Vous êtes sur la page 1sur 42

CICLO 2016-II Módulo: II

Unidad: IV Semana: 05

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

C.P.C GLADYS SANCHEZ ROJAS


PPEERRITTAAJJEECCOONNTTAABBLLEEJJUUDDICCIAALL
 La pericia judicial - Conceptos básicos del
perito
 Requisitos para ser perito contable judicial
 Clases de peritos - Actuación del perito en las
diligencias judiciales
 El expediente judicial y su utilización
 Campos de desarrollo de la Actividad pericial
 Los papeles de trabajo elaborados por los
peritos
 El informe pericial - Objeciones al informe
pericial
 El interés Legal - Compensatorio - Moratorio -
Laboral
• Semana 5

CAMPOS DE
DESARROLLO DE
LA ACTIVIDAD PERICIAL
ORIENTACIONES

• A las tutorías, tanto telemáticas


como presenciales, el alumno
de educación a distancia
deberá acudir habiendo leído la
unidad correspondiente.
CONTENIDOS TEMÁTICOS

 Peritaje Contable en el campo civil


 Peritaje Contable en el campo penal
 Peritaje Contable en el campo laboral
 Peritaje Contable en el campo tributario
 Peritaje Contable en el fuero militar
OBJETIVOS

 Conocer los diferentes campos de actividad del


peritaje contable

 Diferenciar Peritaje Contable en el campo civil y


Peritaje Contable en el campo penal
PERITAJE CONTABLE EN EL
CAMPO CIVIL
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Son aquellos peritajes contables


ordenado por los jueces de primera
instancia en lo civil en los juicios
seguidos por el demandante contra
el demandado sobre el cumplimiento
de una obligación
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Para evitar situaciones


Luego del Juramento desagradables es
en campo Civil, el conveniente que el
Perito procederá a Es recomendable que Perito verifique si el
examinar el en dicho cargo conste expediente contiene el
expediente en el la dirección y el número de fojas que
Juzgado o en su teléfono del Perito, por dice el cargo, si nota
propia oficina. Para si es necesario que lo que falta fojas o
ello deberá solicitarlo ubiquen para que lo documentos , es mejor
al Secretario quien le devuelva. que no lo retire y hará
entregará previo cargo conocer al Secretario
y autorización del del Juzgado este
señor Juez. detalle.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

En el campo civil, el peritaje versará sobre:

Beneficio de inventarios

Liquidación de Sociedades

Rendición de Cuentas

Participación Testamentaria

Masa hereditaria
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Determinación de sociedad de Gananciales,


facción de bienes, alimentos.

Cargas y deudas por herencia

Quiebras

Reconocimiento de derechos

Ejecución de garantías
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Ejecución de contratos, determinación y cancelación


de deudas en moneda nacional y extranjera
(liquidación de intereses)

Valorización de la participación patrimonial de socios


o accionistas de sociedades mercantiles que se
retiran o son separados (Valorización justiprecio de
acciones y participaciones patrimoniales)

Obligaciones de hacer, según contratos


mercantiles.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Entre los principales


tenemos:

1. PERITAJES SOBRE 2. PERITAJE SOBRE 3. PERITAJE SOBRE


DISOLUCIÓN Y RENDICIÓN DE
BENEFICIOS DE LIQUIDACIÓN DE
INVENTARIOS CUENTAS
SOCIEDADES

5. PERITAJE SOBRE
FECHA DE 4. PERITAJE SOBRE
RETRACCIÓN Y DIVISIÓN Y
CAUSAS DE UNA PARTICIPACIÓN
QUIEBRA TESTAMENTARIA
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

1. PERITAJES SOBRE BENEFICIOS DE INVENTARIOS

Se tiene que investigar sobre lo siguiente:

Precisar los
verdaderos Examinar el
costos de las método de
mercaderías depreciación
inventariadas aplicado al
activo fijo y el Analizar las
castigo a las amortizacione
cuentas por s de valores
cobrar intangibles
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Determinar si existe
el beneficio
reclamado y a cuanto
Investigar si hay asciende su monto
subvaluación de
activos y/o inflación
de pasivos sin estar
Examinar las debidamente
reservas especificas justificadas
y secretas. Si hubo la
necesidad de crearla
o solo se ha
pretendido
establecer un pasivo
innecesario y con
determinados fines
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

2. PERITAJE SOBRE DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

Caso en que uno o mas socios impugnan los resultados de un proceso liquidatario
que ha producido una descapitalización que afecta al capital social

