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PRIVADAS
MODALIDADES DE PARTICIPACION
Y SU CLASIFICACION
Concesiones
Asociación en
Participación
Por Contrata
Administración Contratos de
Directa Gerencia
Asociación
Modalidad de
Público Privada
Ejecución
APP Contratos de
Administración
Riesgo
Indirecta
Compartido
Núcleo Ejecutor
Contratos de
Especialización
Obras por
Impuestos - Ley
29230 Otra modalidad
contractual
permitida por ley
IV. Procedimientos Contables para el Reconocimiento y Medición de activos
• La concedente contabilizará
otros pasivos, compromisos,
Otros Pasivos pasivos contingentes y activos
contingentes de acuerdo con la
NICSP 28, 29 y 30
• La concedente contabilizará
Otros otros ingresos de acuerdo con
la NICSP 9.
Ingresos
VI. Incorporación de cuentas en el Plan Contable Gubernamental
1204 FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS 1501.06 Construcción De Edificios Residenciales 1501.0707 Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
MODALIDADES 1501.0601 Por Contrata Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1204.01 Fideicomiso 1501.0602 Por Administración Directa – Personal 1501.070701
- Costo
1204.02 Comisiones de Confianza 1501.0603 Por Administración Directa – Bienes Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1204.03 Otras Modalidades 1501.0604 Por Administración Directa – Servicios 1501.070797
– Ajuste por Revaluación
1501.0605 Por Administración Directa – Otros 1501.0708 Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir
1205.04 Anticipo A Contratistas Y Proveedores 1501.0606 Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir –
Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar – 1501.070801
1205.0401 Contratistas 1501.060601 Costo
1205.0402 Proveedores Costo Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir –
Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar – 1501.070897
1205.0403 Contratos de Concesión Ajuste por Revaluación
1501.060697 Ajuste por Revaluación 1501.0709 Por Contratos de Concesión
1501.05 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros
1501.0501 Concesiones 1501.0607 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir 1501.0808 Por Contratos de Concesión
1501.050101 Edificios Residenciales - Costo Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir –
1501.050102 Edificios o Unidades no Residenciales – Costo 1501.060701 1503.06 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros
Costo
1501.050103 Estructura – Costo 1503.0601 Concesiones
Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir –
1501.050104 Concesiones – Costo por Préstamos 1503.060101 Vehículos
1501.060797 Ajuste por Revaluación
1501.050197 Concesiones – Ajuste por Revaluación 1503.060102 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
1501.0502 Usufructo 1503.0602 Usufructo
1501.0608 Por Administración Directa - Costo por Préstamos
1501.050201 Usufructo - Costo 1503.0603 Otros
1501.0609 Por Contratos de Concesión
1501.050297 Usufructo – Ajuste por Revaluación 1507.03 Activos Intangibles
1501.0503 Otros Edificios – Asociaciones Público Privadas, Usufructo y 1507.0301 Patentes Y Marcas De Fábrica
3001.0107
1501.050301 Otros - Costo Otros 1507.0302 Software
1501.050397 Otros – Ajuste por Revaluación 3001.010701 Concesiones 1507.0309 Activos Intangibles - Concesiones
3001.010702 Usufructo 1507.0399 Otros Activos Intangibles
3001.010703 Otros
1508.0106 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros 3001.0108 Edificios en Afectación en Uso
1508.010601 Concesiones 3001.0109 Terrenos por Administración Funcional
1508.010602 Concesiones – Ajuste por Revaluación 3001.010901 Terrenos Urbanos por Administración Funcional
1508.010603 Usufructo 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
3001.010902 Terrenos Rurales por Administración Funcional
1508.010604 Usufructo – Ajuste por Revaluación 2103.0201 Activos No Financieros por Pagar
3001.010903 Terrenos Eriazos por Administración Funcional
1508.010605 Otros 3001.0110 Terrenos en Afectación en Uso 2103.0202 Concesiones – Pasivo Financiero
1508.010606 Otros – Ajuste por Revaluación Terrenos – Asociaciones Público Privadas, Usufructo y
3001.0111 2501.07 Concesiones – Derechos al Operador
Otros
3001.011101 Concesiones
3001.011102 Usufructo
3001.011103 Otros
VI. Incorporación de cuentas en el Plan Contable Gubernamental
1204 FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS 1501.06 Construcción De Edificios Residenciales 1501.0707 Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
MODALIDADES 1501.0601 Por Contrata Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1204.01 Fideicomiso 1501.0602 Por Administración Directa – Personal 1501.070701
- Costo
1204.02 Comisiones de Confianza 1501.0603 Por Administración Directa – Bienes Edificios No Residenciales Concluidos Por Reclasificar
1204.03 Otras Modalidades 1501.0604 Por Administración Directa – Servicios 1501.070797
