDEN CONTENER EVIDENCIAS DE ESTUDIOS QUE ESTN FUERA DE
CONTEXTO.
112

112
 4. PREPARACIN DE ACTIVIDADES IN SITU

a. PREPARACIN DEL PLAN DE AUDITORA

DEBE SER REALIZADO POR EL AUDITOR LDER
OBJETIVOS , CRITERIOS Y ALCANCE (DESCRIPCIN DE LAS UNIDADES Y PROCESOS QUE SE VAN
AUDITAR)
IDENTIFICACIN DEL EQUIPO AUDITOR.
DURACIN: FECHAS Y HORA DE INICIO Y CIERRE DE LA AUDITORIA.
DOCUMENTOS DE REFERENCIA PARA AUDITORAS PREVIAS O SIMILARES, REGISTROS.
LUGAR Y FECHAS REQUERIDAS O TENTATIVAS DE LA AUDITORIA
DATOS CONFIDENCIALES SEGN APLIQUE.
PERSONAL A ENTREVISTAR.
RESUMEN DE HALLAZGOS DE INCUMPLIMIENTO DOCUMENTALES.
PRESENTADO AL CLIENTE PARA SU REVISIN Y ACEPTACIN 113

PRESENTADO AL AUDITADO ANTES DE INICIAR LA AUDITORA

 PLAN DE AUDITORIA
OBJETIVO Verificar la conformidad del proceso con respecto a la Norma ISO 14001:2004
ALCANCE Proceso de Mantenimiento
CRITERIOS Numeral es 4.4.6 4.5.1 de la Norma ISO 14001:2004

AUDITOR LIDER Luz Patricia Hernndez EQUIPO AUDITOR: Michelle Isaza Jenny Garca

REUNION DE APERTURA: 12/10/2010 REUNION DE CIERRE: 12/10/2010

FECHA HORA ACTIVIDAD OBSERVACIONES AUDITADO AUDITOR

Luz Patricia Hernndez-

Entrevista y revisin Jefe de
8:00 a.m. Reunin de Apertura Michelle Isaza Jenny
documentos Mantenimiento
Garca
Luz Patricia Hernndez-
Recorrido y entrevista Jefe de
9:00 a.m. Visita a Planta Michelle Isaza Jenny
operarios Mantenimiento
Garca

Verificacin de Jefe de Luz Patricia Hernndez-

9:30 a.m. Toma de Muestras
parmetros Mantenimiento Experto Tcnico
12/10/2010
Identificacin de
Luz Patricia Hernndez-
Hallazgos
10:00 a.m. Reunin de Auditores Michelle Isaza Jenny
Conclusiones de No
Garca
Conformidades

Se informa al auditado Luz Patricia Hernndez-

11:00 a.m. Reunin de Cierre sobre los hallazgos Michelle Isaza Jenny
identificados Garca
114
OBSERVACIONES: Se requiere el apoyo de un experto en mantenimiento de plantas de tratamiento de aguas residuales

Elaborado por: Luz Patricia Hernndez Aprobado por: Jefe de Mantenimiento FECHA: 06/10/2010
b. Asignacin de tareas al equipo auditor

El lder deber asignar tareas a los miembros del equipo auditor

considerando:

Competencia
Independencia
Uso de los recursos
Responsabilidades

Dichas tareas son susceptibles a cambios durante la auditoria

115
c. Preparacin de documentos de trabajo

instrumentos de apoyo, formularios, lista de chequeo

Los instrumentos de trabajo necesarios para facilitar las tareas del

auditor en campo deben permitir y/o contener:

Registrar las actividades realizadas (reuniones, entrevistas y visitas)

Protocolos y Listas de Verificacin o Chequeo
Registrar la evidencia que respalda los hallazgos de Auditora Amb.

Las listas de chequeo es una lista de requisitos o preguntas bsicas

que le ayuden a:

Recolectar informacin requerida

Aclarar ideas 116

Verificar la exactitud de lo que ha visto o ha odo

 PROPSITO DE LA LISTA DE CHEQUEO.

Asegura la continuidad de la investigacin (acta como una

gua y
recordatorio)
Ayuda al auditor lder a identificar las metas y los procesos
de auditora que cada miembro audita.
Ayuda a mantener la marcha de la auditora con una rpida
referencia de los procesos finalizados.
Ayuda al auditor lder a hacer reasignaciones rpidas cuando
se necesiten.
Puede ayudar a mantener la auditora en curso y descartar un
seguimiento intil e improductivo de informacin no esencial.
Provee buena informacin histrica como gua para futuras
auditoras.
Provee registro de ejecucin/observaciones de auditora. 117
 ESTILO DE PREGUNTAS.

El auditor deber hacer preguntas con un buen manejo del tono

de manera que:

El auditado sienta que el auditor est interesado sinceramente

en la respuesta
El auditado sienta al auditor amistoso y no es arrogante ni
condescendiente. Es metdico y profesional, sin ser frio ni
indiferente
De tiempo al auditado para elaborar su respuesta
Actuar con naturalidad de acuerdo con las declaraciones del
auditado
Ser firme y persistente con el auditado difcil o evasivo, y no
dejar que se le escape
118
 TIPO DE PREGUNTAS.

