Práticas Contábeis

Informatizadas
Aula 7

Claudia Marchioti N. dos Reis

Setor Fiscal - Escrituração Fiscal - Apuração dos
Tributos Municipais, Estaduais e Federais
OBJETIVOS
1. Realizar a apuração dos Tributos Municipais,
Estaduais e Federais.
2. Realizar a emissão dos relatórios de cálculos dos
tributos por meio de um sistema informatizado.
3. Conhecer os documentos fiscais de arrecadação dos
tributos.
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Tributos Municipais, Estaduais e Federais

TRIBUTOS MUNICIPAIS

Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza -

ISSQN
O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de
competência dos Municípios, tem sua previsão no art.
156, inciso III, da Constituição Federal e na Lei
Complementar 116/03.

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Local dos Serviços

O serviço considera-se prestado e o imposto devido no
local do estabelecimento prestador ou, na falta do
estabelecimento, no local do domicílio do prestador,
exceto nas hipóteses previstas nos itens I a XXII do artigo
3º da Lei Complementar 116/2003, quando o imposto será
devido no local da prestação do serviço.

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ISS (Demonstrativo de Cálculo):
Registro de Prestação de Serviços

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Guia de Pagamento (ISS)

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TRIBUTOS ESTADUAIS

O ICMS - imposto sobre operações relativas à

circulação de mercadorias e sobre prestações
de serviços de transporte interestadual,
intermunicipal e de comunicação, de
competência dos Estados.

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ICMS NORMAL (Demonstrativo de Cálculo)

Clique no menu Relatórios > ICMS, opção ICMS Normal

(Demonstrativo de Cálculo), para que seja exibida a figura
a seguir:

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Guia de Pagamento (ICMS)

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TRIBUTOS FEDERAIS
PIS/Pasep Cumulativo e Não Cumulativo
Cofins Cumulativo e Não Cumulativo

Excluídas as exceções, regra geral, somente as pessoas

jurídicas tributadas pelo LUCRO REAL, anual ou
trimestral, estão sujeitas à incidência do PIS/Pasep e da
Cofins não cumulativos.

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COFINS,PIS,CSL,IRPJ (Demonstrativo de Cálculo)

Clique no menu Relatórios - Tributos Federais, opção

COFINS,PIS,CSL,IRPJ (Demonstrativo de Cálculo), para
que seja exibida a figura a seguir:

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Guia de Pagamento (DARF)

Os recolhimentos dos tributos federais ocorrem por meio do
DARF – Documento de Arrecadação de Receitas Federais.

Clique no menu Relatórios > DARF, opção DARF, para que

seja exibida a figura a seguir:

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Na tela seguinte Informe a data do vencimento e pagamento

dos tributos e selecione o botão Avançar para que o sistema
possa emitir os DARF´s.
Todos os dados do DARF são preenchidos de forma
automática pelo sistema através dos dados de cadastro e
apuração dos tributos devidamente informados anteriormente

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ATIVIDADES
Agora que você já conhece os tributos incidentes sobre as
operações com mercadorias e prestação de serviços,
vamos gerar os demonstrativos de cálculos dos tributos
municipais, estaduais e federais e as guias de recolhimento
dos tributos federais. Lembre-se que para realizar esta
atividade, você poderá utilizar o sistema informatizado de
sua preferência. As informações sugeridas abaixo estão de
acordo com as telas do sistema Fortes.
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ATIVIDADES

Fortes Fiscal – Tributos

ISS (Demonstrativo de Cálculo)

Acesse:
Relatórios > Livros Fiscais > Registro da Prestação de
Serviços
Período: 01/20XX a 01/20XX
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ATIVIDADES

ICMS (Demonstrativo de Cálculo)

Acesse:
Relatórios > ICMS > ICMS Normal (Demonstrativo de
Cálculo)
Mês/Ano: 01/20XX

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ATIVIDADES
COFINS/PIS (Demonstrativo de Cálculo)
Acesse:
Relatórios > Tributos Federais > COFINS, PIS, CSL, IRPJ
(Demonstrativo de Cálculo)
Data Final do Período Base: 30/01/20XX
Tributos: Selecionar COFINS/PIS
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ATIVIDADES
Guia de Pagamento (DARF)
Acesse:
Relatórios > DARF > DARF
Data Final do Período Base: 30/01/20XX
Tributos: Selecionar COFINS/PIS
Data do Vencimento: 20/02/20XX
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SÍNTESE DA AULA
Nesta aula:
• Reconhecemos os Tributos Municipais, Estaduais e
Federais incidentes sobre as operações com mercadorias e
prestação de serviços;
• Realizamos os cálculos dos Tributos Municipais, Estaduais
e Federais através do sistema informatizado;
• Geramos os demonstrativos de cálculos dos tributos e as
guias de tributos federais através do sistema informatizado.
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PRÓXIMA AULA
Na próxima aula, você estudará os seguintes assuntos:

• Sistema Informatizado Contábil;

• Sistema Informatizado Contábil – Plano de Contas;
• Sistema Informatizado Contábil – Plano de Contas
Referencial.
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REFERÊNCIAS

IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos.

Contabilidade Comercial: atualizado conforme Lei n.
11.638/07 e Lei n. 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010.

FERRARI, Ed Luiz. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro:

Impetus, 2013

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Tributos Municipais, Estaduais e Federais
REFERÊNCIAS

FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação

Profissional(PAE). Disponível em:
http://www.fortestecnologia.com.br/pae. Acesso em: 20 out.
2016.

SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas

contábeis: aspectos societários e tributários. São Paulo:
Atlas, 2015.
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Claudia Marchioti Nicolau dos Reis
Mestre em Ciências Contábeis na Universidade do Estado do
Rio de Janeiro - UERJ. Especialização em Controladoria e
Finanças na Faculdade Moraes Júnior Mackenzie Rio e MBA
em Contabilidade e Auditoria pela Universidade Federal
Fluminense, UFF. Graduação em Ciências Contábeis na
Universidade Castelo Branco, UCB/RJ.
Atualmente é Docente e Coordenadora do Curso de Ciências
Contábeis na Universidade Estácio de Sá.
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/9665648902307656
Obrigada!