LUCRO CESANTE

Estructura del Curso

 Clase 1:
1. Breve Historia del Seguro de
Lucro Cesante
2. Nombres con los que se conoce
al seguro de Lucro Cesante en
otros países
3. Bases de Contabilidad
1. Los Términos que Utilizaremos:
1. Tipos de Gastos
2. Ejemplos
2. El Estado de Pérdidas y Ganancias
Usual
3. Qué cubre el Seguro de Lucro
Cesante
Estructura del Curso

 Clase 2:
 Repaso de clase anterior:
 Qué cubre el Seguro de Lucro Cesante
 Pequeño Ejercicio con el estado de
Pérdidas y Ganancias a diferentes niveles
de afectación en las ventas
4. La póliza:
– Características de esta póliza
– Aplicaciones
– Formas (Americana e Inglesa)
– Diferencias entre las formas
5. Condiciones Generales
6. Exclusiones
Estructura del Curso
 Clase 3:

 Repaso de clase anterior:

 Diferencias entre la Forma
Americana y la Inglesa
 Cobertura de la póliza.
 7. Llenar el formulario para
establecer la suma Asegurada:
1. Formas de Cálculo:
1. Adición o Suma
2. Sustracción
2. Base Dual
Estructura del Curso
 Clase 4:
 Repaso de clase anterior:
 Qué cubre la póliza de Lucro
Cesante?
 Ejercicios de Establecimiento de
Suma Asegurada
 Calificación:
 Examen: 20
 Trabajo: 20
 Participación y Asistencia: 10
 DESARROLLO Clase 1
 Clase 1:
1. Breve Historia del Seguro de Lucro
Cesante:
 Siglos XVI-XVII: Se introduce la idea en el
seguro marítimo dada la diferencia entre el
valor de la mercancía en puerto de origen y
de destino (cláusula de sobreseguro)
 Casos Re. Wrigth contra Pole (1834) y
Menzies contra North British and Mercantil
(1847) en Gran Bretaña: reclamo de Lucro
Cesante por Incendio. Tribunales
sentencian que puede ser objeto de seguro
pero siempre que hubiesen sido
expresamente cubiertos en la póliza
Breve Historia (continuación)
– Estas sentencias resueltas en forma
negativa para los reclamantes mostraron
claramente la necesidad de una póliza
de lucro complementaria a la póliza de
incendio (ajustar la cobertura a la
realidad del mercado)
– El lucro cesante comienza a ser recogido
por los textos legales:
 Código de comercio holandés – 1836
 Código de comercio alemán – 1861
 Código de comercio italiano – 1882
 Código de comercio español - 1885
Breve Historia (continuación)
– En 1834 y 1847 ser presentan las
primeras reclamaciones de Incendio, en
las que se incluyen los daños financieros
por paralización.
– Poco antes de 1900 Ludovic Mann
establece las normas de una póliza de
pérdida de beneficios.
– En Francia en el siglo XIX aparece el
“Chomage” que significa “Cesación
forzosa del trabajo o silencio”. Se
contrataba una parte o porcentaje de la
propiedad física destruída como pago
adicional para pérdidas financieras.
Nombres con los que se
conoce
– Loss of Profits: Pérdida de Utilidades
– Consequential Loss: Pérdida
Consecuencial
– CL: Club de los Ciento Cincuenta
– Interruption Insurance: Seguro contra
Interrupción
En Ecuador:
- Póliza de Lucro Cesante
- A consecuencia de Incendio
- A consecuencia de Rotura de
Maquinaria
 BASES CONTABLES
- Términos que se utilizaran en el curso:
- Ingresos
- Ventas
- Egresos
- Gastos Variables: Gastos incurridos únicamente
cuando la compañía REALMENTE produce o
vende sus productos o servicios, por ende gastos
NO indemnizables.
- Gastos Fijos: Gastos que se realizan asi la
empresa genere o no ingresos y por lo tanto no
varían en función de las ventas o producción.
- Gastos Adicionales: o Extraordinarios los que se
tienen que hacer a causa del siniestro, ya que no
estaban presupuestados
BASES CONTABLES