– Ajuste por Revaluación
1501.0605 Por Administración Directa – Otros 1501.0708 Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir
1205.04 Anticipo A Contratistas Y Proveedores 1501.0606 Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir –
Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar – 1501.070801
1205.0401 Contratistas 1501.060601 Costo
1205.0402 Proveedores Costo Edificios No Residenciales Concluidos Por Transferir –
Edificios Residenciales Concluidos Por Reclasificar – 1501.070897
1205.0403 Contratos de Concesión Ajuste por Revaluación
1501.060697 Ajuste por Revaluación 1501.0709 Por Contratos de Concesión
1501.05 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros
1501.0501 Concesiones 1501.0607 Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir 1501.0808 Por Contratos de Concesión
1501.050101 Edificios Residenciales - Costo Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir –
1501.050102 Edificios o Unidades no Residenciales – Costo 1501.060701 1503.06 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros
Costo
1501.050103 Estructura – Costo 1503.0601 Concesiones
Edificios Residenciales Concluidos Por Transferir –
1501.050104 Concesiones – Costo por Préstamos 1503.060101 Vehículos
1501.060797 Ajuste por Revaluación
1501.050197 Concesiones – Ajuste por Revaluación 1503.060102 Maquinarias, Equipo, Mobiliario y Otros
1501.0502 Usufructo 1503.0602 Usufructo
1501.0608 Por Administración Directa - Costo por Préstamos
1501.050201 Usufructo - Costo 1503.0603 Otros
1501.0609 Por Contratos de Concesión
1501.050297 Usufructo – Ajuste por Revaluación 1507.03 Activos Intangibles
1501.0503 Otros Edificios – Asociaciones Público Privadas, Usufructo y 1507.0301 Patentes Y Marcas De Fábrica
3001.0107
1501.050301 Otros - Costo Otros 1507.0302 Software
1501.050397 Otros – Ajuste por Revaluación 3001.010701 Concesiones 1507.0309 Activos Intangibles - Concesiones
3001.010702 Usufructo 1507.0399 Otros Activos Intangibles
3001.010703 Otros
1508.0106 Asociaciones Público Privadas, Usufructo y Otros 3001.0108 Edificios en Afectación en Uso
1508.010601 Concesiones 3001.0109 Terrenos por Administración Funcional
1508.010602 Concesiones – Ajuste por Revaluación 3001.010901 Terrenos Urbanos por Administración Funcional
1508.010603 Usufructo 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
3001.010902 Terrenos Rurales por Administración Funcional
1508.010604 Usufructo – Ajuste por Revaluación 2103.0201 Activos No Financieros por Pagar
3001.010903 Terrenos Eriazos por Administración Funcional
1508.010605 Otros 3001.0110 Terrenos en Afectación en Uso 2103.0202 Concesiones – Pasivo Financiero
1508.010606 Otros – Ajuste por Revaluación Terrenos – Asociaciones Público Privadas, Usufructo y
3001.0111 2501.07 Concesiones – Derechos al Operador
Otros
3001.011101 Concesiones
3001.011102 Usufructo
3001.011103 Otros
VII. Responsables del cumplimiento de la Directiva
CONCESIONES
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales - Costo
- Edificios no Residenciales - Costo
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Eléctrica
- Infraestructura Agrícola
- Monumentos Históricos
- Otras Estructuras
CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
- Edificios Residenciales por Contratos de Concesión
- Edificios No Residenciales por Contratos de Concesión
- Estructuras por Contratos de Concesión
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
- Vehículos
- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
ACTIVOS INTANGIBLES
USUFRUCTO
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Eléctrica
- Infraestructura Agrícola
- Monumentos Históricos
- Otras Estructuras
ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS, USUFRUCTO Y OTROS
AUMENTOS DISMINUCIONES
(-)
Saldo al Saldo al
CONCEPTOS 31/12/2014 Bienes Incremento de
Vencimiento 31/12/2015
DEPRECIACIÓN Saldo Neto
concesionados bienes por
Otros ( C ) Revaluación (*)
TOTAL
de Otros ( C )
TOTAL ACUMULADA
usufructuados y concesiones, AUM ENTOS DISM INUCIONES
Contratos
otros usufructo y otros
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
OTROS
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Eléctrica
- Infraestructura Agrícola
- Monumentos Históricos
- Otras Estructuras
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
TOTAL
( C ) Detallar
(*) La revaluación de edificios y terrenos se registra en los ejercicios aprobados por la DGCP
…………………………………………………… …………………………………………………
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN
OBRAS POR IMPUESTOS
Es una forma de pago de impuesto a la renta por el que las empresas pueden optar
(Ley N° 29230), y consiste en que en lugar de pagar en efectivo, el impuesto se paga
a través de la ejecución de un proyecto de obra pública en una localidad municipal o
regional, sin que el gobierno regional, gobierno local o universidad pública deban
movilizar hoy fondos públicos.
