UNAN- MANAGUA

FAREM- ESTELI
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD BANCARIA
RAS

TEMA
LAS OPERACIONES
BANCARIAS

PROF. JEYLING ALFARO MANZNARES.

 ACTIVIDAD BANCARIA
La industria bancaria descansa en un elemento
fundamental: la confianza del público en el sistema
financiero. Es en base a esa confianza que las personas
depositan su dinero en los bancos.

La Actividad Bancaria
La mediación que ejerce la banca entre los capitales que
buscan empleo y la empresa que pide los medios para
una aplicación más productiva.
Tipos de Operaciones Bancarias

Operaciones Pasivas: Están dirigidas a captar recursos,

se registran en el lado del pasivo en el balance general.
 Operaciones Activas: En las cuales el bancos se
constituye en acreedor. Son registradas por el banco en
el lado del activo del balance general.
 Operaciones Accesorias o Conexas: No son operaciones
típicas o exclusivas de la banca. Se trata de operaciones
que los bancos o instituciones prestan a sus clientes
como un servicio adicional.
 OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
1 DEPÓSITOS  Definición:
Es el acto por el cual una persona entrega a una
 Ordinarios institución financiera una suma de dinero con la obligación
• En cuenta corriente para ésta de restituirla a la primera solicitud o a la fecha
– Remunerados en que se hubiera convenido.
– No remunerados  Elementos:
• En cuenta de ahorros  El Depositante
• A plazo  El Depositario
 Especiales  La Suma Depositada
• Judiciales
• De menores  El Plazo y las Condiciones para su Devolución
• Oficiales  Su Remuneración y el Modo de Cancelarla
• En garantía de terceros  Clasifica en:
 A la vista: como Depósitos en Cuenta Corriente o
 Depósitos en Moneda Extranjera
Cuenta de Cheques.
• Movilizarse mediante retiros en  De Ahorro
moneda de curso legal en el país, al
 Certificados de deposito a la vista
tipo de cambio, o mediante
transferencia o cheque del banco
depositario girado contra sus
corresponsales en el exterior (Art. 30)
 OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
FINANCIAMIENTO DEL 3. FINANCIAMIENTO
2 BANCO CENTRAL 3 DEL EXTERIOR
El Banco Central de Nicaragua podrá Se pueden mencionar entre otros
conceder a los Bancos e Instituciones organismos al Banco Centro Americano de
Financieras, préstamos o anticipos para Integración Económica
enfrentar dificultades transitorias de liquidez,
por un plazo máximo de 30 días,
con garantía de documentos calificados como REDESCUENTO PASIVO
elegibles por el Consejo Directivo 4
Corresponderá al Consejo Directivo fijar,
mediante resolución, el límite máximo de Es el descuento visto por el Lado de la entidad
endeudamiento de los Bancos e Instituciones que coloca el documento, obteniendo su importe
con el Banco Central con base a un antes del vencimiento. Aquí conviene recordar,
porcentaje del patrimonio del respectivo que por tratarse de un descuento, la entidad
banco. mantiene su responsabilidad, Lo que interesa a
los fines contables
 OPERACIONES BANCARIAS
PASIVAS
ANTICIPOS PASIVOS VENTA DE GIROS Y
5 7
TRANSFERENCIAS
El Banco Central de Nicaragua podrá El giro es un instrumento de pago que el banco
conceder a los Bancos e Instituciones entrega al cliente para hacerlo llegar a una
Financieras, préstamos o anticipos para persona de otra plazo, quien lo cobrará en la
enfrentar dificultades transitorias de liquidez, entidad contra la cual fue librado, que puede ser
por un plazo máximo de 30 días, un banco corresponsal del primero
con garantía de documentos calificados como
elegibles por el Consejo Directivo
Corresponderá al Consejo Directivo fijar, EMISIÓN DE CEDULAS
mediante resolución, el límite máximo de 8 HIPOTECARIAS Y OTRAS
endeudamiento de los Bancos e Instituciones
con el Banco Central con base a un OBLIGACIONES
porcentaje del patrimonio del respectivo
banco. Son los títulos que los bancos emiten y colocan
entre los inversionistas, pagándoles un interés y
EMISIÓN DE CARTAS efectuándose periódicamente rescates parciales
de capital
6 DE CRÉDITO
En es una carta que la entidad financiera
entrega al cliente, quien La presenta en una
entidad de otra plaza a fin de retirar una suma
de dinero
 OPERACIONES BANCARIAS
ACCESORIAS
Son los servicios especiales que
presta la banca, por lo general,
aprovechando la capacidad
administrativa, técnica y aún física
que exige su operatoria activa y
pasiva. Citamos entre otros, los
siguientes:
1. Alquiler de cajas de
seguridad.
2. Recepción de valores en
custodia y otros depósitos
regulares
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
Son las que permiten a la entidad financiera colocar el dinero obtenido a través de las
operaciones pasivas
2
1 CRÉDITOS  Tipos de credito
• Créditos agrícolas a corto plazo. Para
 Definición siembra de granos básicos, hortalizas,
Significa el derecho a recibir una cosa, mantenimiento de café, entre otros.
generalmente dinero. Lo recomendable es
que a cambio de este derecho también • Créditos ganaderos a corto plazo Para
existan obligaciones entre las partes, por lo compra de novillos de engorde y desarrollo
que se debe tomar en cuenta el respaldo o la
garantía que debe constituir el deudor a favor
del acreedor, además prima el cobro de un • Créditos personales a corto plazo Para
interés y un plazo determinado.. pequeñas inversiones en el hogar

