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Electrónica de Comprobantes
de Pago
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Beneficios de uso del Comprobantes
de Pago Electrónicos
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SISTEMAS DE EMISIÓN
ELECTRÓNICA
Conformado por:
R.S. 188-2010/SUNAT - Sistema de Emisión Electrónica SUNAT Operaciones en
Línea, en adelante SEE – SOL.
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Cómo se generan los comprobantes
de pago electrónicos
5
Sistemas de Emisión
Electrónica – SEE SOL
R.S. 188-2010/SUNAT
6
SEE - SOL
Aplicativo
Gratuito
SEE – SOL: Aplicativo proporcionado Disponible 24x7
por SUNAT, habilitado en SUNAT Accesible por internet desde cualquier
Operaciones en Línea, que permite punto del país o del exterior
la emisión electrónica de Almacena los documentos electrónicos
comprobantes regulado por la RS
188-2010/SUNAT y modificatorias Contribuyente
Debe contar con Clave SOL
RUC: ACTIVO
Condición de domicilio: HABIDO
Habilitado para emitir factura y notas
Documento
Numeración generada y controlada por el aplicativo
sistema asigna la serie, y es única:
Facturas y sus notas: E001
Boletas y sus notas: EB01
No hay perdida de documentos.
No hay obligación de conservación Emisor/Receptor
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Desde el PORTAL SUNAT
http://www.sunat.gob.pe/
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Desde el PORTAL SUNAT
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Desde el PORTAL SUNAT
10
Desde el PORTAL SUNAT
11
Desde el PORTAL SUNAT
mparede3@sunat.gob.pe
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OPCIONES DE CONSULTA
SEE - SOL
201007
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OPCIONES DE CONSULTA SEE –
SOL – Facturas emitidas
14
OPCIONES DE CONSULTA SEE –
SOL – Facturas emitidas
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Sistemas de Emisión
Electrónica Desarrollado
desde los Sistemas del
Contribuyente – SEE-SDC
R.S. 097-2012/SUNAT
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Sistema emisión del contribuyente – SEE
del contribuyente
No es un aplicativo de SUNAT
Es el sistema que Emisor:
permite la emisión de Certificado digital
los comprobantes de
pago electrónicos CPE:
desde los sistemas Estructura basada en XML
desarrollados o Representaciones impresas con
adquiridos por el códigos de barras
contribuyente; (a La numeración alfanumérica es
solicitud del gestionada por el emisor electrónico.
contribuyente o por
designación). Se puede emitir a través de un PSE
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¿Qué es el formato XML?
18
¿Cómo se ve una factura
electrónica en XML?
Formato Digital
(Anexo 9 y 6 de la R.S. 097-
2012/SUNAT)
SEE-SDC - Factura
Documento electrónico
(archivo) generado en
formato XML de acuerdo a
las características y
condiciones establecidas
por la SUNAT (estándar
UBL y certificado digital).
Sirve para deducir crédito
fiscal del IGV y sustentar
costo o gasto para efectos
del Impuesto a la Renta.
20
DE LA INCORPORACION AL SISTEMA
Efectos de la Incorporación
21
DE LA INCORPORACION AL SISTEMA
22
DE LA INCORPORACION AL SISTEMA
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Emisión Factura electrónica
SEE – Del contribuyente
Envío a SUNAT de Factura y notas vinculadas
– En la fecha de emisión
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Otorgamiento Factura electrónica
SEE – Del contribuyente
1 Emite factura
electrónica
RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente
a) FACTURAS, siempre que hayan sido enviadas a SUNAT y tengan una CDR – aceptada
b) BOLETAS DE VENTA, hayan sido enviadas o no en los Resúmenes Diarios.
− Podrá comunicar la baja de la numeración de uno o mas documentos, siempre que hayan sido
generados o emitidos en un mismo día.
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SEE-SDC - Factura
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Otorgamiento de la Boleta de
Venta Electrónica
SEE – Del contribuyente
Mediante representación impresa.
Podrá ser por medios electrónicos, previa conformidad del usuario.
Características principales:
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Resumen Diario de boletas y
notas vinculadas
SEE – Del contribuyente
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto
de un mismo día a mas tardar hasta los 7 días calendarios
contadas desde el día siguiente de emisión
Representación
Impresa
(Anexo 1, 2 y 6 de la R.S. 097-
2012/SUNAT)
Comprobantes que se pueden
emitir en SEE SDC
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IMPORTANTE:
35
Sistema Facturador SUNAT
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Condiciones para ser emisor–
facturador e iniciar la emisión
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Proveedores de Servicios
Electrónicos – PSE
Resolución de Superintendencia
199-2015/SUNAT
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Operatividad
PSE
autorizado
2 Emite comprobante
formato RECEPTOR
(CLIENTE)
EMISOR 3 digital
ELECTRONICO Envía un Convierte
ejemplar de la información
factura en XML, pone
(Formato su firma y
digital) remite a
SUNAT
– Selecciona PSE
autorizado (uno o mas) SUNAT
5 Consulta
Valida y emite constancia
4
(CDR Aceptado/Rechazado)
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Requisitos
Rol Requisitos
Realizar por encargo del contribuyente,
las siguientes actividades: – Domicilio fiscal habido y contribuyente
Activo.