El tipo de preguntas mas apropiadas para facilitar la entrevista:

Preguntas abiertas
Preguntas de sondeo
Preguntas cerradas

Tipo de preguntas que se deben evitar:

Preguntas Capciosas
Preguntas Agresivas
Preguntas Mltiples
119
 PREGUNTAS ABIERTAS

Diseadas para estimular el pensamiento y hacer que el auditado

se exprese
Se deben plantear de manera que la intencin quede clara y no sea
ambigua o confusa
Estimulan al auditado a ser el que hable ms y as se reduce el
nmero de preguntas a formular
Usualmente comienzan con Cmo, Qu, Cundo, Por Qu,
Dgame, Mustreme, Descrbame

Ejemplos:
Dgame que procedimiento sigue usted
Mustreme cmo funciona esto
Cmo procesa los resultados del ensayo?
De donde viene este formato? 120

Qu hace cuando?
 PREGUNTAS DE SONDEO

Son preguntas abiertas diseadas para extraer informacin

especifica y ms profunda acerca de un aspecto
Estimula al auditado a explicar con mas detalle una afirmacin
que no es clara para el auditor
Usualmente comienzan por Dgame ms acerca de .., Qu quiere
decir con..?, Deme un ejemplo de

Ejemplos:
Por favor explique qu est ocurriendo aqu
Por qu estos recipientes no estn etiquetados?
Qu quiere decir?
Deme algunos ejemplos
Cmo funciona esto?
Me va a decir algo ms? 121
 PREGUNTAS CERRADAS

Diseadas para obtener respuestas breves del auditado

Ayudan a resumir el contenido o verificacin de una respuesta
Se deben utilizar de manera escasa y no se deben utilizar para
empezar una entrevista

Ejemplos:

Usted diligenci este formato?

Esta es la caneca de los desperdicios?
Qu color de etiqueta va pegada a este tipo de recipiente
Quien trabaj con usted en esta reparacin?
Djeme ver si entend correctamente. Me dijo que primero
coloca la etiqueta en la parte superior y luego coloca la
tapa frontal. Correcto? 122
 PREGUNTAS AGRESIVAS

Va segura para poner al auditado fuera de lugar

Puede hacer que el auditado se enoje, mienta o se retire y se
rehse a cooperar
Habitualmente usan palabras cargadas o emotivas

Ejemplos:

Usted es el idiota que puso esto boca abajo?

Finalmente pudieron trabajar juntos y resolver ese problema?
Parece que usted realmente tiene problemas para manejar este
proceso?
No pudo averiguar como archivar esto correctamente?
En el tiempo que lleva en este puesto no se ha molestado en leer el
procedimiento? 123

Ese intil supervisor suyo?

 PREGUNTAS MULTIPLES

Pueden confundir al auditado y hacerle olvidar algunas de las

respuestas o hacer que se enfoque en algo de menor importancia
Si todas las preguntas tienen pertinencia, se deben plantear en
forma secuencial y no simultneamente

Ejemplos:

Cundo comenz en este trabajo? Le informaron acerca del

manual de procedimientos? Sabe en donde se encuentra el
manual? Quien le enseo a hacer su trabajo?
124
 LISTA DE CHEQUEO
PLAN N: 1 FECHA: 12/10/2010

PROCESO DEPARTAMENTO DE GESTIN AMBIENTAL

COMENTARIOS/OBSERVACIO
PREGUNTAS DOCUMENTOS Y REGISTROS NES/CONCLUSIONES/HALLAS
ZOS

Cmo su proceso aporta al cumplimiento de

la Poltica Ambiental?
Documentos de caracterizacin
P En el mapa de procesos en donde se ubica su del proceso.
proceso? Programa y planes de Auditora
Mustreme cual es el procedimiento que
tiene para realizar auditoras
Informe de auditora
H Cundo realiz la ltima auditora? Listas de Chequeo
diligenciadas
Programa para el manejo de
las No Conformidades
Que acciones implemento para eliminar las
V Registro de seguimiento a la
No Conformidades?
implementacin de No
Conformidades
Que mejoramiento ha implementado para Informe de Revisin y 125
A
mejorar el proceso de auditoras? mejoramiento al proceso
OBSERVACIONES: RESPONSABLE: MICHELLE ISAZA
LAS LISTAS DE CHEQUEO SON PREPARADAS A PARTIR DE
PROTOCOLOS O LISTAS DE CHEQUEO GENRICAS QUE
HAN SIDO CONFECCIONADAS SOBRE DISTINTOS TEMAS,
TALES COMO LA LEGISLACIN AMBIENTAL SOBRE
EMISIONES GASEOSAS, DESCARGAS DE LQUIDOS,
RESIDUOS SLIDOS, PLANES DE MANEJO AMBIENTAL.

UNO DE LOS PROTOCOLOS MS IMPORTANTES ES EL DE

CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES; ES
IMPORTANTE CONTAR CON UN FORMATO PREPARADO
QUE CONTENGA CON DETALLE EL MARCO LEGAL
APLICABLE EN COLOMBIA.

