ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

L.C.P Y M.A. JUAN RUIZ AQUINO

FINANZAS, del francés finances, proviene de la palabra latina finatio, a su
vez de la raíz finis, que significa terminar, acabar o poner termino mediante
la extinción de la obligación o pago.
Administración Financiera.-“ Es una fase de la administración general que
tiene como objetivos; optimizar el patrimonio, al captar fondos y recursos
por aportaciones y prestamos; coordinar el capital de trabajo, inversiones y
resultados; recopilar, estudiar e interpretar los datos e información pasada y
futura para tomar decisiones acertadas y alcanzar las metas propuestas y
fijadas por la empresa.”
Abraham Perdomo Moreno
2014.
 ANALISIS:
1.- Fase de la administración General, Es decir, la administración financiera es
una parte o porción de la administración general.
2.- Optimizar el patrimonio. De hecho, la administración financiera trata de
“exprimir” los recursos de una empresa, para obtener el máximo” jugo” posible de ellos,
es decir, optimizar: la prestación de servicios; los resultados; la productividad; la
rentabilidad; las utilidades, etc.
3.- Captar fondos y recursos por aportaciones. Mediante la administración
financiera, se obtienen fondos y recursos financieros de una manera eficiente e
inteligente, por ejemplo, las aportaciones para incremento de capital social, etc.
4.- Captar fondos y recursos por préstamos. Es decir mediante la administración
financiera, se obtienen fondos y recursos de acreedores comerciales, bancarios, etc. A
base de financiamiento o prestamos razonables y oportunos a corto, mediano o largo
plazo.
 5.- Coordinación del Capital de trabajo.- En la administración financiera se encuentra
implícita la “actividad coordinadora” del dinero, cuentas y documentos por cobrar,
inventarios, etc. Cuentas perteneciente al activo circulante; así como proveedores,
acreedores, cuentas y documentos por pagar a corto plazo mismas que pertenecen al
pasivo circulante.
6.- Coordinación de inversiones.- Se refiere a la aplicación de la actividad
coordinadora en activos fijos, tales como maquinaria, terrenos, edificios, equipos de
transporte, oficina, etc. Así como también en activos diferidos, como gastos de
instalación, Publicidad y Propaganda, etc.
7.- Coordinación de resultados. Es decir aplicación de la actividad coordinadora en
operaciones propias de cada empresa, tales como ventas, costos fijos y variables, costos
de distribución, costos de adición, etc.
 8.- Recopilar, estudiar e interpretar los datos e información del pasado. Mediante la
aplicación del ANALISIS FINANCIERO, es decir estudio y evaluación del pasado financiero
de la empresa.
9.- Recopilar, estudiar e interpretar los datos e información del futuro. Mediante la
aplicación de PLANEACION FINANCIERA, es decir, estudio y evaluación del futuro
financiero de la empresa.
10.- Toma acertada de decisiones. Aplicando la actividad coordinadora y sentido común
en los niveles altos, medio e inferior de la empresa, es decir aplicando estrategias
financieras, tácticas financieras y operaciones financieras respectivamente.
 ESTUDIO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA.
La administración Financiera, para su estudio se puede dividir en tres partes:
a).- Análisis Financiero.
b).- Planeación Financiera.
c).- Control Financiero.

Análisis Financiero.- Estudia y Evalúa el pasado económico de la empresa.

Planeación Financiera.- Que estudia y evalúa el futuro económico de la empresa.
Control Financiero.- Que estudia y evalúa simultáneamente el pasado y futuro, para
detectar y corregir las variaciones y alcanzar las metas y objetivos propuestos por la
empresa, mediante la acertada toma de decisiones.
 PLANEACION FINANCIERA
CONCEPTOS
Parte de la Administración Financiera que tiene por objeto evaluar el futuro de un
organismo social
O bien:
Técnica que aplica el profesional para la evaluación futura de una empresa y tomar
decisiones acertadas

O también:
Herramienta que aplica el administrador financiero, para la evaluación proyectada,
estimada o futura de una empresa publica, privada, social o mixta y que sirva de base
para tomar decisiones acertadas.
 CARACTERISTICAS
Es una herramienta o técnica financiera;
Que aplica el administrador financiero, gerente de finanzas, tesorero, contralor, etc.;
Siendo el objetivo principal de la planeación financiera, la evaluación futura, proyectada
o estimada
De una empresa publica, privada, mixta o social desde el punto de vista financiero.
 CLASIFICACION DE LA PLANEACION FINANCIERA.
PLANEACION PERSONAL
Conjunto de planes que expresan los deseos, ideales, aspiraciones y propósito para el
desarrollo familiar, social, político y profesional.
PLANEACION EMPRESARIAL
Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectivo o excedentes
financieros, para optimizar el patrimonio, así como la proyección total o integral de la
actividad de la empresa.
PLANEACION PATRIMONIAL
Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectivo, conocido también
como excedentes financieros, para optimizar el patrimonio capital contable de la empresa,
con el mínimo de riesgo.
PLANEACION INTEGRAL
Conjunto de planes que expresan la proyección total, integra o completa de la actividad de la empresa, a corto,
mediano y largo plazo.
La planeación integral, se divide en planeación normativa, estratégica, táctica, operativa y de imprevistos o
contingentes.

PLANEACION NORMATIVA
Conjunto de planes que expresan los valores de los integrantes de la Asamblea de Acciones y/o Consejo de
Administración, donde se presenta los ideales que definen la razón de existencia de la empresa, y en términos
cualitativos a largo plazo.