- Gráfico de los costos, ingresos

y utilidad.
ESTADO DE PERDIDAS Y
GANANCIAS
- Estado de Pérdidas y
Ganancias de Excel
- Hacer escenarios con 50% de
afectación en ventas,
- 25% de afectación en ventas
- Crecimiento de ventas en 50%
- Crecimiento de ventas en 25%
 RESULTADOS
- A un decrecimiento de ventas, un mucho
mayor decrecimiento de la utilidad
- A un crecimiento de ventas, un mayor
crecimiento de utilidad
- Concepto de Productividad
- Los gastos Fijos: SE MANTIENEN A
CUALQUIER NIVEL DE PRODUCCION
- Los gastos Variables: DEPENDEN
TOTALMENTE DEL NIVEL DE
PRODUCCION.
- Gastos Mixtos: Los que tienen un
componente FIJO (sueldo base del vendedor)
y VARIABLE (comisión por ventas)
DEFINICION
Qué cubre la póliza de Lucro Cesante?
- Las pérdidas financieras o UTILIDAD BRUTA:
- Entendiéndose como: la Utilidad Neta que se
deja de percibir
- (+MAS) Gastos Fijos que continúan
- (+MAS) Gastos Extraordinarios que se incurren a
consecuencia del siniestro
Cuándo cubre ?
- Por la paralización de la producción
- Debida a un siniestro cubierto por una póliza de
daños
- La (s) instalación (es) usada (s) por el asegurado
debe estar especificada en AMBAS pólizas.
Fórmula:
- UB= UN + GF + GE
PREGUNTAS:

Repaso:
1. Qué cubre la póliza de Lucro
Cesante ?
2. Ejercicio Pequeño de P y G.
- Determinar la afectación de
acuerdo a diferentes niveles de
ventas
 LA POLIZA
- CARACTERÍSTICAS
1) Es standard para todo el mercado (igual
que la póliza de incendio)
2) Es COMPLEMENTARIA a la póliza de
Incendio y/o Rotura de Maquinaria
3) Se contrata en ADICION a las pólizas de
Incendio y Rotura de Maquinaria
4) La COBERTURA COMPLETA será: a)
Póliza de Incendio, b) Póliza de Lucro
Cesante por Incendio, c) Póliza de
Rotura de Maquinaria, y d) Póliza de
Lucro Cesante por Rotura de Maquinaria
 LA POLIZA
- CARACTERÍSTICAS
5) Es también aplicable a empresas que dan
pérdidas (Por ejemplo: que están iniciando
operaciones)
6) No cubre negocios en quiebra o que quieran
liquidar
7) Solo se asegura a empresas que lleven
contabilidad (no doble contabilidad)
8) Es una póliza Patrimonial (no de bienes)
 LA POLIZA

- FORMAS
1) Inglesa.- O de PERIODO,
conocida como LOSS OF
PROFITS
2) Americana.- O de
COASEGURO, ó también
GROSS EARNINGS
Forma Inglesa
 Cubre la pérdida de utilidad bruta
causada por disminución de
ingresos del negocio.
 Valor que resulta de aplicar el
porcentaje de utilidad bruta al monto
en que se hubieren disminuido los
ingresos normales del negocio
durante el período de indemnización.
 Los ingresos serán Valor de
mercancías vendidas MAS el valor
de servicios prestados por el
asegurado
Forma Inglesa
 Otorga cobertura del aumento de los
gastos de funcionamiento.
 Gastos Adicionales para evitar o reducir
pérdidas
 Condición: Que el ahorro sea mayor a la
indemnización.
 Período de indemnización: Período en el
que están efectados los resultados del
negocio a causa de la paralización por el
daño. Empieza en la fecha de ocurrencia
del daño y termina a más tardar XX meses
después del mismo.
 LA POLIZA: Forma Inglesa (1)
FORMA INGLESA (1)
1. Es la más utilizada.
2. Establece un período de indemnización, el
cual es continuo y consecutivo y
corresponde al período durante el cual el
negocio queda afectado por el daño.
3. El período de indemnización puede
establecerse desde 3 meses a 36 meses
(3 años).
4. Se pueden selección gastos que no se
deseen asegurar.
5. El costo del seguro es alto porque la
cobertura es más amplia
LA POLIZA: Forma Inglesa (2)
6. Reconoce el sobrecosto de reponer el stock de
productos terminados utilizados para evitar una
caída de las ventas.
7. Los gastos adicionales de funcionamiento no
pueden exceder al monto de indemnización
ahorrado.
8. Cubre la pérdida de utilidad como consecuencia
del daño causado a los productos elaborados.
9. La indemnización se realiza en base a la
disminución en ventas
10. Indemniza aún después de que el negocio esté
en funcionamiento, hasta que se regularicen las
ventas.
11. Recomendado para empresas con competencia
FORMA AMERICANA
 Cobertura: Pérdida real sufrida por la
interrupción del negocio a consecuencia de
un daño cubierto, sin exceder la reducción
de la utilidad bruta menos los cargos y
gastos que no se requieran durante la
interrupción.
 La interrupción empieza en la fecha del
daño y termina cuando se repare,
reconstruya o reemplace la propiedad que
sufrió el daño.
 Coaseguro: se puede asegurar el 100% de
la utilidad bruta en 12 meses o un
porcentaje menor
 Se aplica un límite de primera pérdida.
 LA POLIZA: Forma Americana (1)

