Caso Textiles Universo

Febrero 2018
 SUPLEMENTO 1
TEXTILES UNIVERSO
ESTADOS DE PERDIDAS Y GANANCIAS PRO-FORMA 2013

Acumulado al
31-III-13 30-IV-13 30-IX-13 31-XII-13 31-XII-13
V E NTAS 1,115,000 1,420,000 1,550,000 1,400,000 5,485,000

Costo de Mercaderías Vendidas

Materias primas 70% 780,500 994,000 1,085,000 980,000 3,839,500
Personal 20% 223,000 284,000 310,000 280,000 1,097,000
Suministros 1% 11,150 14,200 15,500 14,000 54,850
Utilidad Bruta 100,350 127,800 139,500 126,000 493,650

Costos Fijos (1) 20,000 20,000 20,000 20,000 80,000

Utilidad de explotación

Ingresos MP caduca 105,360

Costo MP caduca (2) 175,600

Intereses
Crédito a Cto. Plazo 10% (3) 750 750 0 0 1,500
Descuento de Letras 10% (4) 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000
Intereses L.P. 12% (5) 2,092 2,092 2,092 2,092 8,369

UAT 62,508 89,958 102,408 18,668 273,541

IMPUESTOS (6) 10,001 14,393 16,385 2,987 43,767
UDT 52,507 75,565 86,023 15,681 229,775

(1) Ascienden a 80,000

(2) Se venden el último trimestre al 60% de su valor contable
(3) Interés trimestral: 2.50%
(4) Interés trimestral: 2.50%
(5) Interés trimestral: 3.00%
(6)Tasa impositiva del 16.00%
 SUPLEMENTO 2
TEXTILES UNIVERSO
Cálculos para determinar los saldos de las partidas del Balance según las nuevas políticas fijadas por el Sr. Carmona

2013
1er. 2º 3er. 4º 2014
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre 1er. Trim.

Ventas previstas (1) 1,115,000 1,420,000 1,550,000 1,400,000 1,500,000

Venta media diaria (2) 12,389 15,778 17,222 15,556 16,667
Mat. Primas Consumidas (3) 780,500 994,000 1,085,000 980,000 1,050,000
Consumo medio diario de MP (4) 8,672 11,044 12,056 10,889 11,667

Políticas de reducción Inventarios 75 d. 60 d. 60 d. 45 d.

Inventario Final M. P. (5) 828,333 723,333 653,333 525,000 525,000

Inventario Inicial (6) 760,465 828,333 723,333 653,333 525,000
Diferencia Inv. MP 67,868 -105,000 -70,000 -128,333 0

Inventario Final Proceso (7) 110,385 140,580 153,450 138,600 148,500

Inventario Inicial Proceso (8) 97,668 110,385 140,580 153,450 138,600
Diferencia Inv. Proceso 12,717 30,195 12,870 -14,850 9,900
Diferencias de M.P.(0.7/0.81) (9) 10,990 26,094 11,122 -12,833 8,556

Inventario Final Terminado (10) 169,108 215,367 235,083 212,333 227,500

Inventario Inicial Terminado (11) 151,015 169,108 215,367 235,083 212,333
Diferencia Inv. PT 18,093 46,258 19,717 -22,750 15,167
Diferencias de M.P.(0.7/0.91) (12) 13,918 35,583 15,167 -17,500 11,667

Materia Prima consumida (Costo de Ventas) (13) 780,500 994,000 1,085,000 980,000 1,050,000
Diferencias de Saldos de MP en Partidas de Inventarios (14) 92,776 -43,322 -43,711 -158,667 20,222
Compras M. P. del trimestre (15) 873,276 950,678 1,041,289 821,333 1,070,222
Compra diaria (16) 9,703 10,563 11,570 9,126 11,891

SALDOS AL BALANCE Inventario Final = Inventario Inicial + Compras - MP consumidas

Caja y Bancos (4 días compra) Compras = Inventario Final - Inventario
38,812 4 d Inicial
42,252+ MP
4 d consumidas
46,280 4 d 36,504 4 d
Deudores (50 días de venta) 619,444 50 d. 788,889 50 d. 861,111 50 d. 777,778 50 d.
Materias primas 828,333 723,333 653,333 525,000
 SUPLEMENTO 3
TEXTILES UNIVERSO
BALANCES TRIMESTRALES PRO-FORMA PARA 2013

ACTIVO CORRIENTE 30/12/07 1er. Trim. 2° Trim. 3er. Trim. 4° Trim.

