TALLER DE

ACTUALIZACION FISCAL
PARA EMPRESARIOS
PRINCIPALES ASPECTOS FISCALES EN EL 2015
Qué son los impuestos?
Son pagos obligatorios que debemos hacer todas las personas al Estado, en la cantidad y
forma que señalan las leyes.

La ley fundamental de nuestro país es la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos, en ella se establecen los derechos y obligaciones de sus habitantes y de sus
gobernantes.

Es en nuestra Constitución Política donde se establece la obligación de los mexicanos de

contribuir para el gasto público del país, es decir, de pagar impuestos.

En nuestro país existen diversas contribuciones, además de los impuestos, como son los
derechos, los aprovechamientos, las aportaciones de seguridad social. Todas están
debidamente reguladas por una ley especial.
 ¿Por qué debo pagar impuestos?
Son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene ingresos; gracias
a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como:

Educación

Combate a
la pobreza Salud

Impartición
Seguridad de justicia

El no pagar impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir las
necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con esta
obligación.
Principales Impuestos en México

Impuestos •Impuestos Sobre la Renta.

•Impuesto al Valor Agregado.

federales: •Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio.

•Aranceles (impuestos aduanales de importación y exportación).

Impuestos •Impuestos a restaurantes y hoteles

estatales: •Impuesto sobre nómina.

Impuestos •Contribuciones de mejoras.

•Aprovechamientos.

municipales: •Derechos
•Predial
Quienes pagan impuestos en México?
Son sujetos (Contribuyente) del impuesto del que se trate, respecto de todos los
ingresos gravables, cualquiera que se la ubicación de la fuente de donde procedan:

 Las personas físicas y morales de nacionalidad mexicana

 Los personas morales de nacionalidad extranjera que tengan un establecimiento

permanente en el país.

 Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a
este.
Regímenes Personas Físicas
OBLIGACIONES

ACTIVIDAD
OBLIGACIONES ASALARIADOS HONORARIOS ARRENDAMIENTO INCORPORACION
EMPRESARIAL

Factura
Electrónica X P P P P
Contabilidad
X P X P P
Anual, Anual, Anual,
Declaraciones Anual Mensual, Mensual, Mensual, Bimestral
Informativas Informativas Informativas
Regímenes Personas Morales
OBLIGACIONES

Con Fines No
OBLIGACIONES Régimen General
Lucrativos

Factura
Electrónica P P
Contabilidad P P
Anual, Mensual, Mensual,
Declaraciones
Informativas Informativas
 6 obligaciones fiscales para
empresarios a partir de 2015
1. Ineludible el uso de CFDI
Todas las empresas de cualquier tamaño y las personas físicas con actividad empresarial
deberán emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

 Las personas morales tendrán que hacerlo a través de los 76 Proveedores Autorizados de
Certificación (PACs) o a través de sus soluciones gratuitas.

 Las personas físicas con actividad empresarial podrán hacerlo a través de la herramienta
Mis Cuentas de el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

 “El riesgo que corren las empresas al no facturar electrónicamente es que poco a poco
perderán clientes porque ellos querrán recibir un comprobante fiscal que les ayude a
deducir sus gastos y se irán con quién sí se los dé”.
¿Qué se necesita para emitir facturas
electrónicas?
- Conseguir a un
proveedor autorizado
- Tener tu firma de certificación de
electrónica comprobantes (PAC) o
avanzada vigente hacerlas a través del
(FIEL) SAT.

- Obtener un certificado
de sello digital (que
tienen vigencia de 4
años). Estos dos pasos se
tramitan en el SAT.
2. Recibir, validar y resguardar los
comprobantes XML.

“Las facturas en papel no tendrán ninguna validez ante

el SAT”

Recuerda recibir y almacenar el archivo XML de las facturas

electrónicas. Pide a tu PAC que te ofrezca el servicio de
validación, ya que sí no cuenta con todos los datos exigidos por el
SAT, no será un documento deducible.
3. Emitir recibos de nómina electrónicos.

Todas las empresas, así tengan un empleado, deben emitir

recibos electrónicos. La nómina es 100% deducible de
impuestos, Durante 2015, el SAT será más exigente al hacer
valer esta obligación.

Se deberán emitir por cada pago realizado, por ejemplo si es

quincenal, deberán emitirse dos recibos al mes.
4. Contabilidad electrónica, ¿para quién?

Todas las empresas que facturen igual o más de 4 millones de pesos (mdp) al
año están obligadas a emitir su contabilidad electrónica.

