DECLARACIÓN ANUAL

PERSONAS FÍSICAS
RÉGIMEN SUELDOS Y SALARIOS E INTERESES
 INGRESOS

• Sueldos y salarios
• Asimilados a Salarios
• Intereses por prestamos en el país
 DEDUCCIONES PERSONALES
• Honorarios médicos
• Gastos funerarios
• Primas de seguros de gastos medico
• Intereses reales por créditos hipotecarios
• Donativos
• Aportaciones a la subcuenta de aportaciones
complementaria de retiro
• Aportaciones a cuentas de planes personales de retiro.
• Transportación escolar hijos o nietos (obligatorio o que se
incluya en la colegiatura)
 HONORARIOS MÉDICOS
• De acuerdo a la ley a la que se hace referencia, en el artículo 151, las deducciones personales a las
que tiene derecho el contribuyente, tratándose de honorarios médicos, se encuentran las
siguientes:
• Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología
y nutrición prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las
autoridades educativas competentes. Así como gastos hospitalarios para el cónyuge o
concubino/a, para los ascendientes o los descendientes en línea recta, siempre que estas personas
no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a una U.M.A. elevada al
año, considerando la UMA como unidad base.
• También se consideran, deducibles los gastos por lentes ópticos graduados para corregir defectos
visuales, hasta por 2,500.00 pesos por cada una de las personas que se mencionan, siempre que
se cuente con el CFDI, se describan las características o se cuente con el diagnostico, de acuerdo al
artículo 264 del RISR.
 HONORARIOS MÉDICOS

• Para el caso de las medicinas, sí son deducibles siempre que sean

incluidas en facturas de hospitales; no así para los comprobantes
de las farmacias. En este caso de debe ser un poco más
precavidos. El pago de estos gastos se debe realizar mediante
cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjeta de crédito,
de débito o de servicios.
• Los honorarios médicos, dentales o de enfermería, análisis,
estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler
de aparatos para la rehabilitación del paciente, derivado de las
incapacidades temporal, permanente parcial o total (art. 477 LFT).
 GASTOS FUNERARIOS

• Solamente la cantidad que no exceda de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevada al año,
efectuados por ti para tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.
Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los
servicios funerales.
 PRIMAS DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS

• Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o

independientes de los servicios de salud proporcionados por
instituciones públicas de seguridad social, siempre que el
beneficiario seas tú, tu cónyuge o concubino/a, o tus
ascendientes o descendientes en línea recta.
 INTERESES REALES POR CRÉDITOS HIPOTECARIOS
• Intereses reales devengados y efectivamente
pagados por créditos hipotecarios
destinados a tu casa habitación, contratados
con el sistema financiero, INFONAVIT o
FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el
crédito otorgado no exceda de
setecientas cincuenta mil unidades de
inversión. Las instituciones que perciban
ingresos por este tipo de intereses te deben
proporcionar una constancia anual, a más
tardar el 15 de febrero, en la que se señale,
entre otros datos, el monto de los intereses
nominales devengados y pagados en el año y
aparezca separado el monto pagado de los
intereses reales.
 DONATIVOS

• Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando
se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Consulta el directorio de donatarias autorizadas.

El monto de los donativos que se deduzcan en la declaración anual no deben exceder de 7% de los ingresos
acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las
deducciones personales correspondientes a dicho año.
 APORTACIONES A LA SUBCUENTA DE APORTACIONES
COMPLEMENTARIAS DE RETIRO

• Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes

personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que
en este último caso cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto
máximo es de 10% de tus ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco Unidades
de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año.
APORTACIONES A CUENTAS DE PLANES PERSONALES DE RETIRO.

• El importe de los estímulos fiscales por depósitos en las cuentas personales

especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como
base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la
adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puedes deducir
por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
 TRANSPORTACIÓN ESCOLAR HIJOS O NIETOS

• Transportación escolar de tus hijos o nietos siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura
para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente.
El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia
electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Consulta el padrón de Escuelas con
trasportación escolar obligatoria.
 COLEGIATURAS

De acuerdo con el Decreto* de beneficios fiscales, se permite deducir en la Declaración Anual los pagos de
colegiaturas desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los siguientes montos, como
máximo:

Límite anual de deducción*

Nivel educativo
($)

Preescolar 14,200

Primaria 12,900

Secundaria 19,900

Profesional técnico 17,100

Bachillerato o su equivalente 24,500

 REQUISITOS FACTURA DE COLEGIATURAS
• Nombre de la escuela incluyendo domicilio fiscal
y clave del RFC.
• Número de folio.
• Lugar y fecha de expedición.
• RFC de la persona a favor de quien se expide.
• Cantidad y descripción del servicio.
• Valor unitario en número, e importe total en
número o letra; en su caso, los impuestos que
correspondan, como el IVA.
• Señalar si el pago se hace en una exhibición.
Para aprovechar el beneficio fiscal, en la descripción
del servicio debe precisarse:
Nombre del alumno y CURP.
• Nivel educativo.
• Indicar por separado el concepto y valor de la
colegiatura.
• RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos para este tipo de comprobante
• El Certificado de Sello Digital del contribuyente que
lo expide.
• Código de barras generado conforme al Anexo 20.
• Sello digital del SAT y del emisor.
• Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
• La leyenda: “Este documento es una representación
impresa de un CFDI.”
• Fecha y hora de emisión y de certificación de la
factura electrónica.
• Cadena original del complemento de certificación
digital del SAT.