126

126
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
1. Reunin de Apertura. Es conveniente reunirse con el gerente
o el jefe de cada proceso por auditar, antes de comenzar la
auditora. Su propsito es:
Presentar al equipo auditor a los jefes de reas
Revisar el alcance de la auditora
Revisar el plan de auditora y aclarar detalles
Verificar que los auditados estn disponibles

2. Ejecucin de la Auditora.

Se usa como referencia la lista de chequeo

Se entrevista a los auditados con relacin al proceso
Son observados mientras realizan el proceso
Se registran las observaciones
Se recoge evidencia objetiva del cumplimiento o no de cada 127

actividad con relacin al procedimiento

 Objetivos de la Ejecucin de la Auditoria Interna
Obtencin de evidencias suficientes, pertinentes y competentes, bajo los
procedimientos y practicas definidas en el programa de auditoria.
Formulacin de observaciones con sus respectivas recomendaciones,
soluciones y alternativas sobre las reas y procesos auditados, aprobados
en el plan de auditoria.

En la evaluacin el equipo auditor deber tener especial atencin en:

El criterio por el cual se evala la gestin del auditado, que debe partir
de la hiptesis del optimo desempeo esperado, y de los atributos
funcionales que debe tener ese desempeo, esto es, en trminos de
cumplimiento normativo, eficacia, economa e impacto dentro de los
cuales debe desenvolverse la gestin, es decir, el denominado debe ser.

La naturaleza, las caractersticas y situacin particular de la

organizacin auditada (estructura organizativa, grado de sistematizacin, 128

complejidad, cultura)que pueden afectar su grado de desempeo.

 Recoleccin de la Informacin

Revisar los Requerimientos de Energa de la Empresa

Es importante que se conozca cmo se consume.
Para evaluar su eficiencia y formular medidas de gestin de Produccin
ms Limpia que se proponga en el Programa de Manejo Ambiental
Se debe revisar el consumo de energa en la produccin o en la
prestacin del servicio objeto de la empresa, pero adems es necesario
observar la energa destinada a iluminacin, aire acondicionado,
ventilacin, aire comprimido, generacin de vapor, informtica,
comunicaciones.
Contabilizar el Consumo de Energa en el Proceso de Produccin o
de Servicios
Inspeccionar la gestin energtica que hace la empresa
Evaluacin de la situacin energtica de la empresa y el desarrollo de
medidas dirigidas a la reduccin del consumo de energa.
Maquinara, Capacidad instalada (kg/hr - Cortes/hora, cantidad de 129

vapor/hora, etc.), nmero de mquinas o equipos, Potencia

Contabilizar el Consumo de Agua en el Proceso de Produccin o de
Servicios
Etapa del proceso o actividad (lavado de equipos, lavado de
instalaciones)
Consumo por unidad de tiempo (balances, consumos aproximados,
formulas, incluso medir caudal con balde y cronmetro, todo apoyado con
el recibo de consumo del acueducto)
Consumo por unidad de producto (contadores para cada proceso, en
caso contrario se debe realizar balances rpidos para obtener el dato)
Fuente de abastecimiento (acueducto, reservorio, agua lluvia, pozo
profundo)

Registrar el Flujo de Materias Primas e Insumos en el Proceso de

Produccin o de Servicios. Identificar Materiales Peligrosos.
Unidad (peso, volumen o cantidad)
Consumo por mes
Costo unitario 130

Especificaciones (txico, peligroso, manejo especial)

Proveedor
Registrar los Residuos Slidos y/o Peligrosos Generados en el
Proceso de Produccin o de Servicios y su Manejo
Nombre
Origen (limpieza de equipos, mantenimiento, combustin)
Cantidad por periodo de tiempo
Composicin (caractersticas especiales, concentracin, mezclado)
Disposicin final (rellenos sanitarios, botadero, campo abierto,
reciclaje interno, reciclaje externo, venta a terceros, reuso, etc.)

Registrar las Aguas Residuales del Proceso de Produccin o de

Servicios, los Sistemas de Pretratamiento, Tratamiento y Disposicin
Caracterizar los Efluentes
Tipo de agua residual (vertimiento domstico, industrial)
Cantidad: (caudal en litros por segundo o metros cbicos por hora)
Concentracin (caracterizaciones de los vertimientos, procedencia)
Carga (concentracin)
Tratamiento (Pretratamiento, tratamiento primario, secundario)
131
Fuente receptora (alcantarillado, fuente superficial, infiltracin, campo
abierto.
Registrar las Emisiones Atmosfricas/ruido del Proceso de
Produccin o de Servicios y sus Sistemas de Manejo y Control.
Caracterizar los Efluentes
Equipo o etapa productiva (fuente de emisin, caldera, horno, planta
elctrica, molino, equipo de soldadura, etc. o el nombre de la operacin)
Anlisis aproximado por balance de materia o factores de emisin
Sistema de salida (chimenea en el punto de descarga, altura y de
acuerdo al tipo de combustible usado y la operacin de combustin la
contaminacin generada en la actividad)
Tratamiento al final del tubo (filtros de manga, ciclones, cmaras de
sedimentacin, etc).