– Ser emisor electrónico.
• Emisión de facturas, boletas venta y – Estar en el Régimen General del Impuesto a
notas, guía de remisión, comprobantes la Renta.
de retención y percepción electrónicos
– Haber presentado declaraciones de los 6
últimos meses y consignado ingresos o
• Envío a la SUNAT de los ejemplares de ventas.
facturas y notas. – No estar en proceso o tener sentencia
condenatoria por delito tributario o aduanero.
• Generación de resumen diario y – Contar con Capital o Activos netos igual o
comunicación de baja. mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
– Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
• Recibir las constancias de recepción planilla electrónica.
(CDR) que SUNAT envía. – Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a
partir del 01/01/2019).
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Operador de Servicios
Electrónicos – OSE
Resolución de Superintendencia
Nº 117-2017/SUNAT
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Sistema de emisión del Operador de
servicios electrónicos – SEE OSE
Con el OK
del OSE nace
el CPE
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Comprobantes que se podrán
emitir en SEE OSE
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Registro OSE
• No estar en el Régimen de
reestrucción patrimonial
Evaluación de • No estar inhabilitado para
contratar con el Estado
Requisitos • No tener RRLL con delito doloso
Registra , aduanero o tributario o con
solicitud en SOL deuda en Cobranza Coactiva Resolución
• Capital o activo neto = ó > 300 notificada al
UIT buzón
• Presentar una Carta Fianza 28 electrónico
UIT
• Informe de auditoría de la
implementación de requisitos
Validaciones en línea
básicos de seguridad de la
– Activo
información.
– Diferente No Habido Homologación
– 6 ultimas DDJJ por SUNAT No hay procedimiento automático.
– Régimen General SUNAT realizará un proceso de
– Ser emisor electrónico pruebas de sistemas del OSE.
– No tener deuda en Plazo: 25 días hábiles
Cobranza coactiva
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CONTINGENCIA
1. Conexión Internet.
2. Fallas fluido eléctrico.
3. Desastres naturales.
4. Robo.
5. Fallas en el sistema de emisión electrónica.
6. Ventas por emisores itinerantes.
7. Otros
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PEI
(RS 159-2017/SUNAT)
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Fecha de emisión del comprobante de pago, nota de débito o nota de
crédito
DD/MM/AAAA Plazo: En la fecha
Datos del documento
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Tipo de comprobante de pago, nota de débito o nota de crédito
Numérico
Según catalogo N° 1 del Anexo 8. Solo se permite 01,
de emisión o hasta el
03,07,08 y 12
4 Hasta 20
Número de serie del comprobante de pago, nota de credito o nota de
debito y en el caso del ticket o cinta emitido por máquina registradora,
Alfanumérico
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de
tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo
sétimo día
el número de serie de fabricación de dicha máquina. comprobante 12)
calendario, contado
Número correlativo de cada nota de crédito, nota de débito o Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de
comprobante de pago y ticket o cinta emitido por máquina registradora
a que se refiere el numeral 5.3 del artículo 4° del RCP. En los demás
tickets o cintas emitidos por máquina registradora. En los
tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras que no
desde el día
5 Hasta 20 casos (tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras que no Numérico sustentan derecho a credito fiscal ni gasto o costo para
sustenten derecho a crédito fiscal ni gasto o costo para efectos
tributarios) registrar el número inicial del rango de tickets.
efectos tributarios se indicará, en el campo respectivo, el
importe total de las operaciones realizadas en el día y por
máquina registradora.
siguiente a su
En caso de los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras
que no sustentan derecho a credito fiscal ni gasto o costo para
En caso de los tickets o cintas emitidos por máquinas
registradoras que no otorguen derecho a crédito fiscal ni
emisión
6 Hasta 20 efectos tributarios registrar el número final del rango de ticket. Numérico costo o gasto para efectos tributarios, se indicará, en el
campo respectivo, el importe total de las operaciones
realizadas en el día y por máquina registradora
PEI – Resumen de
Datos del adquierente o usuario
Según catalogo N° 6 del Anexo 8
7 1 Tipo de documento de Identidad del adquirente o usuario Alfanumérico
10
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de miles
Total valor venta operaciones gravadas Numérico
Importe cero (0.00) de no corresponder del 01.01.2018.
Hasta 12 enteros y hasta 2 Importe cero (0.00) de no corresponder
11 Total valor venta operaciones exoneradas Numérico
decimales, sin comas de miles
12
Hasta 12 enteros y hasta 2
decimales, sin comas de miles
Total valor venta operaciones inafectas Numérico
Importe cero (0.00) de no corresponder
50
Hasta 12 enteros y hasta 2 Importe cero (0.00) de no corresponder
13 Impuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso Numérico
decimales, sin comas de miles
Sistema de Emisión
Electrónica Consumidor
Final – SEE-CF
(R.S. 141-2017/SUNAT)
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Sistema de Emisión
Electrónica Consumidor Final
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Sistema de Emisión
Electrónica Monedero
Electrónico – SEE-ME
(R.S. 276-2017/SUNAT)
vigencia el 1 de febrero de 2018
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Características.
