UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES

VELÁSQUEZ
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TRIBUTACIÓN II
Tema:
IMPUESTO PREDIAL
Docente:
CPCC. Robinzon Yanqui Quispe
Alumnos:
- CARI QUISPE, Lesly Katherine
- MAMANI AGUIRRE, Yaneth
- MAMANI YUCRA, Marizol Evelyn
- MASCO ARAGON, Daysi
- LAURA CONDORI, Henry Maycol
- RODRIGUEZ SEGUNDO, Erick Rodolfo
- SUMARI QUISPE, Yerson Vladimir
- SUPO ALATA, Gladys Daysi

“VII” SEMESTRE - SECCIÓN “A”

JULIACA - PERÚ
2017
 ¿QUE ES IMPUESTO PREDIAL?
Un impuesto predial es una fiscalización
de parte de las Municipales que se
encarga de cobrar los IMPUESTOS que
se tiene que pagar por las viviendas
que tiene cada individuo.
RECAUDAR FISCALIZAR ADMINISTRAR

Este tributo grava el valor de los predios urbanos y rústicos en

base a su autovalúo. El autovalúo se obtiene aplicando los
aranceles y precios unitarios de construcción aprobados por
el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento todos
los años
 SE DISTINGUE EN DOS

Hecho Imponible . Base Imponible

El Hecho Imponible es el En el caso que usted
ejercicio del derecho de cuente con un solo
propiedad de una persona predio, el valor de
natural, persona jurídica, autovalúo se constituirá
sucesión indivisa u otro sujeto en la base imponible
de derecho sobre un predio. para el cálculo del
tributo al 1 de enero de
cada ejercicio
 TASAS O ALICUOTAS DEL IMPUESTO PREDIAL

Por las primeras 15 UIT que valga el predio

se debe pagar un 0,2%,
El cobro se
realiza
siguiendo
una escala Por el tramo que vaya hasta las 60 UIT la
de 3 ramos tasa será de 0,6%
según el
valor del
predio.
por todo el monto que supera las 60 UIT el
cobro será de 1%

Todo ese acumulado es el impuesto predial. De ese modo, mientras mayor sea el
autovalúo de la propiedad más alto será el impuesto predial.
 TRAMO DE AUTOVALÚO
ALÍCUOTA

El Impuesto se calcula aplicando a la base imponible (valor total de los predios de

un contribuyente) la escala progresiva acumulativa siguiente:
 1.-IMPUESTO PREDIAL

7.- EXONERACION DE
2.-HECHO IMPONIBLE
ESTABLECIMIENTOS

CARACTERISTICAS
7.- DEDUCCION 3.-SUJETO PASIVO
DEL IMP. PREDIAL

6.INAFECTACIONES DEL
4.-BASE IMPONIBLE
IMPUESTO PREDIAL

5.-TASAS O ALICUOTAS
DEL IMPUESTO PREDIAL
¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS El beneficio consiste
TRIBUTARIOS APLICABLES AL en deducir de su
IMPUESTO PREDIAL? base imponible un
monto equivalente a
50 UIT (vigente en el
ejercicio gravable) a
toda persona con la
condición de
Para obtener este pensionista,
beneficio deberá propietaria de un
cumplir las siguientes predio
condiciones:

Ser propietario de un solo predio Su ingreso bruto debe

(no sólo en el distrito), a su estar constituido por la
nombre o de la sociedad pensión y no exceder de 1
conyugal, destinado a su UIT mensual (vigente en el
vivienda ejercicio gravable).
El TUO de la Ley de Tributación Municipal señala que se
encontraran inafectos los
predios de propiedad de los siguientes sujetos:

El gobierno central, Excepto los predio que

gobiernos regionales hayan sido entregados
y gobiernos locales. concesion
 Los gobiernos extranjeros

Las sociedades de beneficencia Las universidades y centros educativos

Las entidades religiosas

El cuerpo general de bomberos

Las comunidades campesinas y nativas

 LAS CONCESIONES EN
PREDIOS FORESTALES
DEL ESTADO
DEDICADOS AL
APROVECHAMIENTO
FORESTAL

LOS PREDIOS CUYA

TITULARIDAD
CORRESPONDAN A
ORGANIZACIONES
POLITICAS

MOVIMIENT ALIANZAS
PARTIDOS
OS POLITICAS
¿QUIÉN PAGA EL IMPUESTO PREDIAL?
¿COMO SE CALCULA EL
IMPUESTO PREDIAL?
TRAMO DE AUTOVALÚO
ALÍCUOTA