Otro tipo de emisin es el ruido

Ocupacional (al interior de la planta, afectacin a los trabajadores)
Ambiental (afectacin a la comunidad).
Registrar las mediciones y ubicar los puntos de medicin.
Los equipos u operaciones que lo generan
132
Evaluar las Prcticas de Operacin
Las buenas prcticas de operacin se constituyen en factores potenciales
de contaminacin.
Los cuatros factores que generalmente componen un proceso de
produccin son materiales, mquinas, mano de obra y mtodos de trabajo.
El control de la produccin consiste en llevar a cabo una adecuada
gestin de estos cuatro elementos, en el sentido de utilizarlos eficiente y
eficazmente para fabricar y ofrecer a los clientes los productos con la
calidad solicitada, y en los plazos acordados.

Revisin de los requisitos legales.

Considerar las normas vigentes en la Repblica de Colombia y las normas
internacionales o lineamientos tomados como criterios de Auditora
Ambiental, teniendo en cuenta sus requerimientos, prohibiciones,
exclusiones, mtodos de muestreos y anlisis, entre otros.
133
Revisin de requisitos y documentacin
Revisin programada de los registros y documentos de la organizacin
relativos al tema ambiental que no hayan sido revisados
La revisin dependern de los objetivos, alcances y criterios de auditora
que se hayan definido.
Permisos, planes y resultados de monitoreos ambientales, hojas de
seguridad sustancias peligrosas, declaraciones de disposicin final de
desechos y permisos especiales.
La revisin de permisos debe considerar sus lmites y condiciones, fechas
de renovacin y cualquier tipo de monitoreo requerido por el permiso.
Los registros de recepcin y despacho de productos qumicos y desechos

Evaluacin de riesgos.
Evaluacin de riesgos impuestos por legislacin especfica (Legislacin
Industrial, Prevencin de riesgos laborales)
Evaluacin de riesgos para los que no existe legislacin (Exposicin a
campos electromagnticos.)
134
 La Entrevista de Auditora
Limites de funciones y preparacin del Ambiente
Llevarla a cabo en donde se realice la actividad
Tiempo apropiado
Sin interrupciones
Sin barreras fsicas
Sin intimidaciones
Demostraciones

Pasos de la entrevista

Paso 1.

Presentacin del equipo al auditado

Asegrese la preparacin del ambiente
Haga que el auditado est cmodo 135

Presente un panorama general de la auditora

Paso 2.

Mustreme una copia de su procedimiento , revise el nmero de la

edicin y la fecha.

Particip en su elaboracin? - le puede dar al auditor una idea del

conocimiento que el auditado tiene del proceso.

Sin referencia al procedimiento, por favor indqueme como le va con

el proceso o En sus propias palabras dgame como el o por favor
mustreme lo que usted hace.

Haga las preguntas pertinentes

Paso 3.

Registre las observaciones

136

Recoja evidencia
Paso 4.

Deje que el auditado haga preguntas

La ultima pregunta es Tiene ideas o sugerencias para mejorar

este proceso?

Paso 5.

Brinde retroalimentacin al auditado sobre resultados positivos y

no conformidades.

Indique el contenido del informe

Agradezca por su tiempo y cooperacin

137
Evidencia Objetiva: Informacin que se pude comprobar con
base en hechos obtenidos mediante observacin, medicin, ensayo
u otros medios.

Habitualmente hace referencia a registros o documentos, pero

puede estar tambin en copias, fotografas o incluso en grabaciones
de audio o video.

Puede ser conforme o no y esta se puede indicar en la lista de

chequeo como:

= Aceptable
X = No aceptable

Retroalimentacin: Informar y agradecer al auditado y un reporte 138

verbal al jefe de rea antes de retirarse.

 Tipos de Evidencia

a. Evidencia fsica: es obtenida mediante la visualizacin de los

procesos, generalmente necesita ser complementado por otro tipo de
evidencia.

b. Evidencia documental: es la informacin obtenida de la revisin de

documentos existentes en la organizacin. La confiabilidad del
documento depende de la forma de cmo fue creado. Los auditores
deben considerar si el documento puede ser falsificado o creado en su
totalidad por un empleado deshonesto.

c. Evidencia testimonial: es la informacin obtenida de fuentes externas,

tales como declaraciones, PQRs, etc.

d. Evidencia analtica: se obtiene mediante la comparacin de cifras,

resultados de ejercicios anteriores, comparacin con la legislacin, 139

etc. Esta tipo de evidencia es la ms utilizada en auditoria de gestin.

 Hallazgos de la Auditoria Interna.

Resultado de la comparacin que se realiza entre un criterio y la situacin

actual revelada durante la auditoria in situ.
Es toda informacin, que a juicio del auditor, le permite identificar hechos
o circunstancias importantes que pueden incidir en la gestin de la
entidad. Los requisitos que debe reunir un hallazgo de auditoria son:
Debe ser significativo.
Basado en hechos y evidencias precisas documentadas en papeles de
trabajo.
Debe ser objetivo.
Debe ser convincente para una persona que no ha participado en la
auditoria.