Si se ha hecho uso excesivo


de capital foráneo y
otorgamiento extralimitado
Examinar la escritura de los créditos a
de constitución social determinados clientes
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Como fue constituido el capital como


fueron los aportes si las acciones fueron
A. Examinar pagadas además si hubo aumento o
la escritura disminución de capital
de
constitución
social,
observando Observar en la escritura de constitución
lo siguiente: el capitulo de distribución de utilidades
si hay socios industriales o capitalistas,
la calidad de los accionistas y acciones,
si son comunes o predeterminados
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

Examinar el balance
B. Si se ha
hecho uso
excesivo de
capital Examinar los gastos del proceso liquidatario
foráneo y
otorgamiento
extralimitado
de los créditos Examinar si se han contemplado en la operaciones
previas al balance
a
determinados
clientes
Establecer la diferencia que pueda existir en la
distribución de capitales y utilidades liquidadas
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL

3. PERITAJE SOBRE RENDICIÓN DE CUENTAS

En caso de irregularidades como fraudes cometidos por el


ríndete. Puntos a investigar:

Examen de Comprobar si Probar las


todos los los gatos razones que
gastos mediaron para
pagados por el efectuados por
Examen de los el rindete no no hacer
libros y demás rindete efectivos
observando si son
documentos autorizados algunos
en poder del están ingresos que
autorizados y por las
rindete circunstancias debieron
justificados haberse
con su que pudiesen
haber cobrado en su
respectiva oportunidad
sustentación mediado
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL
4. PERITAJE SOBRE DIVISIÓN Y PARTICIPACIÓN
TESTAMENTARIA

5. PERITAJE SOBRE FECHA DE RETRACCIÓN Y CAUSAS DE UNA


QUIEBRA

Examen de la contabilidad desde su iniciación para


conoces la tendencia de su resultado y ver si la
descapitalización era frecuente

Analizar la constitución del capital, ver si hubo


necesidad de capital foráneo

Analizar los EE, FF y determinar los ratios mas


importantes de los tres últimos ejercicios
PERITAJE CONTABLE EN EL
CAMPO PENAL
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

Son los peritajes ordenado por


los jueces de los juzgados de
instrucción en las denuncias
iniciadas por el agraviado contra
el inculpado a fin de que el juez
señale la pena dentro del marco
de la ley
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

En algunos casos es
El Perito abra de estudiar y aconsejable también leer las
quedarse con copias de la actas donde se han efectuado
denuncia y dictamen fiscal; de las otras pruebas, con el
la instructiva, de la preventiva o propósito de extraer algún dato
de cualquier otro documento que sea de interés al Peritaje. El
que nos ilustre sobre el objeto Perito tendrá el expediente por
de Peritaje y los alcances para un término prudencial, pues
su desarrollo. debe conocer que el Proceso
Judicial, no camina sin el
expediente.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

DELITOS CONTRA
EL PATRIMONIO

- HURTO: - ROBO: - APROPIACIÓN - REACEPTACIÓN: - ESTAFA Y


Sin violencia, Con violencia, ILÍCITA: Recepción de DEFRAUDACIÓN:
sin amenaza con amenaza Quedarse con lo bienes ilícitos Engaño, ardid, simulación,
ajeno venderlo como propio.

- FRAUDE EN LA - EXTORSIÓN: - USURPACIÓN: - DAÑOS: Sobre bienes


ADMINISTRACIÓN: Amenaza, rehén, Ocupa inmueble muebles e inmuebles
Personas jurídicas, el obtiene ventaja ajeno con violencia, ajenos. Es agravado si
Gerente, liquidador, económica, engaño, abuso de recae sobre bienes
falsear balances, usar chantaje. confianza. cuya entrega ha sido
el patrimonio, ordenada
contabilidad paralela. judicialmente.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

EN LA PERICIA SE INVESTIGAN LOS


SIGUIENTES PUNTOS
• Si ha existido ocultación de bienes
• Comprobar si se han realizado ventas por menos de su
costo
• Investigar sobre los ingresos dejados de registrar
• Investigar los gastos generales anormales
• Contratos y obligaciones con terceros contraídos en pleno
proceso de insolvencia
• Inversiones y colocaciones improductivas sin una sólida de
garantía
• Deudores y acreedores falsos, apócrifos, ficticios
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL

PERITAJE SOBRE DELITOS CONTRA LA


SEGURIDAD PÚBLICA, INCENDIO, INUNDACIÓN

• Si el seguro cure el valor total de la casa asegurada, y


establecer donde la perdida ha sido total
• Establecer donde la perdida es parcial y si el seguro
cubre el total de lo asegurado
• Valorizar la mercadería o bienes muebles e inmuebles
• Verificar el cumplimiento del pago de las cuotas del
seguro
PERITAJE CONTABLE EN EL
CAMPO LABORAL
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

Son los peritajes ordenados por los Jueces Privativos del Trabajo, divisiones de
denuncias del Ministerio de Trabajo y Comunidades, en los juicios sobre problemas
laborales existentes, iniciados por los trabajadores contra el empleador sobre
reclamaciones de beneficios sociales, reintegro de sueldos y salarios

Peritaje sobre Determinaciones de Beneficios


Sociales, Liquidación de Intereses.