 Clasificación • Créditos comerciales a corto plazo. Para

• El préstamo bancario: Es el crédito establecimientos comerciales que
en su forma típica, pues consiste en demandan financiamiento para capital de
la entrega al prestatario de una trabajo
cantidad de dinero.
• La apertura de crédito. Es un contrato
que asegura al cliente, por cierto
tiempo, el derecho a recibir de la
entidad una suma de dinero, de la
que dispondrá cuando el lo decide
mediante una o varias extracciones.
• El anticipo. Es otra modalidad de
apertura de crédito que el cliente
garantiza con una prenda sobre
valores o mercancía
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
2 OTORGAMIENTO FACTORAJE
DE GARANTÍAS 3
(FACTORING)
Son operaciones por Las cuales la entidad Definición:
financiera presta su firma (de ahí el nombre de Consiste en la transferencia a La entidad
créditos de firma) a favor de un cliente que con financiera. (Factor) de los créditos
ella robustece su posición ante un tercero para comerciales del cliente (cedente)
efectuar una transacción, sea La recepción de un
crédito, la negociación de un documento, La representados por Las facturas que posee
prestación de un servicio, etc para cobrar, tomando La entidad a su cargo
Las garantías toman la forma de una fianza, un La gestión de cobro y anticipándole el
aval o una aceptación importe.
La fianza: Es un contrato por el cual el fiador, 4 LEASING
La entidad financiera garantiza una obligación del
cliente con un tercero, representada por un Definición:
documento o compromiso del más variado tipo, El Leasing financiero consiste en la entrega
como los asumidos en ciertos casos por en locación de un bien comprado
contratistas, importadores, transportistas, expresamente para uso del locatario, dando
deudores del fisco, etc. a éste la opción de comprarlo al término del
EL aval. Es una garantía de naturaleza contrato
cambiaria cuyo otorgante (el avalista, en este
caso La entidad financiera) se compromete en 5 GARANTÍA DE EMISIÓN
forma autónoma por el pago del documento que
se avala, quedando obligado en iguales términos DE TÍTULOS
que el avalado.
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
3 FACTORING
El factoring o compra venta de
El contrato a través del cual una entidad
facturas o descuento de
financiera se obliga frente a una empresa a
facturas es un contrato de
adquirirle todos los créditos que se originen
cesión de crédito con otras
normalmente y de una manera constante en
obligaciones adicionales, es
su negocio por venta de mercaderías durante
bilateral, consensual, oneroso, de
un período de tiempo expresamente
tracto sucesivo, informal,
convenido, pero pudiendo reservarse la
conmutativo, de adhesión,
facultad de seleccionar esos créditos y abonar
innominado, de naturaleza
por los mismos un precio fijado mediante una
mercantil-financiera y de
proporción establecida sobre sus importes y a
servicios.
prestar determinados servicios, quedando a
los riesgos de la contabilidad a cargo de la
entidad financiera. (Leal Pérez Hildebrando:
Contratos Bancarios, Pág. 229)
 OPERACIONES BANCARIAS
ACTIVAS
LEASING O ARRENDAMIENTO
4 FINANCIERO
Lease-Back o retroleasing
Operación mediante la cual una arrendadora financiera El cliente, que requiere capital, le
adquiere un bien mueble o inmueble conforme a las vende a la arrendadora el bien
especificaciones indicadas por el interesado que piensa adquirir a través de
(arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un arrendamiento financiero.
período determinado, a cambio de una contraprestación Las Cuotas
dineraria que incluye amortización del precio, intereses,
comisiones y recargos previstos en el contrato. Las cuotas que se pagan incluyen
la amortización del precio, interés,
El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al comisiones y todos los otros
vencimiento del contrato, por devolver el bien, sustituirlo recargos que puedan existir.
por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de Cuenta Especial
acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los
contratos y operaciones de arrendamiento financiero no Cuenta especial no movilizable
se considerarán ventas a plazo, cuando en ellos se mediante cheques, medios
electrónicos, o cualquier otra
obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo,
modalidad de pago; para facilitar
la propiedad del bien arrendado. la liquidación y posterior pago de
los créditos otorgados.
 FIDEICOMISOS
1 ANTECEDENTES
La palabra proviene del latín fideicommisum,
que significa comisión o encargo de
confianza, palabra derivada de las raíces
“fides” (fe, fidelidad y lealtad) y “comisión”
(encargo).
2 DEFINICIÓN
Operación en virtud de la cual el
fideicomitente transmite la titularidad
sobre un bien o conjunto de bienes o
derechos determinados al fiduciario,
quien se obliga a administrarlos a
favor del beneficiario y transmitirlos al
fideicomisario o al fideicomitente
cuando se cumpla con un plazo,
condición u otra causa de extinción de
la obligación.
 FIDEICOMISOS
3 PERSONAS QUE INTERVIENEN
Fideicomitente: Persona natural (cualquier individuo)
o jurídica (empresa o sociedad), venezolana o
extranjera, que transfiere (al fiduciario) ciertos bienes
para que sean administrados correctamente según lo
estipulado en el contrato a favor del beneficiario.
Fiduciario: Es la persona a quien se ha transferido la
titularidad de bienes o derechos y está encargado de
realizar los fines para los cuales se ha constituido el
fideicomiso; es decir, una institución financiera
autorizada para actuar como administrador de los
bienes del fideicomitente.
Beneficiario: Es la persona que recibe los bienes del
fideicomiso; es decir, que se refiere al fideicomitente
y/o cualquier persona natural o jurídica que tenga la
capacidad legal para ser beneficiario, con excepción
del fiduciario. En caso de prestaciones sociales será el
trabajador el beneficiario, la persona que le señale o a
quien corresponda en caso de fallecimiento del
beneficiario.
CARACTERÍSTICAS DEL
4 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
Integridad: Puede ser objeto del fideicomiso toda
clase de bienes o derechos, salvo aquellos que
conforme a la Ley sean estrictamente personales
de su titular. Autonomía: El patrimonio que se
afecta en fideicomiso es autónomo del resto de los
bienes del fideicomitente, del beneficiario y del
fiduciario.
Afectación: El patrimonio fiduciario está destinado
a que se realicen los cometidos que el
fideicomitente ha fijado en el acto constitutivo del
fideicomiso.
Titularidad: El titular de los bienes fideicometidos
es el fiduciario. En toda relación fiduciaria existe
una relación de titularidad.
Inembargabilidad: Los bienes fideicometidos no
pueden ser embargados, dado que son
traspasados y no pertenecen económicamente al
fideicomitente, ni pueden ser ejecutados en contra
del fiduciario, quien solo tiene la facultad de
disposición, ya que tampoco le pertenecen.
 FIDEICOMISOS