HASTA 15 UIT 0.2%

MÁS DE 15 UIT Y HASTA 60 UIT 0.6%

MÁS DE 60 UIT 1.0%

 Las municipalidades están
facultadas para establecer un
monto mínimo a pagar por
concepto del impuesto
equivalente a 0.6 % de la UIT
vigente al 01 de enero del año al
que corresponda el impuesto.
5.- ¿DÓNDE Y COMÓ PRESENTO LA
DECLARACIÓN JURADA ?

La declaración jurada debe

ser presentada en la
administración tributaria de
la Municipalidad Distrital
donde se ubique el predio.
Para lo cual deberá presentar
lo siguiente:
REQUISITOS DE LA DECLARACION JURADA DE INSCRIPCION:
REQUISITOS DE LA DECLARACION JURADA DE DESCARGO:
 Cabe indicar, que el transferente no
se encuentra obligado a presentar
declaración jurada de descargo a
partir de la fecha de entrada en
vigencia del Decreto Legislativo N.°
1246, (noviembre 20161) , siendo el
adquirente el único obligado a
presentar declaración jurada de
impuesto predial. Siendo así, los
requisitos señalados en el párrafo
anterior son aplicables para el
cumplimiento de la obligación de
presentar declaración jurada de
descargo del transferente.
¿Qué sucede si no cumple con presentar las declaraciones
juradas de inscripción o descargo dentro de los plazos?

Si no ha presentado su declaración
jurada dentro de los plazos
establecidos, será pasible de la
imposición de una multa tributaria,
cuyos montos varían entre el 15% y
el 100% de la UIT, dependiendo de la
fecha de la infracción, del tipo de la
declaración jurada (inscripción o
descargo), y del tipo de
contribuyente.
 RÉGIMEN DE GRADUALIDAD:

90%
• Las multas tributarias serán rebajadas siempre que
el deudor tributario cumple con cancelar la sanción
con anterioridad a cualquier notificación o
requerimiento de la Administración.

80%
• Si la cancelación se realiza con posterioridad
a la notificación o requerimiento de la
Administración, pero antes de la notificación
de la Resolución de Multa.

70%
• Cuando la cancelación de la
sanción se realiza con
posterioridad a la notificación
de la Resolución de Multa, la
sanción será rebajada en un
70%.
 ¿CUÁL ES EL PLAZO PARA
DECLARAR UN PREDIO?

Al adquirir un predio, el nuevo

propietario podrá declararlo hasta
el último día hábil del mes de
febrero del año siguiente a la
adquisición del bien. De no hacerlo
incurrirá en infracción y se le
sancionará con multa
 se recomienda presentar su
declaración jurada hasta
De no hacerlo incurrirá y se le sancionará con antes del último día hábil
en infracción multa del mes siguiente de
ejecutada la transferencia.
¿EN CASO DE VENDER MI PREDIO QUE DEBO DE HACER?

Comunicar la
venta

Presentar una
declaración de
descargo

Pagar el
impuesto de
todo el año
HOJA DE RESUMEN PREDIO URBANO
 La declaración se presenta a través de
medios virtuales, siempre que los declarantes
tengan número de RUC.

 Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones

indivisas que tengan hasta (20) predios, presentarán la
declaración de predios utilizando el formulario virtual N° 1630 o
el PDT PREDIOS N° 3530.
 Las personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones
indivisas que tengan hasta (20) predios, presentarán la declaración
de predios utilizando el formulario virtual N° 1630 o el PDT
PREDIOS N° 3530.

 En caso tengan más de veinte (20) predios, presentarán la

declaración de predios utilizando obligatoriamente el PDT
PREDIOS N° 3530.
• Si el declarante con mas de (20) predios cuenta con N° de RUC
enviara el PDT PREDIOS N° 3530 a través de SUNAT operaciones
en línea, utilizando su clave SOL.