Peritajes sobre Participación de Utilidades.


PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

El peritaje contable no
consiste solamente en
calcular sus Los peritajes laborales los
correspondientes efectúan los peritos de
intereses legales, sin o planta de dichos
que con frecuencia se juzgados, quienes están
pide la participación de un altamente capacitados y
perito para determinar los especializados
beneficios sociales del
trabajador
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

CLASIFICACIÓN

Peritaje por beneficios sociales

Peritaje contable por reintegro y salarios


según sea el caso

Peritaje por reintegro de vacaciones

Peritaje por reintegro de sueldos y salarios


devengados por reposición a trabajo
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

PERITAJE POR BIENES SOCIALES

Estudio de la demanda

Indicar el monto de los beneficios y las razones que se argumentan


desde amabas partes

Examinar la documentación sustentaría, sean libros, plantillas y otros

Determinar finalmente al modo de las liquidaciones en cada uno de los


casos y si no están conforme indicar el reintegro que correspondería
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

FALLAS QUE SE DEBEN EVITAR EN LOS


JUICIOS LABORALES

Finalmente los jueces


No haber No haber Descuidar el se fijan con mucho
comprobado lo revisado las examen interés en los informes
que dicen las actas de los minucioso de que contengan
operaciones en acuerdos sobre la cuenta caja y conclusiones que no
los libros el otorgamiento bancos con sus sean confusas ni
oficiales con su de créditos y respectivos contradictorias con los
respectiva sus garantías arqueos argumentos
documentación desarrollados en el
cuerpo de la pericia
PERITAJE CONTABLE EN EL
CAMPO TRIBUTARIO
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO TRIBUTARIO

Es el conjunto de
técnicas y Para lograr el objetivo
procedimientos se debe tener en
aplicados para verificar cuenta las normas
el cumplimiento o no vigentes aplicables al
de las obligaciones periodo examinable
tributarias de los
contribuyentes
PERITAJE CONTABLE EN EL
CAMPO ADMINISTRATIVO
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO
ADMINISTRATIVO

Son los peritajes contables que se llevan a cabo en las


reclamaciones administrativas ante los siguientes organismos:

1. El Tribunal Fiscal y el
Tribunal de Aduanas Delitos tributarios

2. La superintendencia Delitos de contrabando al comercio


Nacional de AdministraciónAduanera clandestino de producto gravados

3. Los Consejos Municipales Elaboración de productos prohibidos

Delitos de falsificación de sellos

Documentos en general
PERITAJE CONTABLE EN EL
FUERO MILITAR
PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO MILITAR

• Son los Peritajes Contables ordenados por los


Jueces instructores del Fuero Privativo Militar,
en los juicios que se sigue contra persona
sujeta a jurisdicción militar, previa orden del
Consejo de Guerra, salvo el caos de delito
flagrante, en el que se procederá dando cuenta
de los hechos.
PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO MILITAR

• El Peritaje Contable se hace en los


juicios donde los militares han
enajenado armas, municiones,
combustible, lubricantes, animales
destinados al servicio, aparatos o
efectos de buques de guerra, de
aeronaves militares, enlaces y
transmisiones y los que incurren en
malversación, fraude, robo, piratería.
PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO MILITAR
TIPOS

a) Delito Contra la Propiedad b) Delito de Falsedad

Se efectúa en los casos de Son los que se llevan a cabo


delito en que incurran los en los casos de delito contra
militares que valiéndose de la el que comete falsedad de
fuerza que disponen o de documentos (fraguados,
intimidaciones de cualquier falsificando, imitando,
naturaleza se hagan entregar alterando), así como modificar
para si o para otras personas, estado, relación, diario, libros,
cosas o efectos del dominio sellos, órdenes, informes,
ajeno. certificados, declaraciones.
CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE
INVESTIGACIÓN SUGERIDAS

 Resolver los ejercicios correspondientes a este


capitulo del material DUED

 Revisar la bibliografía complementaria en la


plataforma

 Revisar el Blog del Curso donde hallará material


complementario.

 Resolver la autoevaluación correspondiente


GRACIAS