Así, la empresa privada financia la obra hoy con cargo al impuesto a la renta que
deberá pagar el año fiscal siguiente a la SUNAT hasta por un 50%. Por su parte, los
gobiernos regionales, gobiernos locales y universidades públicas se financian hoy y
empiezan a pagar al año siguiente de terminada la obra y hasta por diez años sin
intereses con cargo a sus recursos del canon, sobre-canon, regalías, rentas de
aduana y participaciones.
FONIPREL
El Fondo de Promoción a la Inversión Pública Regional y Local
(FONIPREL), es un fondo concursable, cuyo objetivo principal es
cofinanciar Proyectos de Inversión Pública (PIP) y estudios de pre
inversión orientados a reducir las brechas en la provisión de los
servicios e infraestructura básica, que tengan el mayor impacto
posible en la reducción de la pobreza y la pobreza extrema en el
país.
FONIPREL, es un fondo concursable, cuyo objetivo principal es cofinanciar
Proyectos de Inversión Pública (PIP) y estudios de pre inversión orientados a
reducir las brechas en la provisión de los servicios e infraestructura básica,
que tengan el mayor impacto posible en la reducción de la pobreza y la
pobreza extrema en el país.
FONIPREL
Cofinancia hasta el 99.9% del monto total de los proyectos de inversión (PIP) y
elaboración de estudios de pre inversión presentados por los Gobiernos
Regionales (GGRR) y Locales (GGLL) en (12) prioridades de infraestructura
social y económica. A cada prioridad le corresponde determinadas tipologías
de proyectos, componentes, montos mínimos de inversión y criterios de
formulación:
Servicios de Salud básica Electrificación rural
AÑO 2014
F POR LA CULMINACION DE LA CONSTRUCCION DE LA CARRETERA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 5,500,000
1501.08 Construcción de Estructuras
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,500,000
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103.0201 Activos No Financieros Por Pagar
AÑO 2014
G POR LA CULMINACION DE LA CONSTRUCCION DE LA CARRETERA
2103 CUENTAS POR PAGAR 5,500,000
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103.0201 Activos No Financieros Por Pagar
1601 TRASPASOS Y REMESAS 5,500,000
1601.02 Traspasos de Documentos
1601.0299 Otros Documentos
TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS CIPRL
LEY N° 29230 / LEY N° 30056
AÑO 2014
H POR LA CULMINACION DE LA CONSTRUCCION DE LA CARRETERA
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 10,000,000
9102.01 CONTRATOS Y PROYECTOS POR EJECUTAR
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 10,000,000
9101.01 CONTRATOS Y PROYECTOS APROBADOS
AÑO 2014
I POR LA CULMINACION DE LA CONSTRUCCION DE LA CARRETERA
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 10,000,000
1501.03 Estructuras
1501.0302 Infraestructura Vial
1501.030201 Infraestructura Vial - Costo
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 10,000,000
1501.08 Construcción de Estructuras
1501.0802 Infraestructura Vial
1501.080201 Por Contrata
TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS CIPRL
LEY N° 29230 / LEY N° 30056
AÑO 2015
J POR EL IMPORTE DE LA ASIGNACION FINANCIERA DEL MES
AÑO 2015
K PARA DEVENGAR LA AMORTIZACION QUE CORRESPONDE AL MES
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 19
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 31
Hacienda Nacional Adicional Nota 32
Resultados No Realizados Nota 33
Resultados Acumulados Nota 34
TOTAL PATRIMONIO
INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 36
Ingresos No Tributarios Nota 37
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 38
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 39
Ingresos Financieros Nota 40
Otros Ingresos Nota 41
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 42
Gastos en Bienes y Servicios Nota 43
Gastos de Personal Nota 44
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 45
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 46
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 47
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 48
Gastos Financieros Nota 49
Otros Gastos Nota 50
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)