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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN

Maestría en Administración : Gerencia del Estado y Administración


Pública

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Integrantes:
Moisés Herrera Luna
José Barrantes Zapana
Erika Lazo Lezama
Juan Alemán Aranibar
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CONTABILIDAD
Marco Legal y Jurídico del Presupuesto

Constitución Política

Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco Macroeconómico Multianual

Presupuesto
Presupuesto Gobiernos General
- Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración
Financiera Regionales de la República
- Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
- TUO Ley Nº 28411, Ley General del Sistema de Presupuesto
- Leyes anuales de Presupuesto
- Directivas del Proceso Presupuestario

Presupuesto Gobiernos
Locales
- Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización
- Ley N° Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
- Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades
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Marco Normativo General del Presupuesto
LEY N° 28112
Ley Marco de la Administración
Financiera del Sector Público

Sistema Nacional de Presupuesto

Sistema Nacional de Tesorería

Sistema Nacional de Endeudamiento

Sistema Nacional de Contabilidad

TUO de la LEY N° 28411


LEYES ANUALES DE
Aprueban el Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Presupuesto y dictan PRESUPUESTO
Modificado por el Decreto Supremo N° 304-2012-EF
medidas gestión
presupuestaria para Directivas del Proceso
cada año.
Establece los principios, procesos y
Presupuestario procedimientos que regulan el Sistema Nacional
de Presupuesto, señalado en el art. 11 de la Ley
Marco de Administración Financiera del
Estado, en concordancia con los arts. 77° y 78°
de la Constitución Política.
Dirección General de Presupuesto Público

PRINCIPALES PLANEACIÓN Y
FUNCIONES •Planear y dirigir la formulación, SUPERVISIÓN
ejecución y evaluación del
DGPP Presupuesto Público.
•Emitir opinión en materia
RELACIÓN presupuestal.
TECNICO
FUNCIONAL

Pliegos
Presupuestarios
GESTIÓN
•Llevar adelante la ejecución del
PRINCIPALES presupuesto autorizado
 Poderes del estado
FUNCIONES orientándolo al cumplimiento
 Ministerios
de las metas programadas en las
 Gobiernos Regionales actividades y proyectos.
 Gobiernos Locales
•Coordinar con la DGPP las
 Instituciones Públicas pautas a seguir en materia EJECUCIÓN Y
 Universidades presupuestal.
EVALUACIÓN
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En Presupuesto es responsable solidario con el organismo
colegiado de la entidad, puede delegar esta
responsabilidad cuando lo establezca la Ley General, las
Leyes anuales de Presupuesto o la norma de creación de la
Es la más alta autoridad entidad.
Ejecutiva.

ATRIBUCIONES DEL TITULAR

DE LA ENTIDAD

Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las

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Concordar el POI con su fases de Programación,
Presupuesto Institucional Lograr que los objetivos y metas Formulación, Aprobación,
y su Plan Estratégico establecidos en el POI y Presupuesto Ejecución y Evaluación y
Institucional. Institucionales se reflejen en las Control del Gasto.
estructuras funcionales de la Entidad.

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Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad, sujetándose
a las disposiciones que emita la DGPP

ATRIBUCIONES DE LA OFICINA DE

PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD

Coordina y controla la ejecución Organiza, consolida, verifica


de ingresos y Gastos autorizados y presenta la información
en los presupuestos y que se genera
modificaciones

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PRESUPUESTO
 Los INGRESOS a obtenerse.
 Los GASTOS a estimarse

LOGRAR SUS OBJETIVOS Y METAS / POI


Para toma de decisiones en materia de finanzas
públicas.
Clasificador de Ingresos y Gastos
• Existe un clasificador único para identificar las partidas de
ingresos y gastos.
Tipo de transacción:

Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica

Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
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Clasificador Económico

Tipo de
Transacción

Genéricas
La Estructura de los Clasificadores de Ingreso y Gasto esta compuesto de 6 campos :

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica Especifica

Tipo de Transacción Genérica Subgenérica, Nivel 1 Subgenérica, Nivel 2 Especifica Nivel 1 Especifica Nivel 2

1 dígito 1 dígito 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos 2 dígitos


Clasificadores de Ingreso :

1.1.1.1.2.1 - RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

SON LOS INGRESOS QUE SE OBTIENEN DE GRAVAR EL PRODUCTO EN EFECTIVO O EN ESPECIE DEL ARRENDAMIENTO O SUBA
ARRENDAMIENTO DE PREDIOS, INCLUIDOS SUS ACCESORIOS

