MUESTRA. Caso Manufacturas SAC MUESTREO EMPRESA MANUFACTURA DE METALES
SE APLICÓ SELECCIÓN MUESTRA AL AZAR
Al Azar: es el muestreo basado en el juicio o la apreciación.
Viene a ser un poco subjetivo, sin embargo es utilizado por algunos auditores. El auditor puede pensar que los errores podrían estar en las partidas grandes, y de éstas revisar las que resulten seleccionadas al azar. MANUFACTURA SAC ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIA 530 El Muestreo AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Cuando el auditor decide ( EN MILESusar DE SOLESuna) muestra, su ACTIVO objetivo es proporcionar unaPASIVO base razonable para extraer conclusiones sobre Activo Corriente la población de Pasivo Corriente la quede Efectivo Efectivo y Equivalente selecciona la 1,140,900muestra.Obligaciones Financieros 22,739,135 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) B 4,838,831 Cuentas por Pagar Comerciales 12,327,764 Cuentas por Cobrar - Relacionadas 2,286,382 Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 3,205,884 Impuestos por Recuperar 3,849,520 Otras cuentas por pagar 2,482,982 Otras cuentas por cobrar (neto) 933,661 Anticipos recibidos de clientes 5,106,367 Inventario 16,038,097 Ventas diferidas 387,721 Servicios y otros Contratados por Terceros 94,985 Total Activo Corriente 29,182,376 Total Pasivo Corriente 46,249,853 P.T. PA-C Fecha
NIA 530 El Muestreo
Hecho: MNB 06/11/2016 Revisado: UYT 07/11/2016 MANUFACTURAS SAC Cuando el auditor PROGRAMA decide usar una muestra, su DE AUDITORIA objetivo es proporcionar CLIENTESuna base razonable OBJETIVOS para extraer conclusiones sobre la población de - - la que selecciona la muestra. Comprobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas por cobrar en el Estado Financiero Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna. - Verificar la veracidad de las cuentas por cobrar clientes. - Comparaciones saldos según libros y documentos respaldatorios de la cuenta clientes ELABORA Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA DO POR 1 Elaborar el flujograma de cuentas por cobrar F CC MNB 13/11/2016 2 Aplicar cuestionario de Control Interno C CI MNB 13/11/2016 3 Elaborar Cédulas o papeles de trabajo de trabajo B MNB 14/11/2016 4 Obtenga un listado de clientes y verifique los saldos de dicho listado B1 MNB 17/11/2016 5 Seleccionar muestra y análizar Antigüedad de Saldos B2 MNB 18/11/2016 6 Verificar saldos con los respectivos mayores y auxiliares. B3 MNB 18/11/2016 7 Circularizar los saldos de clientes seleccionados. B4 MNB 18/11/2016 8 Elaborar la cédula de hallazgo de auditoría. B JPB 19/11/2016 MANUFACTURAS SAC ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES
NIA 530 El Muestreo AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Fecha inicio de la Saldo al Saldo al Nº Cuando el auditor decide usar una muestra, su Nombre deuda/última 01/01/2015 DEBITOS CREDITOS 31/12/2015
27 objetivo es proporcionar una base razonable 16,000.00
CAPRICORNIO S.A. de transacción 15/03/2013 24,000.00 72,000.00 80,000.00 206 155 para extraer conclusiones sobre la población de19,000.00 SURANDINO S.A. PEDRO BUENO PRIVATT 12/12/2013 05/06/2014 15,000.00 10,000.00 28,500.00 45,000.00 85,500.00 50,000.00 95,000.00 160 190 la que selecciona la muestra. PISCIS S.A. SAGITARIO S.A. 10/10/2014 25/10/2014 55,210.00 25,839,484.00 20,000.00 40,000.00 26,131,274.00 280,000.00 347,000.00 260,000.00 11 AMÉRICA S.A. 30/11/2014 98,000.00 1,887,513.23 1,225,513.23 760,000.00 165 PUNTAL & ASOCIADOS S.A. 12/12/2014 6,000.00 18,000.00 4,000.00 20,000.00 221 VALDIVIEZO SOLIS JORGE LUIS 02/01/2015 6,576.10 19,728.29 4,384.06 21,920.33 48 COMPUSOFT SRL 25/12/2015 4,243.20 12,729.60 2,828.80 14,144.00 108 INTEGRACIONES ELECTRONICAS S.A.C. 26/12/2015 12,239.70 36,719.10 8,159.80 40,799.00 93 HERALDI IMPRESORES S.A. 04/01/2016 865.86 2,597.57 577.24 2,886.19
SALDO SEGÚN LIBROS S/. 28,591,061.79 S/. 27,169,947.13 S/. 1,691,749.52
Observar: PROCEDIMIENTO MUESTREO
DE LOS 226 CLIENTES SE SELECCIÓNÓ LOS DE SALDOS MAS ANTIGUOS