‫وزارة التربية الوطنية‬

‫مديرية التكوين‬ ‫المفتشية العامة‬

‫التكوين المتخصص‬
‫المقتصدين و نواب المقتصدين‬
‫دفعة ‪2010-2009‬‬

‫‪20 juin 2010‬‬

‫‪-‬مستغانم‬ ‫معهد تكوين المعلمين‬

‫المالي و المادي‬ ‫التسيير‬

‫• تقديم العرض‬
‫• من طرف السيد ‪:‬‬
‫• مفتش التربية و التكوين‬
‫• مفتش التربية و التكوين‬
 ‫الصندوق‬
‫الخــــــــــــــــــطـــــــــــــــة‬
‫* التعريــــــــــــــــــف‬
‫* المبادئ‬
‫* مكونات الصندوق‬
‫* السجالت الضرورية لتوقيف الصندوق‬
‫* كيفية مراقبة الصندوق‬
‫* الخالصـــــــــــــــــــــة‬
 ‫التعريـــــــــف‬

‫يعتبر الصندوق وسيلة حسابية تبين كل‬

‫العمليات الحسابية كانت في اإليرادات أو النفقات‬
‫وتهدف إلـــــى معرفة كل األرصدة كانت‬
‫نقدا * في الحساب الجاري البريدي * و الحساب‬
‫الجاري للخزينة ‪.‬‬
 ‫الصندوق‬

‫الهدف‬ ‫•‬

‫رصيد المؤسســـــــــــــــــــة‬ ‫معرفة‬

‫البريد‬ ‫نقدا‬
‫الخزينــة‬
‫المقتصد ‪ /‬المحاسب العمومي‬

‫• يقوم بإنجاز الصندوق المحاسب العمومي‬

‫• طبقا ألحكام القانون و تحت مسؤوليته ‪:‬‬
‫• * ضمان حراسة األموال ‪ ,‬السندات و القيام‬
‫* تداول األموال ‪ ,‬السندات و القيام‬
 ‫المبادىء‬

‫الصندوق‬ ‫وحـــدة‬ ‫الصندوق‬ ‫دورية‬

‫مسؤولية الصندوق‬

‫الصندوق‬ ‫المحافظة على‬

 ‫• إن المؤسسة العمومية ذات الشخصية المعنوية‬
‫• و اإلستقال لية المالية مجبرة على فتح صندوق‬
‫• واحد ال غير يشمل جميع األرصدة المالية‬
‫• الخاصة بالمؤسسة ومن هنا يمنع منعا باتا‬
‫• فتح صندوق موازي أو صندوق أسواد ‪.‬‬
 ‫علــى الصندوق‬ ‫المحافظة‬
‫– عملية اإلحتفاظ بالصندوق مسندة للمحاسب العمومي‬
‫– و يتوجب عليه أخذ كل اإلجرءات األمنية الضرورية‬
‫* توفير خزانة مصفحـتة‬ ‫–‬
‫* سياج حديدي للنوافد‬ ‫–‬
‫– * أمن المفاتيح الخاصة بالمكتب و الخزانة المصفحة ‪.‬‬
‫– * المفاتيح المزدوجة الخاصة بالمكتب و الصندوق‬
‫توضع‬
‫في ظرف مغلق و مختوم من طرف رئيس المؤسسة و‬
‫المسير المالي للمؤسسة و تكون في مكان آمن و معروف‬
‫‪.‬‬
‫– في حالة إستعمال هذه المفاتيح للضرورة القصوى يشترط‬
‫– لجنة مؤهلة مع إنجاز محضر ممضي من طرف كل‬
‫األعضاء‪.‬‬
‫• إن مسؤولية المحاسب العمومي كاملة‬
‫• في تداول األموال ‪ ,‬المحافظة و ضمان‬
‫• الحراسة على األموال الموضوعة‬
‫تحت‬
‫• تصرفه ‪ ,‬وفي حالة خطاء ما فإنه‬
‫المسؤول‬
 ‫قانونا الصندوق يوقف يوميا‬ ‫•‬
‫إال اذا لم تسجل أى عملية أو حركة أموال‬ ‫•‬
‫أو حركة حسابات ‪.‬‬ ‫•‬
‫المحاسب العمومي مسؤول عل توقيفه‬ ‫•‬
‫يخول القانون التوقيف الفجائي لصندوق‬ ‫•‬
‫* لرئيس المؤسسة في إطار مراقبة الصندوق‬ ‫•‬
‫* هيئة التفتيش للوزارة الوصيــة ‪.‬‬ ‫•‬
‫* التفتيشية العامــة لوزارة المالية‬ ‫•‬
‫* مفتش الخزينة و قضات مجلس المحاسبة ‪.‬‬ ‫•‬
‫•‬
‫•‬
 ‫أموال الصندوق تحتوي على ‪:‬‬ ‫•‬
‫* المبالغ النقدية وموجودة في الخزانــة‬ ‫•‬
‫* المبالغ المطروحة في الحساب الجاري البريدي‬ ‫•‬
‫* المبالغ المطروحة في حساب الخزينة ‪.‬‬ ‫•‬
‫* شهادة خاصة بالتسبيقات ‪.‬‬ ‫•‬
‫•‬
 ‫دفتر اإليصاالت‬ ‫•‬
‫مصنف اإليرادات‬
‫مصنف النفقات‬ ‫•‬
‫دفتر الصكوك البريدية‬ ‫•‬
‫دفتر الخزينة‬ ‫•‬
‫سجل الندوق اليومي‬ ‫•‬
‫الدفتر التفصيلي لصندوق‬ ‫•‬
 ‫ممممممم‬ ‫مممممم‬
‫م م م ‪ = 01‬م م م م م م م‬ ‫مممممم‬