1. 1. 1. 1. 2. 1
Subgenérica N1, Subgenérica N2 Especifica N1 Especifica N2
Tipo de Genérica, Renta de primera categoría
Impuesto a la Impuesto a la Impuesto a la Renta a
Transacción Impuestos y
Renta Renta a personas personas naturales
(Ingresos) contribuciones
domiciliadas
Clasificadores de Gasto :
2.1.1.1.1.1 FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION POLITICA

GASTOS POR LA RETRIBUCIÓN Y COMPLEMENTOS AFECTOS Y NO AFECTOS DE CARGAS SOCIALES DE LOS FUNCIONA
RIOS PÚBLICOS POR ELECCIÓN POLÍTICA (PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA, CONGRESISTAS, MINISTROS, PRESIDEN
TES REGIONALES Y ALCALDES)

2. 1. 1. 1. 1. 1

Subgenérica N2 Especifica N1 Especifica N2


Tipo de Genérica, Subgenérica N1,
Personal Administrativo Personal Administrativo Funcionarios Elegidos por elección Política
Transacción Personal y Retribuciones y
(Gastos) Obligaciones Complementos
sociales en efectivo
PRESUPUESTO PÚBLICO

El presupuesto constituye el
instrumento de gestión del Estado
para el logro de resultados a favor
de la población.

Expresión cuantificada , conjunta


y sistemática de los gastos a
atender en el año fiscal, refleja
los ingresos que financiarán
dichos gastos.

Comprende los objetivos y metas


a alcanzar en el año fiscal (POI).
Fases del Proceso Presupuestario

I II
PROGRAMACION FORMULACION

VI CICLO III
EVALUACION APROBACION
PRESUPUESTARIO

V IV
CONTROL EJECUCION

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LEY N° 28411 – LEY GENERAL DEL SISTEMA
PRESUPUESTARIO
Fases del Proceso Presupuestario
1. Programación (Febrero a abril del año anterior)
2. Formulación (Mayo a Agosto del año anterior)
3. Aprobación (Hasta el 30 Nov. del año anterior)
4. Ejecución (del Enero-Diciembre del año)
5. Control (Todo el año fiscal )
6. Evaluación (Anual después de 30 días de
vencido el ejercicio presupuestario,
En mayo del año siguiente)
I Programación

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS


INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
VI III
EVALUACION UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS
Y SE DEFINE LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL PROGRAMATICA

V IV
CONTROL EJECUCION

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Estructura Programática

Producto/ Actividades/
Categoría Acciones - Obras
Presupuestal Proyectos

Programa Productos Actividades


Presupuestal
Proyectos Acción/Obra

Acciones Actividades
Centrales
Proyectos Acción/Obra

APNOP Actividades

Proyectos Acción/Obra 21
Programa Presupuestal : Constituye un instrumento del Presupuesto por
resultados, es una unidad de acciones que se orientan a proveer Productos y
lograr el resultado especifico

Productos y Actividades

Producto 2 : Programa de fortalecimiento de capacidades y evaluación del desempeño


docente
Actividad 2.1.- Programa de fortalecimiento de capacidades de los docentes en
metodologías, investigación y uso de tecnologías para la enseñanza
Actividad 2.2.- Implementación de un sistema de selección seguimiento y
evaluación
Producto 5 : Gestión de la Calidad de las Carreras Profesionales.
Actividad 5.1.- Evaluación y acreditación de carreras profesionales
Actividad 5.2.- Programa de capacitación para los miembros de los comités de
acreditación, docentes y administrativos de las carreras profesionales
Acciones Comunes :
Actividad 1.- Gestión Administrativa
Actividad 2.- Servicio del comedor universitario
Actividad 3.- Brindar atención básica de salud
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Acciones Centrales : son las actividades orientadas a la gestión de recursos
humanos, materiales y financieros que contribuyen en forma transversal al logro
de los PP y de otras actividades, no hay productos.

Actividades

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO


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Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP) :
Comprende las actividades para la atención de una finalidad especifica de la entidad que no resulta
en la entrega de un Producto a una Población determinada.

Actividad 1.- Atención Previsional (Pensionistas)


Actividad 2.- Centros de Producción
Actividad 3.- Servicios de salud a la comunidad
Fases del Proceso Presupuestario:
Formulación
I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE DEFINE LOS TECHOS INICIALES PARA LA


ENTREGA A LOS PLIEGOS PRESUPUESTALES
VI PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS III
EVALUACION
OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS APROBACION
EN LA FASE DE PROGRAMACION

V IV
CONTROL EJECUCION
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FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL

Ajustes y registro de la información de la Programación y


Formulación Anual
La información del primer año de la programación y formulación
multianual es revisada y actualizada en el “Módulo de Programación y
Formulación SIAF”, conforme a lo establecido.

