FISCAL

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DEL CONTADOR

 DEFINICIONES
• RESPONSABILIDAD: LA RESPONSABILIDAD ES
UN VALOR QUE ESTÁ EN LA CONCIENCIA DE LA
PERSONA QUE ESTUDIA LA ÉTICA EN BASE A LA MORAL

• Fiscal: Lo relativo a la fiscalidad o sistema fiscal (de

impuestos o tributos):
- Fisco o Hacienda pública, entendido como actuar
económico y patrimonial del Estado o como recaudación
de tributos.
- Derecho fiscal o Derecho tributario, la rama del
Derecho relativa a los tributos.
- Política fiscal, un tipo de política económica.
- Déficit fiscal o Déficit presupuestario del Estado.
- Número de identificación fiscal (NIF)
 RESPONSABILIDAD FISCAL
• LA RESPONSABILIDAD FISCAL SE
DEDUCE DEL EJERCICIO DEL CONTROL
FISCAL, ENTENDIDO ESTE COMO UNA
GESTIÓN PÚBLICA MEDIANTE LA CUAL
SE VIGILA LA LABOR FISCAL DE LA
ADMINISTRACIÓN Y DE LOS
PARTICULARES O ENTIDADES QUE
MANEJEN FONDOS O BIENES DEL
ESTADO EN TODOS SUS ÓRDENES”.
 EL CONTADOR PUBLICO Y LA
RESPONSABILIDAD FISCAL
• TODA PROFESIÓN CONLLEVA UN RIESGO, TODO CONOCIMIENTO LLEVA
IMPLÍCITO UNA RESPONSABILIDAD. PERO NUESTRA PROFESIÓN ESTA LLENA DE
TENTACIONES, PRESIONES Y RIESGOS, ENTRE ELLOS, LOS DELITOS FISCALES.
• ES IMPORTANTE ENTENDER LA ÉTICA CON QUE SE TRABAJA Y SE GANA EL PAN
DE CADA DÍA (COMO EN CUALQUIER OTRA PROFESIÓN). EN TODO CASO,
OBSERVAR ES UNA OBLIGACIÓN PARA EL CONTADOR PÚBLICO, EN ESTE
ASPECTO EN PARTICULAR ES PREGUNTARSE:
- ¿QUÉ TAN RESPONSABLES SOMOS DE LO QUE HACE EL CLIENTE?
- ¿CUÁL ES EL ALCANCE DE LO QUE HACEMOS?
- ¿ESTÁN COMETIENDO DELITOS FISCALES?
 ¿Cómo ve el cliente al contador fiscal?

En muchas ocasiones, los clientes buscan al

contador público con la esperanza de que les dé
soluciones mágicas a sus problemas, en especial si
se trata de contribuciones, lo que el cliente quiere
en muchos casos es pagar poco o de plano no
pagar.

Dra. Monserrat Vera: “En este país a los

contadores se nos ve como alcahuetes
fiscales”.
¿QUÉ SON LOS DELITOS FISCALES?
Comencemos, a grosso modo, por saber qué
son los delitos fiscales. En este país nuestro
código fiscal contempla dos delitos fiscales de
distintos puntos de vista; el primero, el
contrabando; el segundo, la defraudación
fiscal. En este último uno de los más
conocidos.

¿QUÉ ES DEFRAUDACIÓN FISCAL?

EL CÓDIGO FISCAL EN SU ARTÍCULO 108 LO
DEFINE COMO:
Comete el delito de defraudación
fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o
parcialmente el pago de alguna contribución
u obtenga un beneficio indebido con perjuicio
del fisco federal.
 SEGÚN EL CFF EN SU ARTÍCULO 95:
Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
• Concierten la realización del delito.
• Realicen la conducta o el hecho descritos en la
ley.
• Cometan conjuntamente el delito.
• Se sirvan de otra persona como instrumento
para ejecutarlo.
• Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
• Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
VII. auxilien a otro después de su ejecución,
cumpliendo una promesa anterior.
 EL CONTADOR PÚBLICO ES RESPONSABLE SOLIDARIO
• como vemos, los contadores podemos caer en
algunos de los supuestos descritos anteriormente
de delitos fiscales, y es por ese motivo que
debemos de ser cuidadosos a la hora de dar
recomendaciones, o bien, de proponer soluciones.
• sin embargo, podemos hablar que el contador no
es al 100% responsable por la toma de decisiones,
ya que si bien es necesario advertir al
contribuyente de lo que hace, está en él
deslindarse de las operaciones mediante cartas
advirtiendo al patrón en los delitos en los que
incurre. en todo caso, el contador público es
responsable solidario de los movimientos que
realiza a empresa, dado que es él el que tiene los
conocimientos técnicos y los alcances antes que
los patrones.
 PARA EVITAR LOS DELITOS FISCALES, LOS CONTADORES
PODEMOS RECURRIR A ESTAS RECOMENDACIONES:
•No firmar documentos en los que se
asuma que somos responsables de
tomar decisiones sin antes haber
revisado dichos documentos y haber
dado nuestro visto bueno.
•Tratar de no involucrarse como
comisario en la formación de la
sociedad.
•No firmar estados financieros sin
haber sido participes de ellos (por
favor, esto es más común de lo que
uno se imagina)
 Pena por un delito fiscal.
• FINALMENTE, TE RECUERDO QUE LOS DELITOS
FISCALES ACTUALMENTE YA ESTÁN PENADOS
MUY DURAMENTE, QUE VAN DESDE MULTAS
HASTA LA CÁRCEL. SI LA AUTORIDAD
COMIENZA UN PROCESO PENAL POR ESTE
MOTIVO (SEGÚN EL ARTÍCULO 42 DEL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN), MEJOR
VE PONIENDO LAS COSAS EN ORDEN, YA
QUE HUIR A LA FRONTERA NO ES LA MEJOR
SOLUCIÓN