Comunicacin de los hallazgos en la Auditoria Interna.

a. Obtener sus puntos de vista respecto a los hallazgos encontrados.
b. Facilitar la oportuna adopcin de acciones correctivas. 140
 NO CONFORMIDAD
INCUMPLIMIENTO DE UN REQUISITO

NORMA ISO 14001

SISTEMA DE GESTIN DE LA ORGANIZACIN

UN REQUISITO NO SE HA CONSIDERADO
(INTENCIN).
LA PRACTICA DIFIERE DE LO DEFINIDO EN EL
SISTEMA (IMPLEMENTACIN)
LA PRACTICA NO ES EFICAZ (EFICACIA)
141

141
 LA NO CONFORMIDAD DEBE SER BASADA EN:

HECHOS Y DATOS

PRECISA

OBJETIVA

TRAZABLE

CONCISA

PODRA ALGUIEN MS ENCONTRAR LA MISMA

EVIDENCIA QUE USTED ENCONTR, BASADO EN
LO QUE USTED ESCRIBI? 142

142
 Preparacin de las conclusiones de la auditoria

SE DEBE HACER ANTES DE LA REUNIN DE CIERRE PARA TRATAR

LOS SIGUIENTES ASPECTOS:

REVISIN DE LOS HALLAZGOS

ACORDAR LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORIA
PREPARAR LAS RECOMENDACIONES SI ESTUVIERAN
ESPECIFICADOS CON ANTERIORIDAD
COMENTAR SOBRE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO Y CIERRE
DE NO CONFORMIDADES
143

143
 Reunin de Cierre de la Auditoria
ES PRESIDIDA POR EL AUDITOR LDER DEL EQUIPO
AUDITOR, EN STA SE PRESENTAN LOS HALLAZGOS,
NO CONFORMIDADES Y CONCLUSIONES DE LA
AUDITORIA DE TAL MANERA QUE SEAN
COMPRENDIDOS Y RECONOCIDOS POR EL AUDITADO.

CUALQUIER OPININ RELATIVA A LAS NO

CONFORMIDADES Y/O CONCLUSIONES ENTRE EL
AUDITOR Y EL AUDITADO DEBEN DISCUTIRSE Y EN
LO POSIBLE SOLUCIONARSE, SI NO SE LLEGA A UN
ACUERDO, AMBAS OPINIONES DEBEN REGISTRARSE.
144
 PRESENTACION DE INFORMES
PREPARACIN DEL INFORME DE AUDITORIA

Responsable el Lder del equipo auditor

Es el producto ltimo del auditor, por medio del cual expone sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones por escrito y que es
remitido a la direccin de la organizacin auditada.

Contiene juicios fundamentados en las evidencias con el objeto de

suministrar suficiente informacin acerca de los desvos ms
importantes

Recomendaciones mejoras a la conduccin de las actividades y

ejecucin de los procesos. 145
El informe de la Auditora brinda la oportunidad para:

Captar la atencin de la alta Direccin

Mostrar los beneficios que ofrece este tipo de examen.

Cubre dos funciones bsicas:

1. Comunica los resultados de la evaluacin del sistema de

gestin ambiental y el cumplimiento de la legislacin
ambiental vigente y aplicable.

2. Persuade a la direccin de la organizacin para adoptar

determinadas acciones y, cuando sea necesario llama su atencin,
respecto de algunos problemas que podran afectar adversamente
sus actividades y operaciones. 146
En el informe de la Auditora ambiental .

El auditor debe combinar el anlisis de la informacin primaria

solicitada al empresario y consignada en los formularios de
captura de informacin, con la informacin obtenida de las
observaciones realizadas durante la visita a la planta, las
entrevistas sostenidas con el personal operativo y su experiencia
como auditor.

El resultado debe ser el concepto objetivo de un experto sobre el

actual desempeo ambiental de la empresa.

El lenguaje y las formas de presentacin de los hallazgos deben

ser sencillos y fciles de comprender para el empresario y los
funcionarios que evalen el documento. 147
PROPSITO DEL INFORME .

DESCRIBIR LAS NO CONFORMIDADES Y, PROVEER

LAS BASES QUE PERMITAN DEFINIR LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA CORREGIR LAS DESVIACIONES
ENCONTRADAS.

EL INFORME ADEMS DEBE PRESENTAR TODOS LOS

ANTECEDENTES SOBRE CMO, CUNDO Y QUIN
REALIZ LA AUDITORA AMBIENTAL, DE FORMA
TAL DE ENTENDER LOS ELEMENTOS QUE
PERMITIERON LLEGAR A LAS CONCLUSIONES QUE
SE INDICAN Y EL GRADO DE CERTEZA QUE ELLOS. 148

148
 Mtodos de presentacin del Informe
ES NECESARIO TENER EN CUENTA
DETERMINADAS CARACTERSTICAS EN EL
MOMENTO DE ELABORAR INFORMES, CON EL
OBJETO DE MANTENER UN SUFICIENTE
NIVEL DE CALIDAD.
TRASCENDENCIA.
EXACTITUD Y BENEFICIOS DE LA INFORMACIN.
CALIDAD.
OBJETIVIDAD.
CLARIDAD.
PRECISIN. 149

149
 TRASCENDENCIA: LOS TEMAS INCORPORADOS DEBEN
SER LO SUFICIENTEMENTE SIGNIFICATIVOS COMO PARA
MERECER SER INFORMADOS Y CAPTAR LA ATENCIN DE
LA DIRECCIN.