La cual deberá incluir:

Catálogo
de cuentas

Balanza de
comprobación

Las
pólizas
 Sin embargo, las personas morales y físicas con ingresos
menores a los 4 millones de pesos al año, tendrán un año más
de plazo para sumarse a la contabilidad electrónica. Es decir,
hasta enero de 2016.
5. Se eliminan los certificados de
retenciones en casos específicos.

Las retenciones son una reserva de impuesto (IVA o ISR o ambos)

que se hace al contribuyente por el pago de un servicio o la
adquisición de un bien.

 Están obligadas a realizarla las personas morales que reciban

servicios personales independientes, usen o gocen
temporalmente bienes prestados u otorgados por personas
físicas.

 No será necesario realizarla si la retención de impuestos ya se

especifica en el recibo de nómina del trabajador.
 6. DIOT más ágil.

Para 2015 se espera que la Declaración Informativa para Operaciones con Terceros
(DIOT) ya no se realice a través de una plantilla en el sistema del SAT, sino a través
de un PAC.

La DIOT es la declaración que realizan personas físicas o morales que realizan

actividades o actos gravados con el IVA.

En esta declaración se reportan prestación de servicios profesionales y

arrendamiento de inmuebles. Si no se presenta mensualmente las multas pueden ir
desde los 9,430 pesos hasta los 18,860 pesos.
¿Qué es la discrepancia fiscal?
Entre los conceptos a tener en cuenta a la hora de declarar nuestros impuestos es el
término de la discrepancia fiscal, es decir, aquellas diferencia que pueda existir entre
los ingresos declarados en nuestra presentación y los egresos reales que hagamos
durante dicho período.

Ingresos Erogaciones
Según el SAT
El procedimiento para que las autoridades fiscales puedan comprobar el origen de los
ingresos de las personas físicas cuando realicen erogaciones o gastos en un año
mayores a sus ingresos.

Se considerarán erogaciones los gastos, compra de bienes y depósitos en cuentas

bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de crédito.

Se presumirá que son ingresos, cuando quienes realicen las erogaciones no estén
inscritas en el RFC o no presenten las declaraciones que les correspondan, en este
caso las autoridades fiscales los inscribirán en dicho Registro en el régimen General
de las actividades empresariales y profesionales.

Cuando se compruebe la discrepancia ésta se entenderá que es un ingreso gravado,

se calculará el impuesto con la tarifa de las personas físicas y se emitirá la
liquidación respectiva al contribuyente.
¿Cómo calcular la discrepancia fiscal?
¿Podemos aclarar la discrepancia?
Efectivamente, como contribuyente recibiremos una carta del SAT indicándonos que
estamos gastando más de lo que tenemos de ingresos, por lo cual, la Hacienda nos
dará 15 días para que informemos por escrito las razones que tuviera para
inconformarse o explicando el origen de la discrepancia, claro está, ofreciendo
pruebas convenientes, las que acompañará a su escrito o presentará dentro de los 20
días siguientes.

En consecuencia, el tiempo máximo para una respuesta general con pruebas incluidas,
será de 35 días.
¡Cuidado con tu Tarjeta de Crédito!
A partir del 2014 el fisco realizará el ejercicio de discrepancia fiscal de erogaciones
efectuadas por cualquier persona física en tarjetas de crédito, adquisiciones de bienes,
depósitos en cuentas bancarias y en inversiones financieras.

CONSEJOS:

- No preste el crédito de su tarjeta a familiares o amigos.

- Tenga precaución al solicitar tarjetas adicionales.

- Evite disponer de efectivo o refinanciar deudas con la tarjeta.

Declaración Anual 2014
Declaración Anual de Personas Morales

Vence el 31 Marzo 2015

Nueva presentación en Linea

Contar con FIEL y Contraseña

Si obtiene Impuesto a cargo el pago se realizara por

internet
Si no resultase impuesto a cargo:

 Se considera como que la declaración ha sido presentada y es el fin del proceso

Si resultase impuesto a cargo:

 Debemos acceder al portal bancario de las instituciones de crédito

 Capturar los datos de los impuestos por los que se tenga cantidad a pagar, así como
el número de operación y fecha de presentación del acuse de recibo de la
declaración
 El banco emite el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y
aprovechamientos federales
 Se considera la declaración como presentada y es el fin del proceso
Deducciones ISR Personas Morales

En este caso el listado no es tan grande como en las deducciones de personas

físicas:

Los donativos que serán deducibles hasta por una cantidad que no exceda de 7%
de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato
anterior
Declaración Anual de Personas Físicas

Prestar
servicios Realizar
Rentar bienes Enajenar
profesionales actividades Percibir salarios
inmuebles bienes
(honorarios) empresariales
También deben informarse, en su caso, los ingresos que se hayan percibido en el
año por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuación:

Los ingresos por: préstamos,

premios y donativos, que en lo
individual o en su conjunto excedan
de 600,000 pesos.

