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SPED PIS/COFINS
Tpicos
1. Contribuies
2. Regimes de incidncia
3. SPED PIS COFINS
4. CST de PIS e Cofins
5. Alquotas
6. Configurao para Operaes
Tributadas
7. Configurao para operaes
geradoras de crdito
8. Integraes
9. Layout
10. Bloco M
11. Ajustes
12. Sociedade Cooperativa
13. Devolues
14. Diferimento
15. Cancelamento
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Contribuies
PIS/PASEP
Programa de Integrao Social.
Objetivo: Financiar o pagamento do seguro desemprego.
Cofins
Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social So tributos
da espcie contribuio.
Objetivo: Financiar a seguridade social.
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Regimes de Incidncia
- Regime Cumulativo
Utilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de
renda pelo lucro presumido.
No Lucro presumido temos duas subdivises:
-Regime de Caixa (Pagamento)
-Regime de Competncia (Emisso)
- Regime No Cumulativo
Utilizado pelos contribuintes que optarem pela apurao do imposto de
renda pelo lucro real
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Cumulativo No-Cumulativo
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Compatibilizadores Necessrios
Processar os seguintes compatibilizadores:
UPDFIS (No precisa processar IMPSPED)
UPDFIN
UPDATF
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Para operaes que utilizem CSTs de sadas 02, 03, 04,05, 06, 07, 08 ou 09,
devem ser informados o cdigo da natureza da receita.
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Alquotas bsicas
PIS 0,65 COFINS 3,00 no Regime Cumulativo
PIS 1,65 COFINS 7,60 no Regime No Cumulativo
CST de PIS COFINS igual a 01
Alquotas so informadas nos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN,
ou no cadastro de produto nos campos Perc. PIS(B1_PPIS) e Perc.
Cofins(B1_PCOFINS).
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Indicador de Cumulatividade
Existem situaes que o contribuinte pode ter operaes do regime
Cumulativo e tambm operaes do regime No Cumulativo.
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Integraes
A gerao do SPED PIS COFINS faz integrao com os seguintes mdulos:
Financeiro;
Ativo Fixo;
Loja;
EIC.
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Integraes
A Integrao do Financeiro tem objetivo de gerar os valores de:
Ttulos que no possuem vnculo com Nota Fiscal;
Valores de retenes de PIS e Cofins.
A Integrao do Ativo Fixo tem objetivo de gerar os valores de:
- Crditos de PIS e Cofins dos bens com base na aquisio;
- Crdito de PIS e Cofins dos bens com base na depreciao (em
Desenvolvimento).
A Integrao do Loja tem objetivo de gerar os valores de:
- Valor de contribuio de PIS e Cofins originados atravs de Cupom
Fiscal
A Integrao do EIC tem objetivo de gerar os valores de:
- Valores especficos de PIS e Cofins de importao.
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Integrao Financeiro
Para valores de contribuio ou crdito de PIS e Cofins, que no possuam
nota fiscal vinculada o ttulo deve ser lanado no Financeiro
manualmente.Para estes casos, foram criados campos no cadastro de
Natureza (SED), atravs do compatibilizar UPDFIN.
Ainda existe opo de uma nota fiscal que no foi para o livro (SFT) ser
gerado no bloco F, atravs do parmetro MV_DCSSPD.
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Integrao Financeiro
Campos necessrio no cadastro de Natureza Financeira (SED):
CST de PIS (ED_CSTPIS)
CST de Cofins (ED_CSTCOF)
Cdigo da Base de Clculo de Crdito (ED_CLASFIS)
Indicador da Natureza de reteno na fonte (ED_INDRET)
Indicador da Cumulatividade (ED_INDCMLT)
Apurao de PIS (ED_APURPIS)
Apurao de Cofins (ED_APURCOF)
Porcentagem de apurao de PIS (ED_PCAPPIS)
Porcentagem de apurao de Cofins (ED_APURCOF)
Tabela (ED_TABCCZ)
Cdigo (ED_CODCCZ)
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Integrao Loja
Para que os Cupons sejam considerados na gerao do arquivo, necessrio a
reduo Z estar gravada na tabela SFI, os copuns fiscais devero estar
gravados na tabela SFT, e a TES desta operao deve estar configurada
conforme citado anteriormente.
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Estrutura do Layout
Bloco Descrio
1 Outras Informaes
MV_CFAREC e MV_CFEREC
Registros: 0000, 0001, 0100, 0110, 0111, 0140, 0150, 0190 , 0200, 0205,
0206, 0208, 0400, 0450, 0500, 0600 e 0990.
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Registros: C001, C010, C100, C110, C111, C120, C170, C18, C181, C185,
C188, C190, C191, C195, C198, C199, C380, C381, C385, C395, C396, C400,
C405, C481, C485, C489, C490, C491, C495, C499, C500, C501, C505, C509,
C600, C601, C605, C609 e C990.
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Modelos: NFST, CTR, CTA, CA, RMD, CTF, NTST, NFSC, CTM, CTE
Registros: D001, D010, D100, D101, D105, D111, D200, D201, D205, D209,
D300, D309, D500, D501, D505, D509, D600, D601, D605, D609 e D990.
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Crditos (Bloco M)
Cdigo do Tipo de Crdito (tabela 4.3.6) nos registros M100 e M500.
Grupo 100 Receita Tributada no Mercado Interno;
Grupo 200 Receita No Tributada no Mercado Interno;
Grupo 300 Receitas vinculadas a Exportao
Percentual atravs do registro 0111 para apropriao pelo Rateio
Proporcional para CST com receita em comum;
Qualquer item com CST entre 50 e 66 ser considerado como crdito no
bloco M.
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Crditos (Bloco M)
Sobre Utilizao dos crditos:
A prioridade a utilizao dos crditos de perodos anteriores (tabelas
CCY e CCW), para depois utilizar os crditos do prprio perodo.
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Contribuio (Bloco M)
Gerar cdigo da contribuio (Tabela 4.3.5)
CST
Opo na Wizard (Opo de Cumulativo, no cumulativo ou
Cumulativo/No-Cumulativo)
Alquota
So gerados os cdigos 01, 51, 02, 52, 03, 53, 31 e 32.
Ser considerado como contribuio qualquer item que tiver CST entre 01
e 03.
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Ajustes de crditos
possvel fazer ajuste manual de crdito no bloco M, seja de acrscimo ou
reduo, atravs da rotina Aj. Cred. PIS/COF ( FISA042).
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Dedues Diversas
Para fazer outras dedues, estes valores sero gerados no registro F700.
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Devolues vendas
Para devolues de vendas temos as seguintes situaes:
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Devolues compras
Para devolues compras temos as seguintes situaes:
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Notas canceladas
Para cancelamentos temos duas situaes:
Notas canceladas no mesmo perodo de gerao do arquivo;
Notas canceladas aps perodo de gerao do arquivo;
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Sociedade Cooperativa
Para Contribuinte que se enquadra como Sociedade Cooperativa, existem
alguns valores especfico de excluso de base para este ramo.
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Retenes
Os valores de retenes que constam em F600 sero utilizados para abater
o valor de contribuio.
Caso sobrar valor de reteno, ser salvo nas tabelas SFV e SFW para
serem utilizados nos prximos perodos.
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Detalhamento de Retenes;
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