EXACTITUD Y BENEFICIO DE LA INFORMACIN: EL

CONTENIDO DEL INFORME SEA DIGNO DE CRDITO, ES
DECIR QUE DEBE EXPRESAR EXACTITUD EN LOS JUICIOS,
LOS QUE DEBERN SER JUSTOS E IMPARCIALES. LA
VALIDEZ DEL INFORME PUEDE SER CUESTIONADA SI EL
MISMO FALLA EN SU EXACTITUD.

150

150
 OBJETIVIDADY ENFOQUE: LAS OBSERVACIONES
DEBEN SER PRESENTADAS DE MANERA CLARA Y
OBJETIVA. LA INFORMACIN NECESARIA PARA
LOGRAR UN ENFOQUE ADECUADO DEL INFORME
FORMAR PARTE DE LOS PAPELES DE TRABAJO E
INCLUIR:

DEFINICIN DE LA NATURALEZA Y ALCANCE DE LA

AUDITORIA.
INFORMACIN ACERCA DEL VOLUMEN Y LA NATURALEZA
DE LAS OPERACIONES.
INFORMACIN DE LOS ASPECTOS DEFICIENTES Y LOS
ASPECTOS SATISFACTORIOS. 151

151
PRECISIN Y CLARIDAD: EL INFORME DEBE SER
TAN CORTO COMO SEA POSIBLE, UTILIZANDO UN
ESTILO DE REDACCIN CLARO, PRECISO Y
SIMPLE. UN INFORME CONCISO Y COMPLETO
MERECER LA ATENCIN ADECUADA POR PARTE
DEL AUDITADO, COSA QUE NO PASARA SI EL
TEXTO ES DEMASIADO EXTENSO. CONTRIBUYE A
CLARIDAD LOS SIGUIENTES ASPECTOS:

NO SUPONER QUE LOS AUDITADOS TIENEN CONOCIMIENTOS

TCNICOS.
EL ESTILO DEL INFORME DEBE INDICAR UN SIGNIFICADO CLARO,
EVITANDO LAS PALABRAS O TRMINOS TCNICOS. 152

152
 Redaccin del informe de Auditoria Interna

DURANTE EL TRANSCURSO DE LA AUDITORIA, EL

AUDITOR LDER O EL MISMO AUDITOR REVISAR EL
TRABAJO DE LOS AUDITORES Y SE ASEGURARA QUE
LOS PAPELES DE TRABAJO RENAN EVIDENCIAS
SUFICIENTES Y COMPETENTES, QUE AVALEN LAS
OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES. POR LO TANTO, SER
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR QUE EL INFORME
REVELE TODOS LOS ASPECTOS DE INTERS QUE
CONTRIBUYAN AL OBJETIVO FUNDAMENTAL DE LA
AUDITORIA
153

153
 Redaccin del informe de Auditoria Interna

En general, un informe consta de tres partes:

Resumen:
Contiene una declaracin de conformidad con los criterios de la
auditora, una corta sinopsis de los hallazgos de la auditora
Las observaciones detalladas y las referencias a la evidencia
objetiva observada se escriben en la lista de chequeo y se
anexan al informe.
Si la auditora era para evaluar la conformidad del sistema de la
organizacin, el informe debe incluir el grado de cumplimiento
de sus objetivos y metas. 154
No Conformidades:
Habitualmente se presentan en detalle en un formato separado
por cada No Conformidad.
Se le puede dar nombre a cada No Conformidad para
referenciarla.
Si los elementos de la lista de chequeo han sido numerados, se
puede citar este numero sobre al No Conformidad.
Recomendaciones:
Son opcionales
No especifican como mejorar, sino solamente que mejorar.
Se relacionan con la eficiencia del proceso auditado y la
retroalimentacin sobre el resultado del proceso.
Se pueden hacer recomendaciones acerca e las polticas y
155
procedimientos escritos, particularmente si se pueden aclarar
mas.
 COMPOSICIN DEL INFORME
EL FORMATO DEL INFORME DE AUDITORA
LA LISTA DE CHEQUEO DE AUDITORA
LOS FORMATOS DE REPORTE DE NO CONFORMIDADES, RNC
UNA COPIA DEL PROCEDIMIENTO AUDITADO
OPCIONAL, ADJUNTAR AL FORMATO DE REPORTE DE NO
CONFORMIDADES, LAS FOTOCOPIAS DE LAS EVIDENCIAS
OBJETIVAS ENCONTRADAS DURANTE LA AUDITORA