Sustentación de la información de la fase de programación y


formulación anual
Las entidades públicas del Gobierno Nacional y Gobiernos
Regionales sustentan la información revisada y ajustada en función a
la Asignación Presupuestaria Total de acuerdo al “Cronograma de
reuniones para la sustentación de la formulación presupuestaria
anual”.

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Fases del Proceso Presupuestario:
Aprobación
I II
PROGRAMACION FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
VI
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA III
EVALUACIONSU APROBACION APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

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Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y


EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL
VI III
EVALUACION APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION
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Dentro de este proceso de ejecución de los créditos
presupuestarios se identifican las siguientes
conceptos:

1.- La asignación de la Programación de


Compromisos Anualizados (PCA), aprobado
por la Dirección General de Presupuesto 2.- La Certificación del
Público, a nivel de Pliego, por toda FF, Crédito Presupuestario
Categoría de Gasto y Genérica de Gasto. (CCP), emitido por el jefe
de presupuesto o quien
haga sus veces en el Pliego
o en la Unidad Ejecutora, a
3.- El Compromiso del Gasto, que implica la pedido de áreas
asunción de obligaciones generadas competentes con
conforme a lo establecido en el artículo 14° antelación a la generación
numeral 14.1 de la Directiva para la de la obligación y por ende
Ejecución Presupuestaria, es decir a través de antes del compromiso del
un acto administrativo, cuyo plan de pagos gasto.
debe estar respaldado en el presupuesto
aprobado.
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Proceso de la ejecución presupuestal y financiera
de los egresos públicos

PROGRAMACIÓN DE
COMPROMISOS COMPROMISO
ANUAL
PRESUPUESTO (PCA)
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O DEVENGADO
MODIFICADO PRIORIZACION DEL GASTO

(PIA ó PIM)

CALENDARIO DE
PAGO
CERTIFICACION
PRESUPUESTAL

GIRO Y PAGO
30
PROGRAMACIÓN DE
COMPROMISOS ANUAL PCA
Proceso de distribución de la PCA.

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda


fuente de financiamiento y genérica del gasto.

La DGPP distribuye a los Pliegos a través del SIAF-


SP.

El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades


Ejecutoras a través del SIAF-SP.
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos

El Compromiso
• Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente la Programación de Compromisos Anual (PCA),
previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley,
Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las
Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas y Ley General.

• No debe exceder los niveles aprobados de la Programación de


Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos
aprobados al Pliego Presupuestario.

• Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el


respectivo Programación de Compromisos Anual (PCA).

32
Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Devengado
• Es la obligación de pago que asume un Pliego
Presupuestario como consecuencia del respectivo
Compromiso contraído.

• Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y


la determinación del monto, a través del respectivo
documentos oficial.

• En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de


la verificación de conformidad del bien recibido, del
servicio prestado o por haberse cumplido con los
requisitos administrativos y legales para los casos de
gastos sin contraprestación inmediata o directa.
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Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos
El Calendario de Pagos
• El calendario de Pagos mensual es el monto límite autorizado
por la DGETP a través del SIAF SP para efectuar el gasto
girado de las obligaciones debidamente formalizadas y
registradas en la fase del Devengado por las Unidades
Ejecutoras.
• La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial
para cada mes, sobre la base a la Programación Mensual de
los Gastos que fuera registrada a través del SIAF-SP, y remitida
a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes.
• Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del
período, son solicitadas de manera expresa, únicamente si el
monto de la programación de pagos (devengado) del mes
resulta insuficiente.
• La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no
convalida los actos o acciones que no se ciñan a la
normatividad vigente.
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Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos

El Pago

• Constituye la etapa final de la ejecución del


gasto, en el cual el monto devengado se
cancela total o parcialmente, debiendo
formalizarse a través del documento oficial
correspondiente.

• Está prohibido efectuar el pago de


obligaciones no devengadas.
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Fases del Proceso Presupuestario: Control

I II
PROGRAMACION FORMULACION

- EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS


NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS
RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
- EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE
CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO
VI
COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION
III
SEGÚN LOEVALUACION
ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE APROBACION
CONTROL

V IV
CONTROL EJECUCION

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Fases del Proceso Presupuestario: Evaluación

I II
PROGRAMACION FORMULACION

- La evaluación anual se realiza después


de 30 días de terminado el ejercicio
Presupuestario.
- Se evalúa la gestión Presupuestaria del
año anterior.
VI III
EVALUACION APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS A NIVEL PAÍS
GRACIAS POR LA
ATENCIÓN

Eco. Rosario Zavaleta Meza


rzavaleta@mef.gob.pe