Son las categorías bajo las cuales una Persona Natural o
Persona Jurídica que posee o va a iniciar un negocio debe estar registrada en la SUNAT. El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen dependiendo del tipo y el tamaño del negocio. A partir de enero del año 2017 hay cuatro regímenes tributarios Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG). Impuesto a la Renta
• El Impuesto a la Renta se aplica sobre las rentas obtenidas en el
país por personas naturales y por personas jurídicas. • El régimen tributario al que se acojan las personas naturales y las jurídicas depende de las características del negocio. • Existen exoneraciones establecidas expresamente en el artículo 19 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. Nuevo Régimen Único Simplificado(NRUS) • Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago de diversos tributos. • Este régimen está dirigido a las personas naturales que tienen un pequeño negocio cuyos clientes son consumidores finales, y aquellos que desarrollan un oficio, tales como un gasfitero, pintor, carpintero, entre otros, siempre que no se trate de una carrera profesional universitaria. • El NRUS no permite la emisión de facturas, únicamente puede emitir boletas de venta y tickets. Actividades no permitidas en el NRUS • Transporte de carga de mercancías . • Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros. • Organizar espectáculos públicos. • Negocios de casinos, máquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar. • Realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado. • Realicen venta de inmuebles. • Entreguen bienes en consignación. • Comisionista. • Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos. Límites en el NRUS • Monto de ingreso bruto anual no mayor a S/ 96,000. • Realizar actividades en un solo establecimiento o sede productiva. • Valor de activos fijos, con excepción de predios y vehículos, no mayor a S/ 70,000 • El monto anual de adquisiciones no supere los S/ 96,000. • Comprobantes que pueden emitir son: Boleta de venta y tickets que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o costo. • Si se ha superado cualquiera de los límites indicados se tendrá que escoger un Régimen Tributario distinto al Nuevo RUS Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) • Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría, es decir rentas de naturaleza empresarial o de negocio. Las actividades comprendidas son las siguientes: Actividades no permitidas en el RER • Actividades calificadas como contratos de construcción. • Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre que sus vehículos tengan una capacidad de carga, mayor o igual a 2TM. • Organicen cualquier espectáculo público. • Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores. • Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza similar. • Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos • Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento. • Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la Clasificación Industrial Internacional Uniforme - CIIU Revisión 4 aplicable en el Perú según las normas correspondientes: o Actividades de médicos y odontólogos. o Actividades veterinarias. o Actividades jurídicas. o Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, consultoría fiscal. o Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría técnica. o Programación informática, consultoría de informática y actividades conexas; actividades de servicios de información; edición de programas de informática y de software en línea y reparación de ordenadores y equipo periféricos. o Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión. o Obtengan rentas de fuente extranjera. Límites en el RER • Monto de ingreso bruto anual no mayor a S/ 525,000. • Valor de activos fijos, con excepción de predios y vehículos, no mayor a S/ 126,000. • Desarrollar actividades con personal afecto a la actividad hastacon 10 personas • Comprobantes que pueden emitir son: Factura, boleta y todos los demás permitidos. Régimen MYPE Tributario (RMT) • En este régimen comprende a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares que obtengan rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no superen las 1 700 UIT en el ejercicio gravable. • No comprende a personas que tengan vinculación directa o indirecta con otras empresas cuyos ingresos netos anuales en conjunto superan las 1700 UIT o sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el país de empresas constituidas en el exterior. Régimen General (RG) • El Régimen General comprende a todos los contribuyentes sean personas naturales y personas jurídicas que generan rentas de tercera categoría, no tiene limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se ubicarán todos los contribuyentes que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el NRUS, Régimen Especial o Régimen MYPE Tributario. • Este régimen tributario involucra elaborar libros y registros contables, balance general, estados de ganancias y pérdidas entre otras obligaciones, por lo que se requiere contar con una persona con conocimientos en estos temas.