FINALIZACION DE LA AUDITORIA
LA AUDITORA FINALIZA CUANDO SE HAYAN REALIZADO
TODAS LAS ACTIVIDADES DESCRITAS EN EL PLAN DE
AUDITORA Y EL INFORME DE AUDITORA SE HAYA
DISTRIBUIDO.
156

156
 Formato Lista de Chequeo
Auditora N LISTA DE CHEQUEO DE AUDITORIA Pagina N
Ref. Pregunta / Requisito Observaciones oX

157

Firmas del Equipo Auditor:

157
 Formato Reporte de Auditora Interna
Nombre del Procedimiento Versin N. Fecha de la Auditora
Equipo Auditor

Personas Auditadas
RESULTADO DE LA AUDITORA Conforme No Conforme (Vanse las NC
abajo)
RESUMEN DE LA AUDITORIA

NC N DESCRIPCION Menor Mayor

RECOMENDACIONES

158

Firmas del Equipo auditor 158

 SEGUIMIENTO Y REVISION DE LA
AUDITORA

Durante la fase de seguimiento de la auditora, el auditor debe

verificar que ha habido respuesta a cada una de las solicitudes
de acciones correctivas, que se encuentren implantadas y sean
adecuadas con su finalidad y sean cumplidas. El auditor debe
quedar satisfecho de que las acciones correctivas tomadas
corrigen el problema y con esto se evita su recurrencia.

SEGUIMIENTO.
La organizacin auditora debe mantener un programa de
seguimiento y generar evidencia de ello. El mtodo para
monitorear el seguimiento debe ser contemplado en el programa 159
de auditora.
SEGUIMIENTO.

El sistema debe ser estructurado de tal modo que suministre lo

siguiente:

a) Identificacin de la auditora, el auditor lder, los miembros

del equipo auditor y la organizacin auditada.
b) Fecha de inicio y finalizacin de la auditora.
c) Nmero del reporte de auditora, nmero de solicitudes de
accin correctiva.
d) Fecha de vencimiento de las respuestas a las acciones
correctivas y estado de avance.
e) La fecha reprogramada de auditora (cuando sea aplicable).

Cuando una respuesta de la organizacin auditada no es recibida

en la fecha establecida, el grupo auditor debe notificar de su 160

incumplimiento y reportarlo a las autoridades respectivas.

ACCINES DE SEGUIMIENTO.

a. Las respuestas a todas las solicitudes de accin correctiva deben

ser emitidas dentro del perodo establecido.
b. El auditado debe determinar la accin correctiva requerida para
garantizar la efectividad del sistema a corto y a largo plazo,
debe ser confirmada por escrito.
c. El auditor lder debe evaluar la efectividad de las acciones
establecidas (conjuntamente con cualquier evidencia de apoyo)
y dependiendo de la naturaleza de la deficiencia (y requisitos
del procedimiento de auditora) proceder a:
Aceptar la accin correctiva con la evidencia entregada.
Programar una visita adicional para verificar la eficacia de la
accin correctiva.
d. El seguimiento de los detalles debe ser registrado y firmado por
el auditor lder (generalmente en la solicitud de accin 161

correctiva).
 INFORME DE SEGUIMIENTO

UNA VEZ FINALIZADA LA EJECUCIN DEL SEGUIMIENTO, SE DEBER

PRESENTAR UN INFORME QUE INCLUYA:

EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS.

LOS LOGROS MS IMPORTANTES OBTENIDOS CON LAS MEDIDAS ADOPTADAS.
LASRECOMENDACIONES QUE NO HAYAN SIDO IMPLANTADAS, INDICANDO
LAS CAUSAS QUE JUSTIFICAN LA FALTA DE IMPLEMENTACIN, IMPACTO DE LA
NO IMPLEMENTACIN Y UN DETALLADLO PLAN DE ACCIN QUE SE DEBER
EJECUTAR.
162

247
CIERRE.

El cierre de las no-conformidades encontradas durante la

auditora debe estar soportado en la verificacin de evidencias
objetivas que certifiquen el cumplimiento satisfactorio de la
misma.

Una vez que se verific que las acciones correctivas han sido
implantadas satisfactoriamente, el auditor lder debe emitir una
carta de cierre de acciones correctivas, dirigida a la gerencia
del rea auditada.

163
COMPETENCIAS Y ATRIBUTOS DEL AUDITOR

Calidad Medio Ambiente

Conocimientos Conocimiento y Conocimientos y
y habilidades habilidades habilidades
especficos en genricas especficas en
Calidad medio ambiente

EDUCACION EXPERIENCIA EXPERIENCIA FORMACION COMO

LABORAL EN AUDITORIAS AUDITOR

ATRIBUTOS PERSONALES
164

164
ENVIRONMENTAL CERTIFICATIONS SERVICES - UTP
 ATRIBUTOS PERSONALES

LA CONFIANZA Y LA SEGURIDAD EN EL PROCESO DE AUDITORA DEPENDEN

DE LA COMPETENCIA DEL PERSONAL QUE REALIZA LA AUDITORA. PARA
LLEGAR A SER AUDITOR, UNA PERSONA DEBERA:

DEMOSTRAR CAPACIDAD PARA APLICAR EL CONOCIMIENTO Y HABILIDADES

NECESARIOS PARA REALIZAR LAS AUDITORAS.