Los ingresos por herencias o

legados y por enajenación de casa
habitación, si la suma de los
ingresos totales, es mayor a
500,000 pesos.
Qué debes tener a la mano para elaborar y
presentar tu Declaración Anual:
Tus declaraciones mensuales.

La(s) constancia(s) de percepciones y retenciones.

Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y la Declaración Anual.

Los recibos de honorarios o facturas de los gastos relacionados con tu actividad que hayas realizado en
el año.

Los recibos de honorarios o facturas de los pagos por servicios educativos (colegiaturas) y de
tus deducciones personales, en su caso.

Para el envío de su declaración requieres contar con la contraseña o tu Firma Electrónica Avanzada.
Deducciones personales:

Gastos médicos
Dentales Funerarios
y hospitalarios

Compra de
lentes ópticos
Estudios clínicos Donativos
graduados hasta
por 2,500 pesos

Intereses reales
Aportaciones Transporte
pagados por
voluntarias al escolar
créditos
SAR obligatorio
hipotecarios
Restricciones:
El monto total de las deducciones personales no podrá exceder de la cantidad
que resulte menor entre:

cuatro salarios
mínimos generales
elevados al año ($
93,104.00 ) o del 10% del total de
tus ingresos
ESTÍMULO FISCAL POR EL PAGO DE
SERVICIOS EDUCATIVOS (COLEGIATURAS)
Se permite deducir en la Declaración Anual los pagos de colegiaturas desde nivel
preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los siguientes montos, como máximo:

Límite anual de deducción*

Nivel educativo
($)
Preescolar 14,200
Primaria 12,900
Secundaria 19,900
Profesional técnico 17,100
Bachillerato o su equivalente 24,500
Como saber si estoy al Corriente con
el SAT ?
Opinión del Cumplimiento
La opinión es un documento emitido por la autoridad hacendaria que atiende a la
situación fiscal del contribuyente :

Positiva:
• Está inscrito en el RFC
• Presento las declaraciones anuales relativas a los cuatro
últimos ejercicios
• No tiene créditos fiscales

Negativa:
• No ha cumplido con sus declaraciones mensuales o anuales
• Está inscrito en el RFC sin obligaciones
• No está inscrito en el RFC
1.Cuando tengas ingresos extra, por ejemplo si un mes te va bien en ventas aprovecha y compra
equipo de trabajo el cual puedes deducir de impuestos también. Consulta cuál es el equipo que
se admite para hacer esta deducción.

2.Puedes usar tu cuenta Afore, si no la tienes abre una o bien contrata un fondo de inversión.
Cuando tengas un dinero extra o que no sea una cantidad regular en tus ingresos mételo a alguno de
ellos porque el dinero que metas a tu Afore o a un fondo de inversión es deducible de
impuestos. La desventaja es que no tienes liquidez sobre ese dinero y lo verás hasta que ya estés
en tu tercera edad, pero al final será tuyo y no se lo estarás dando a hacienda.

3.Aún hay personas que no piden facturas. A partir de la nueva ley fiscal hay cosas que no pueden
deducirse, pero es mejor que pidas facturas de más a que te quedes corto de ellas. Ya tu contador
sabrá cuáles te servirán y cuáles no.

4.Si tienes un negocio propio y si es posible (sin que te metas en problemas) que tus clientes te
paguen en partes hazlo, ¿por qué? porque los impuestos se pagan conforme a los ingresos que
tienes mes a mes y si en uno sales “cargado” pagarás más. Puedes hacer contratos para que tus
clientes te liquiden en dos o tres meses dependiendo de lo que calcules que vas a pagar a hacienda.

5.Paga tus impuestos para pagar menos, es decir hay gente que trabaja por su cuenta (freelance)
que jamás paga impuestos, pero hacienda no perdona y entre multas, recargos, contadores, en el
peor de los casos abogados más la cantidad original se acaba pagando más del monto inicial.
• Capacitaciones en el uso de
alguna herramienta o Donativos
maquinaria.
• Puedes realizar la
• Que se otorguen a la Federación, deducción por la
• Becas universitarias, estudios o
entidades federativas, municipios, cantidad de dinero que
cursos que se relacionen con lo
que se hace en la empresa organismos descentralizados que ya te sea imposible
eleban la calidad del trabajo
tributen en el Título III de la LISR y cobrar
donatarias autorizadas.
ayudan a la deducción de
impuestos.
• El total por donativos deducibles no
podrá exceder del equivalente al 7% Cuentas
Capacitaciones de los ingresos acumulables del
ejercicio inmediato anterior Incobrables