1. Premisas de planeaciones.- son las posiciones básicas de la empresa, donde se fundamentan los propósitos y
políticas.

2. Propósitos.- son los fines supremos que definen la razón de existencia, carácter y naturaleza de las empresas.
3. Políticas.-reglas y principios generales y particulares que sirven de guía y orientación al
pensamiento y acción de administradores y miembros de la empresa.

PLANEACION ESTRATEGICA
Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que esperan alcanzar la empresa, a
largo plazo, así como los medios a implementar, para el logro de las metas u objetivos.
ESTADOS FINANCIEROS.
Son documentos primordialmente numéricos que proporcionan informes periódicos a una fecha o
periodo determinado, sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa.
(Calvo langarica)

Requisitos de los estados financieros.

1. VERACIDAD RAZONABLE
2. OBJETIVIDAD
3. SUFICIENCIAS
4. COMPARABILIDAD
5. CLARIDAD
1.- VERACIDAD RAZONABLE. Deben ser procesos, completos y reflejar la situación y
resultados reales de la calidad.
2.- OBJETIVIDAD. La información no se debe ver afectada por valores personales debe
ser imparcial.
3.-SUFICIENCIAS. Deben tomarse en cuenta datos que sean importantes y significativos
en el estado financiero.
4.-COMPARABILIDAD. Que se puedan cotejar diferentes estados financieros, para
poder determinar las diferencias y semejanzas, esto se logra gracias a que las
operaciones de la misma naturaleza se realizan de la misma forma.
5.-CLARIDAD. Para que la información sea de utilidad esta debe ser legible y
comprensible.
OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

-Sirven como medio de información escrita ante las personas interesadas en ellos.-
-Dan una idea de la situación que presenta la cantidad en cuanto a la capacidad de la
administración para utilizar recursos de manera correcta y alcanzar de esta manera
objetivos.
-Dan información de los eventos y transacciones que generan utilidades a la entidad.
-Presentan un estado de utilidades periódicas que da pie a predecir la capacidad
generadora de las utilidades de una cantidad.
 LIMITACIONES EN EL USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1.- Los estados financieros proporcionan información expresada en moneda, de las
transacciones efectuadas por la empresa y de su situación financiera resultante de esas
transacciones.
Sin embargo la moneda es únicamente un instrumento de medición dentro de la contabilidad y
deberá considerarse que tiene un valor que cambia, en mayor o menor grado en función a los
eventos económicos.

2.- Los estados financieros no cuantifican otros elementos esenciales de la empresa, tales
como recursos humanos, el producto, la marca etc.

3.- los estados financieros –estados basados en- estimaciones y juicios hechos para realizar los
cortes contables o periódicos, por el hecho de que se preparan basándose en reglas
particulares de evaluación y presentación.
CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
a) PROFORMA
b) BASICOS
c) SECUNDARIOS

PROFORMA. Se basan principalmente en presupuestos y trata de suponer situaciones, como base de operaciones
futuras y de control.

BASICOS. Son los que proporcionan la informacion fundamental de la situación financiera y los resultados de la
cantidad.
Los estados financieros básicos son:
Estáticos:
Estado de situación financiera.
Dinámicos:
Estado de resultados.
Secundarios:

Son los derivados de los estados financieros básicos proporcionan información

analítica de detalle sobre estos.

1. Estado de costo de producción.

2. Estado de costo de lo vendido.
3. Estado de movimiento en el capital contable.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Es el documento que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha determinada.”
1.-Elementos:
a) activo.
b) pasivo.
c) Capital

2.-características:
a) encabezado.
b) cuerpo.
c) Pie.

3.-Forma de presentación:
a) De reporte.
b) De cuenta.
 ESTADO DE RESULTADOS
“Es el documento que nuestra la utilidad o perdida obtenida por una entidad económica en un periodo determinado.”
Elementos:
1. Ingresos.
a) Ordinarios.
b) Extraordinarios.

2. Egresos.
a) Ordinarios.
b) Extraordinarios.

3) Características
a) Encabezado.
b) Cuerpo.
c) Pie.
Análisis.
Es la distinción y separación de un todo en partes y para estudiar cada una de ellas.

Interpretación.
Consiste en establecer una clara y precisa lectura de los hechos y eventos acontecidos en
los estados financieros basados en el análisis.
 Método de análisis.
Verticales.
Son sistemas de análisis que se basan en los datos que proporcionan los estados
financieros de un mismo periodo.

1. Porcentajes integrales.
2. Razones simples.
3. Razones estándar.
Horizontales.
Son aquellos sistemas de análisis que se basan en datos proporcionados por estados
financieros referidos a varios ejercicios sucesivos. En ellos se estudia el pasado de la
empresa, basándose en la formulación de estados comparativos que muestren los
cambios ocurridos.

1. Aumentos y disminuciones.
2. Tendencia.
3. Control de presupuesto.
Método de aumento y disminuciones
Consiste en obtener las diferencias positivas o negativas, entre los valores que se comparan con el objetivo de
conocer la magnitud de variaciones habidas en las cifras estudiadas y establecer conclusiones.

Método de tendencias
Consiste en saber si los valores absolutos o relativos de un concepto, han crecido o disminuido durante el
tiempo, partiendo de un periodo considerado base. Puede referirse a cifras históricas o a la determinación de
cifras estimadas para el futuro.

Método de control presupuestal

Consiste en comparar lo realizado con lo presupuestado resaltando cualquier desviación de la norma, de tal
manera que la acción correctiva puede aplicarse a las actividades relevantes específicas que requieran su
atención.