• Se aprueba un nuevo sistema de emisión electrónica: Monedero
electrónico. Comprobante que se emite: Ticket monedero electrónico
(símil a la boleta de venta)
PSE ME: Es un nuevo rol aplicable solo para quienes pueden emitir
dinero electrónico (por ejemplo bancos) o quienes son
administradores APDE (Persona jurídica que administra o que
gestiona un acuerdo de pago de dinero electrónico según la Circular
N.° 013-2016-BCRP o la norma que la sustituya) y siempre que se
inscriban previamente en la SUNAT.
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Obligatoriedad
58
Obligatoriedad
60
Obligatoriedad
R.S. 155-2017
Comparado con:
61
Obligatoriedad
R.S. 155-2017
62
Obligatoriedad
R.S. 155-2017
63
Obligatoriedad
R.S. 155-2017
Ampliación de Plazos
Tema Plazo anterior Nuevo plazo
PRICOS a nivel nacional:
Posibilidad de emitir de manera 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
física las facturas, boletas y notas
Agentes de retención y agentes
de percepción: Posibilidad de
emitir de manera física los 30 de junio de 2017 31 de diciembre de 2017
comprobantes de retención y de
percepción
Obligación de consignar la 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
dirección del lugar en que se
entreguen los bienes
Obligación de consignar el 01 de junio de 2017 01 de enero de 2018
número de la placa del vehículo
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Obligatoriedad
R.S. 245– 2017
65
Obligatoriedad
R.S. 245– 2017
Plazo Tipo de comprobante de pago NC / ND
-Boleta de venta, factura, nota de crédito y nota de
débito emitidas en formato impreso o importado por
Hasta el 31 de diciembre de imprenta autorizada.
2017. - Documento autorizado a que se refiere el literal b)
del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4° del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
-Factura, nota de crédito y nota de débito emitidas
en formato impreso o importado por imprenta
Desde el 1 de enero al 30 de autorizada.
junio de 2018. - Documento autorizado a que se refiere el literal b)
del inciso 6.1 del numeral 6 del artículo 4° del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
-Factura electrónica.
Del 1 de julio de 2018 en
-Nota de crédito electrónica y nota de débito
adelante.
electrónica.
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Obligatoriedad
R.S. 312– 2017
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Obligatoriedad
R.S. 312– 2017
- Operaciones de Exportación el quinto párrafo y/o los numerales 4,6,9,11 y 12 del
artículo 33° del IGV. (solo respecto a dichas operaciones).
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Obligatoriedad
RS 317– 2017/SUNAT
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R.S. 317– 2017/SUNAT
Liquidación de compra electrónica
LIMITE: APLICABLE:
10 unidades impositivas De julio a diciembre de 2018
tributarias
20 unidades impositivas De enero a diciembre de 2019 en adelante
tributarias
A partir del primer día calendario del mes siguiente a aquel en que el
vendedor supere el mencionado límite, no puede emitirse en el Sistema
una liquidación de compra electrónica respecto de dicho vendedor.
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R.S. 317– 2017/SUNAT
Liquidación de compra electrónica
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Obligatoriedad
R.S. 318– 2017/SUNAT
Designa como emisores electrónicos a
emisores de determinados documentos
autorizados y otros.
A partir de
Designación
RS 318– - Las empresas del sistema financiero y de seguros y
2017/SUNAT las cooperativas de ahorro y crédito no
autorizadas a captar recursos del público que se
(30.11.2017) encuentren bajo el control de la A partir del
Superintendencia de Banca, Seguros y 01.01.2019
Administradoras Privadas de Fondo de
Pensiones.
- Las administradoras privadas de fondos de
pensiones.
- Las instituciones educativas referidas en el
artículo 67 de la Ley General de Educación.
- Los centros de inspección técnica vehicular
- Perúpetro S.A.
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Obligatoriedad
R.S. 318– 2017/SUNAT
Desde el sexto
- Cuando el contribuyente adquiera la calidad mes siguiente es
de emisor electrónico por elección en el emisor
SEE. electrónico
(obligado)
Obligatoriedad
R.S. 020– 2018 – Modificada la R.S. 155- 2017
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R.S. 020– 2018/SUNAT
Exportación de bienes
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R.S. 020– 2018/SUNAT
Exportación de bienes
De la autorización:
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LO NUEVO: R.S. 113-2018/SUNAT
Modifica R.S. 300-2014/SUNAT
IMPORTANTE:
Los emisores electrónicos por determinación de la SUNAT podrán utilizar los formatos
físicos, hasta el 31 de agosto de 2018.
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FACTURA
Comprobante de pago emitido en contingencia
Emisor electrónico obligado
900.00
162.00
I.G.V 18 %
1,062.00
FACTURA NEGOCIABLE
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