 En cambio, si no cuenta con número de RUC, generará su declaración

usando el PDT N° 3530 y luego la presentará mediante un USB o CD, con
el archivo correspondiente, ante las dependencias de la SUNAT o en los
centros de servicios al contribuyente de su jurisdicción según corresponda.
OJO

Los contribuyentes están obligados a presentar Declaración Jurada:

9.1 .- ANUALMENTE, al último día hábil del mes
de febrero, salvo que la Administración establezca
una prórroga. Es decir, una vez que ha recibido su
Declaración Jurada mecanizada, tiene plazo hasta
el último día hábil del mes de febrero para
presentar cualquier tipo de información con la que
no esté de acuerdo.

9.2.- CUANDO SE EFECTÚA CUALQUIER

TRANSFERENCIA DE DOMINIO, teniendo plazo
para cumplir con tal obligación hasta el último día
hábil del mes siguiente de ocurrido el hecho.
 9.3.- CUANDO UN PREDIO SUFRA
MODIFICACIONES EN SUS CARACTERÍSTICAS
QUE SOBREPASEN EL VALOR DE CINCO (05)
UIT. En estos casos la Declaración Jurada debe
presentarse hasta el último día hábil del
mes siguiente de producidos los hechos

9.4.- CUANDO LO DETERMINE LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA y dentro del
plazo que determine para tal fin.
Calendario de vencimiento del
pago
El IMPUESTO
PREDIAL 2017

Usted puede
cancelar el VENCIMIENTO FRACCIONADO
Impuesto Predial 28 de Febrero del
al Contado o de 2017
1º Trimestre
forma 31 de M ayo del
fraccionada en 2017
2º Trimestre

cuatro cuotas. 31 de Agosto del

3º Trimestre
2017
30 de Noviembre
4º Trimestre
del 2017
 CRONOGRAMA DE DECLARACION DE
ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DE RUC O DNI

Último
digito del
Fe cha de
RUC o
ve ncimie nt
Documento
o
de
identidad
Primer día
9 y 8 hábil de
junio
Segundo día
7 y 6 hábil de
junio
Tercer día
5 y 4 hábil de
junio
Cuarto día
3 y 2 hábil de
junio
Quinto día
1 y 0 hábil de
junio
 CASOS PRACTICOS
1. SI SR. JUAN RAMÍREZ TIENE UN PREDIO CUYO MONTO DE AUTO AVALÚO ASCIENDE A S/. 130,000
SOLUCIÓN:
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
A) CALCULANDO LA TASA DEL 2%
60,750.00 * 0.2% = 121.50
B) CALCULANDO LA RESTA PARA HALLAR LA DIFERENCIA
130,000.00 –
60,750.00
69,250.00
C) APLICANDO A LA DIFERENCIA DE LA RESTA EL 0.6%
69,250.00 * 0.6% = 415.50
D) LA SUMA DEL 0.2% Y 0.6% PARA EL PAGO DEL TRIBUTO
121.50 +
415.50
537.00
Respuesta : Para el año 2017 el Sr. Juan Ramírez pagará el monto de S/ 537.00
TRATAMIENTO CONTABLE
1
643 GOBIERNO LOCAL 537.00
6431 Impuesto Predial
406 GOBIERNOS LOCALES 537.00
40615 Impuesto Predial
x/x Por la provisión del impuesto predial
2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 537.00
79 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 537.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Por la transferencia de la cta 643
 3
406 GOBIERNOS LOCALES 537.00
40615 Impuesto Predial
101 CAJA 537.00
x/x Por la cancelación del impuesto predial
x

2. El Sr. Marco Martínez tiene un predio cuyo monto de auto avalúo asciende a S/. 60,000
Solución:
 TRATAMIENTO TRIBUTARIO

A) Calculando la tasa del 2%

60,0000.00 * 0.2% = 120.00

RESPUESTA: Para el año 2017 el Sr. Juan Ramírez pagará el monto de S/ 120.00

TRATAMIENTO CONTABLE
1
643 GOBIERNO LOCAL 120.00
6431 Impuesto Predial
406 GOBIERNOS LOCALES 120.00
40615 Impuesto Predial
x/x Por la provisión del impuesto predial
 2
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 120.00
79 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 120.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Por la transferencia de la cta 643
3
406 GOBIERNOS LOCALES 120.00
40615 Impuesto Predial
101 CAJA 120.00
x/x Por la cancelación del impuesto predial
X