EDUCACIN, EXPERIENCIA LABORAL, FORMACIN DEL AUDITOR Y

EXPERIENCIA EN AUDITORA SON LOS MEDIOS POR LOS CUALES UNA
PERSONA ADQUIERE EL CONOCIMIENTO APROPIADO Y HABILIDADES PARA
LLEGAR A SER UN AUDITOR.
165
 CONOCIMIENTOS Y HABILIDADES

PRINCIPIOS, PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DE AUDITORA, PARA

POSIBILITAR QUE EL AUDITOR SELECCIONE LOS QUE SON
APROPIADOS PARA DIFERENTES AUDITORAS.
DOCUMENTOS DEL SISTEMA DE GESTIN Y DE REFERENCIA,
PARA POSIBILITAR QUE EL AUDITOR COMPRENDA EL ALCANCE
DE LA AUDITORA Y APLIQUE LOS CRITERIOS DE LA AUDITORA.
SITUACIONES ORGANIZACIONALES, PARA POSIBILITAR QUE
COMPRENDA EL CONTEXTO OPERACIONAL DE LA
ORGANIZACIN.
LEYES Y REGLAMENTACIONES APLICABLES, Y OTROS
REQUISITOS PERTINENTES A LA DISCIPLINA, PARA POSIBILITAR
QUE EL AUDITOR CONOZCA LOS REQUISITOS QUE SE APLICAN A
LA ORGANIZACIN AUDITADA Y TRABAJE DE ACUERDO CON
ELLOS. 166

166
 CONOCIMIENTO Y HABILIDADES ESPECIFICAS

MTODOS Y TCNICAS DE GESTIN AMBIENTAL, PARA POSIBILITAR QUE EL

AUDITOR EXAMINE LOS SISTEMAS DE GESTIN AMBIENTAL Y GENERE
HALLAZGOS DE AUDITORA Y CONCLUSIONES APROPIADOS.

CIENCIA Y TECNOLOGA AMBIENTAL, PARA POSIBILITAR QUE EL AUDITOR

COMPRENDA LAS RELACIONES FUNDAMENTALES ENTRE LAS ACTIVIDADES
HUMANAS Y EL MEDIO AMBIENTE.

LOS ASPECTOS TCNICOS DE LAS OPERACIONES, PARA POSIBILITAR QUE EL

AUDITOR COMPRENDA LA INTERACCIN DE LAS ACTIVIDADES, PRODUCTOS,
SERVICIOS Y OPERACIONES DEL AUDITADO.
167

167
ENVIRONMENTAL CERTIFICATIONS SERVICES - UTP
 EDUCACIN, EXPERIENCIA Y FORMACIN

PARA ADQUIRIR LA EXPERIENCIA NECESARIA PARA LLEGAR A SER

AUDITOR, UNA PERSONA NECESITA:

EXPERIENCIA LABORAL EN UNA POSICIN TCNICA, GERENCIAL O

PROFESIONAL QUE INVOLUCRA EL EJERCICIO DE CRITERIO,
RESOLUCIN DE PROBLEMAS Y COMUNICACIN CON OTRO PERSONAL
GERENCIAL O PROFESIONAL.

FORMACIN COMO AUDITOR, QUE CONTRIBUYA AL DESARROLLO DEL

CONOCIMIENTO.
168

168
ENVIRONMENTAL CERTIFICATIONS SERVICES - UTP
COMPETENCIAS SEGN ISO 19011

169

169
 ETAPAS PARA LA EVALUACIN DE AUDITORES

LA EVALUACIN INICIAL DE LAS PERSONAS QUE

DESEAN LLEGAR A SER AUDITORES.

LA EVALUACIN DE LOS AUDITORES COMO PARTE DE UN

PROCESO DE SELECCIN DE EQUIPO AUDITOR.

LA EVALUACIN CONTINUA DEL DESEMPEO DE LOS

AUDITORES PARA IDENTIFICAR LAS NECESIDADES Y
MEJORA.

170

170
 EVALUACIN DEL AUDITOR

EL PROCESO DE EVALUACIN COMPRENDE CUATRO PASOS PRINCIPALES.

IDENTIFICAR LAS CUALIDADES Y ATRIBUTOS PERSONALES Y LOS

CONOCIMIENTOS Y LAS HABILIDADES PARA SATISFACER LAS NECESIDADES
DEL PROGRAMA DE AUDITORIA.
ESTABLECER LOS CRITERIOS DE EVALUACIN. (AOS DE EXPERIENCIA,
NUMERO DE AUDITORIAS, HORAS DE FORMACIN EN AUDITORIA,
DESEMPEO, HABILIDADES DEMOSTRADAS).
SELECCIONAR EL MTODO DE EVALUACIN ADECUADO.
REALIZAR LA EVALUACIN.
171

171
ENVIRONMENTAL CERTIFICATIONS SERVICES - UTP
GRACIAS