Existen dos tipos:

1. Industrial
2. Comercial
Características:
1. No tiene límite de tiempo
2. Cubre hasta que la propiedad o negocio
quede restablecido, o la suma asegurada
se agote
3. No se puede excluir NINGUN gasto
variable
4. En la forma industrial excluye utilidad en
productos elaborados
 LA POLIZA: Forma Americana (2)

Características:
5. Las existencias de productos elaborados
se pueden asegurar por el precio de
venta bajo la póliza de incendio.
6. Permite escoger porcentajes de
coaseguro desde el 50% al 100%
7. Los gastos adicionales de funcionamiento
en un siniestro no están sujetos a
cláusula de infraseguro
8. Usualmente el costo del seguro es más
bajo que en la forma de período o inglesa
LA PÓLIZA:
Qué Cubre?
Qué Incluye?
 Lectura de las Condiciones
Generales
 Lectura y Explicación de las
Exclusiones
Coberturas Adicionales

 Proveedores y/o clientes:

 Pérdida de utilidad que sufra el
asegurado por un siniestro en los
establecimientos de proveedores o
clientes que afecten sus ventas.
 El siniestro (de daños) tiene que estar
cubierto en la póliza del asegurado.
 Tiene límite y requiere listado con
porcentajes de dependencia.
 Contratar INTERDEPENDENCIA:
Plantas del mismo asegurado, dejar
expresa la extensión en la póliza.
Coberturas Adicionales

 SUSPENSIÓN DE SERVICIOS
 Agua, Energía, Gas, Vapor
 Cobertura igual a proveedores
pero específica para estos
servicios “básicos”
 GASTOS DE VIAJE Y ESTADIA
 Cubre los gastos de viaje y
estadía de funcionarios y técnicos
que intervienen en la reparación
del daño.
 Límite a primer riesgo.
Coberturas Adicionales
 HONORARIOS AUDITORES,
CONTADORES
 Cubre gastos para pagar auditores y
contadores que obtengan y certifiquen
los detalles contables del negocio.
 Se otorga con límite
 EXCEPCIÓN DEL DEDUCIBLE
 Si por razón del deducible de la póliza
de daños no hay lugar a indemnización
(Valor Pérdida menor a deducible), la
cobertura DE LUCRO, SI opera,
siempre que la responsabilidad de la
compañía hubiera existido de haber
excedido el daño el dicho deducible.
Coberturas Adicionales
 Extensión del período de
Interrupción (FORMA AMERICANA)
 Cubre XX meses a partir de la fecha en
que haya sido terminada la
reconstrucción, reparación o reemplazo
de la propiedad dañada o destruída.
 INGRESO O EGRESO:
 Ingreso Restringido como consecuencia
de una pérdida a propiedades de la
vecindad del cliente.
 Se limita XX días y distancia
 ACTOS DE AUTORIDAD
 Acceso restringido por la autoridad civil.
REPASO
 En términos Generales cuándo
se aplica la forma Inglesa y
cuándo la Americana?
 A que tipos de empresa le
puedo recomendar
 Que gastos entran en la
determinación de la suma
asegurada de una y otra ?
 Qué gastos se pueden incluir y
cuáles eliminar?
Clase 3: Repaso

1. Dependiendo del tipo de

empresa, cuándo se aplica la
forma americana o la inglesa?
2. De por lo menos 8 diferencias
entre la F. Americana y la F.
Inglesa
3. Que Gastos se incluyen en
una y otra?
Clase 3: Formulario

 Partes de la póliza de Lucro

Cesante:
1. La Solicitud
2. El Formulario de
Establecimiento de sumas
aseguradas
3. Documentos Contables
4. Presupuestos de la empresa