‫سجل الصندوق اليومي ‪ /‬صندوق‬ ‫رصيد األمس‬

‫األمس‬
‫مصنف اإليرادات و دفتر اإليصاالت‬ ‫‪ +‬إيرادات اليوم‬
‫= مجمـــوع‬
‫مصنف النفقات‬ ‫‪ -‬نفقات اليوم‬

‫‪01‬‬ ‫رقم‬ ‫المجموع‬ ‫= الرصيد الى يومنا هذا‬

‫اليـــــوم‬ ‫كل العمليات تكون بحكـــم‬
 ‫كيفية مراقبة الصندوق‬
‫‪ ‬الصندوق من خالل السجل اليومي لصندوق‬

‫‪1‬‬
‫المجموع =‬

‫‪3‬‬
‫‪2‬‬
‫المجموع =‬
‫المجموع =‬

‫المجموع ‪= 01‬‬
 ‫مراقبة الصندوق‬
‫التحقيق‬ ‫‪ ‬من خالل الجدول رقم ‪02‬‬

‫السجل اليومي لصندوق‬ ‫‪ ‬الرصيد الى غاية ‪ 31‬دسمبر الماضي‬

‫مصنف اإليرادات‬ ‫‪ + ‬اإليرادات من ‪01‬جنفي الى يومنا هذا‬
‫‪ = ‬مجموع‬
‫مصنف النفقات‬ ‫‪ - ‬النفقات من ‪01‬جنفي الى يومنا هذا‬
‫‪ = ‬الرصيد الى يومنا هذا‬

‫عملية التحقيق مرتبطة بحكم السنة ‪.‬‬

‫‪ /‬جدول للمقارنــة‬
‫الصندوق من خالل الجدول رقم ‪03‬‬ ‫مراقبة‬

‫الجدول رقم ‪ 03‬يفصل الرصيد‬ ‫‪‬‬

‫دفتر عادي‬ ‫‪ ‬النقد ( يكون في الخزانة)‬
‫دفتر البريد‬ ‫‪+ ‬رصيد المؤسسة لصكوك البريدية‬
‫دفتر الخزينة‬ ‫‪+ ‬رصيد المؤسسة للخزينــة‬

‫‪= ‬الرصيد الى يومنا هذا‬

 ‫مراقبة الصندوق‬
‫صحة الصندوق‬ ‫‪‬‬

‫=‬ ‫‪‬‬

‫مجموع رقم‪03‬‬ ‫‪ ‬مجموع رقم ‪ = 01‬مجموع رقم ‪= 02‬‬

 ‫متابعة و مراقبة الصندوق‬
‫رصيد الى يومنا هذا‬ ‫اليوم‬ ‫نــفقات‬ ‫رصيد ألمــس‬ ‫التعييــن‬
‫إيرادات اليوم‬

‫النقــــد‬ ‫دفتر‬ ‫النقـ ـ ـ ـ ـ ــد‬

‫دفتر الصكوك البريدية‬ ‫البري ـ ـ ـ ـ ــد‬

‫دفتر الخزينـــة‬ ‫الخزينة‬

‫بــام ـ ـ ـ ـ ـ ـ ــر‬

‫الم ـ ـ ـجـ ـ ـ ـمـ ــوع‬ ‫المجــموع‬

‫مصنف النفقات‬ ‫ادات‬

‫اإليررادات‬ ‫مصنف‬
‫مصنف اإلي‬ ‫السجل اليومي‬
‫لصندوق‬
 ‫الصندوق‬ ‫و مراقبة‬ ‫متابعة‬
‫صـ ـ ـ ـن ـ ـ ــدوق يوم ‪:‬‬

‫الرصيد الى يومنا‬

‫الــتحــويل‬ ‫نفقات اليوم‬ ‫اإيرادات اليوم‬ ‫التعيين‬
‫رصيد األمس‬
‫هــــذا‬

‫النقد‬
‫البريد‬

‫الخزينة‬

‫المجم ــوع‬
‫العمليات من ‪ 01/01‬الى المس‬
‫العمليات من ‪ 01/01‬الى اليوم‬

‫رصيد ‪ 31‬دسمبر الماصي ‪:‬‬

 ‫مراقبة الصندوق‬

‫يخول المنشور الوزاري رقم ‪ 175‬و ‪176‬‬ ‫‪‬‬

‫مراقبة الصندوق إلى رئيس مؤسســـــــــة‬ ‫‪‬‬
‫وهذه العملية تفرض إجباريا مراقبة كل السجالت التي‬ ‫‪‬‬
‫لها عالقة بالصندوق و أيضا جواالت الدفع ‪.‬‬ ‫‪‬‬
 ‫الصندوق من خالل السجلين‬
‫حوصلة‬ ‫الصندوق‬

‫السجل اليومي لصندوق ‪.‬‬ ‫اليوم‬

‫الدفتر التفصيلي لصندوق‬ ‫الشهر‬