Caja y Bancos 7,908 38,812 42,252 46,280 36,504
Deudores 629,353 619,444 788,889 861,111 777,778
Materias primas 760,465 828,333 723,333 653,333 525,000
Telas en Operación 97,668 110,385 140,580 153,450 138,600
Géneros acabados 151,015 169,108 215,367 235,083 212,333
Total Activo Corriente 1,646,409 1,766,083 1,910,421 1,949,257 1,690,215

ACTIVO FIJO
Maquinaria e instalaciones 349,794 359,794 359,794 359,794 323,815
Muestrarios 32,305 36,305 36,305 36,305 36,305
Géneros caducos 175,600 175,600 175,600 175,600 0
Total Activo Fijo 557,699 571,699 571,699 571,699 360,120
TOTAL DEL ACTIVO 2,204,108 2,337,782 2,482,120 2,520,956 2,050,334
PASIVO CORIENTE
Proveedores 762,470 (89, 2d) 582,184 60d 633,785 60d 694,193 60d 547,556 60 d
Impuestos por pagar 41,990 51,991 24,394 40,780 43,767
Descuento Bancario 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000
Crédito bancario 30,000 30,000 0 0 0
Total Pasivo a Corto 1,434,460 1,264,175 1,258,180 1,334,972 1,191,322
RECURSOS PERMANENTES
Préstamos familiares 69,740 69,740 69,740 69,740 69,740
Capital 479,459 479,459 479,459 479,459 479,459
Utilidad 2012 220,449 220,449 220,449 220,449 220,449
Utilidad 2013 0 52,507 128,071 214,094 229,775
Total Recursos Permanentes 769,648 822,155 897,719 983,742 999,423
TOTAL DEL PASIVO 2,204,108 2,086,330 2,155,899 2,318,714 2,190,745
>>> Superavit ó (Déficit) -251,452 -326,221 -202,242 140,410
¿Alternativas de Solución?
 Alternativa: Ampliación de pago a Proveedores
SUPLEMENTO 3
TEXTILES UNIVERSO
BALANCES TRIMESTRALES PRO-FORMA PARA 2013

ACTIVO CORRIENTE 30/12/07 1er. Trim. 2° Trim. 3er. Trim. 4° Trim.

Caja y Bancos 7,908 38,812 42,252 46,280 36,504
Deudores 629,353 619,444 788,889 861,111 777,778
Materias primas 760,465 828,333 723,333 653,333 525,000
Telas en Operación 97,668 110,385 140,580 153,450 138,600
Géneros acabados 151,015 169,108 215,367 235,083 212,333
Total Activo Corriente 1,646,409 1,766,083 1,910,421 1,949,257 1,690,215
ACTIVO FIJO
Maquinaria e instalaciones 349,794 359,794 359,794 359,794 323,815
Muestrarios 32,305 36,305 36,305 36,305 36,305
Géneros caducos 175,600 175,600 175,600 175,600 0
Total Activo Fijo 557,699 571,699 571,699 571,699 360,120
TOTAL DEL ACTIVO 2,204,108 2,337,782 2,482,120 2,520,956 2,050,334
PASIVO CORIENTE
Proveedores 762,470 833,637 86 960,007 91 896,435 78 547,556 60
Impuestos por pagar 41,990 51,991 24,394 40,780 43,767
Descuento Bancario 600,000 600,000 600,000 600,000 600,000
Crédito bancario 30,000 30,000 0 0 0
Total Pasivo a Corto 1,434,460 1,515,628 1,584,401 1,537,215 1,191,322
RECURSOS PERMANENTES
Préstamos familiares 69,740 69,740 69,740 69,740 69,740
Capital 479,459 479,459 479,459 479,459 479,459
Utilidad 2012 220,449 220,449 220,449 220,449 220,449
Utilidad 2013 0 52,507 128,071 214,094 229,775
Total Recursos Permanentes 769,648 822,155 897,719 983,742 999,423
TOTAL DEL PASIVO 2,204,108 2,337,783 2,482,121 2,520,956 2,190,745
>>> Superavit ó (Déficit) 0 0 0 140,410
 Política de Inventarios y Compras

Compras MP PT vendido
MP a fabricar PT fabricado

Inventario de Inventario de Inventario de

materia prima productos en productos
proceso terminados