5 TIPOS DE
FIDEICOMISOS

FIDEICOMISOS PARA FIDEICOMISOS PARA

PERSONAS JURÍDICAS PERSONAS NATURALES

Fideicomiso de prestaciones sociales Fideicomisos de pensión y jubilación

Fideicomiso inmobiliario
Fideicomiso de garantía
Fideicomiso para garantizar pagos
en moneda extranjera Fideicomiso de inversión

Fideicomisos fondos de caja de ahorro Fideicomiso testamentario

Fideicomisos de fin de año Pensión y jubilación (individual)

Fideicomiso de titularización de activos Educativo

Fideicomiso de ejecución de proyectos Fideicomiso de seguro de vida o

accidente
Fideicomiso de recursos públicos
Fideicomiso de hospitalización
Fideicomiso de administración
 FIDEICOMISOS
OPERATIVIDAD
DEL FIDEICOMISOS
 OPERACIONES BANCARIAS
ACCESORIAS O CONEXAS

Recepción de valores Recepción de valores

al cobro en custodia

Servicios de fianzas
OPERACIONES Servicios de caja de
y garantías ACCESORIAS seguridad

Administración de Agentes Recaudadores

bienes de terceros del Estado
Cambio de Moneda
Extranjera
PROF. JEYLING ALFARO MANZANARES.