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SAP

De la compréhension d’un
système à son utilisation dans le
contrôle de gestion
Présentation de l’intervention
 Présentation générale de SAP :
 Philosophie de l’ERP
 Présentation Globale

 La logique des flux dans SAP

 Positionnement du module de comptabilité dans


SAP
 Positionnement du module de contrôle de gestion
dans SAP
Présentation de
l’intervention
 Décomposition et finalité du module de
Comptabilité :
 Comptabilité générale
 Comptabilité fournisseur

 Comptabilité Client

 Immobilisation

 Synthèse
Présentation de
l’intervention
 Décomposition et finalité du module de
contrôle de gestion:
 Fonctionnement simplifié
 Analyse des Produits

 Analyse des Charges

 Réconciliation Charges Produits

 Synthèse
Canaliser, sécuriser et unifier

Système A Transmission Système B


d’information
par interface
ACHATS Comptabilité
ou manuelle

Transmission Transmission
d’information Système C d’information
par interface par interface
ou manuelle Contrôle ou manuelle
de gestion
Canaliser, sécuriser et unifier

ACHATS Comptabilité

Contrôle
de gestion
Logique de flux financier dans une
entreprise

PRODUCTION

Flux Flux
COMPTABILITE
entrant ACHATS VENTES sortant

CONTRÔLE DE GESTION
Logique de flux financier dans SAP

PRODUCTION
Module PP

ACHATS
VENTES
Gestion COMPTABILITE
de trésorerie
TR Module FI
Module
Module
SD
MM CONTRÔLE DE GESTION
Module CO

Ressources humaines
Module HR
Logique de flux financier dans SAP

SERVICE ACHAT (module MM) Contrôle de


gestion
 État du stock Bas
(module CO)
 Avis
 Lancement d’une commande Validation
d’engagement
de dépense
 Réception de la commande
 Annulation
engagement
SERVICE COMPTABILITE (module FI) de dépense

 Mise à jour des stocks


 Constatation
 Constatation de la charge INFORMATION ANALYTIQUE
de la charge

 Mise à jour données fournisseurs et paiement

SERVICE TRESORERIE (module TR)


SAP ERP Business Intelligence

PP
MM

HR
Indicateur
FI CO de
Entrepôt gestion
et
de de
SD données performance
AM
TR

Données Marketing

Données Communication
SAP ERP Business Intelligence

PP
MM

HR
Indicateur
FI CO de
Entrepôt gestion
et
de de
SD données performance
AM
TR

Données Marketing

Données Communication
Applications financières de SAP
EC : Pilotage de l’entreprise

TR : Gestion de FI : Comptabilité CO : Contrôle


La de
trésorerie Gestion

IM : Gestion des PS : Gestion des RE : Biens


investissements projets immobiliers
A qui s’adresse SAP ?
 Groupes Externes (FI):  Groupes Internes (CO) :
 Experts Comptables  Cadres supérieurs
 Assurances  Direction
 Actionnaires  Staff Administratif
 Média  Opérationnels
 Banques
 Analystes Financiers
 Instances Juridiques
Notions globales
 Notion de société
 Notion d’organisation d’achat
 Notion d’organisation commerciale
 Notion de périmètre de résultat
 Notion de périmètre analytique
Module FI : Comptabilité
SD MM

FI –AA FI –AR FI –AP


Immobilisation Clients Fournisseurs

FI –TV FI –GL
Note de frais Comptabilité Générale

• Notion de grands livres


• Notion de livres auxiliaires
La société

Entité Notion
Comptable De
Indépendante Société

• La société est une entité comptable indépendante

• Le grand livre est maintenu au niveau de la société et


par conséquent les livre auxiliaires aussi
Le domaine d’activité
ZONE D’ACTIVITE DOMAINES D’ACTIVITE

Constructions Construction
Mécaniques Mécaniques

Constructions Construction
Automobiles Automobiles

• Niveau d’évaluation par branche


Le plan comptable
 Le plan comptable :

 Il définit chaque grand livre


 Contient toutes les définitions des comptes généraux
 Est ordonné
 Nombre illimité de plan comptable
 …et aussi nombre illimité de comptes comptables !
Le plan comptable
 Le plan comptable :

 Le plan comptable est applicable à plusieurs société


 Et permet aussi de conserver les particularités des sociétés
 Est défini d’abord au niveau global puis au niveau des sociétés
 Exemple : devise différente entre le plan comptable et la société
Groupement de compte
Les comptes sont organisés en groupe de compte

Liquidités Options spécifiques


de la société
Immo
Définition dans
plan de compte
Article
Compte
Résultat
Passif Groupe de compte Liquidités
Compte Collectif
On distingue deux notions de comptes, comme pour les grands livres :
-Les comptes collectifs
-Les comptes auxiliaires

GRAND LIVRE
40814000

LIVRES AUXILIARES
Fournisseurs
Clients Immobilisation
458 DURAND
Structure bilan / Compte résultat
 Le grand livre est tenu afin de fournir les informations
nécessaire au bilan et au compte de résultat
 Les exigences de reporting sont satisfaite en fonction des
différentes structure de bilan compte de résultat
 Des méthodes d’évaluation permettent de présenter une
comptabilité sous différents aspects en parallèle : french
GAP et US GAP
Notion de saisie FI avant de
continuer
 Le type de pièce
 Clés de comptabilisation
 Code TVA
 Code CGS
Comptabilité Fournisseur
 Les données de base de la comptabilité Fournisseur
 Fonctionnement Global
 Exemple de saisie
Les données de base de la
comptabilité Fournisseur
Données Fournisseurs
 Données Mandant
 Données Société
 Données organisation d’achat
Groupement de compte pour
fournisseurs
Les comptes sont organisés en groupe de compte

Fournisseurs Options spécifiques


de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel

Services

Divers Groupe de compte Fournisseurs


Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité Client
 Les données de base de la comptabilité Fournisseur
 Fonctionnement Global
 Exemple de saisie
Notion de périmètre de résultat
 Le périmètre de résultat correspond à la structure
centrale de l’analyse du compte de résultat
 Généralement il y a un périmètre par groupe de société
Notion des ventes dans SAP
 Les organisations commerciales sont responsables
légalement des ventes dans SAP
 L’organisation commerciale dispache son activité selon
différents canaux de distribution
 L’association d’une organisation commerciale et d’un
canal de distribution nous donne la chaine de distribution
Notion des ventes dans SAP
 Les ventes utilisent des articles qui sont divisés en
secteur d’activité
 Une chaine de distribution et un secteur d’activité nous
donne le domaine commercial
Données Clients
 Données Mandant
 Données Société
 Données organisation commerciale ou domaine
commercial
Groupement de compte pour
Clients
Les comptes sont organisés en groupe de compte

Clients Options spécifiques


de la société
Collectivité
Données générales
Bien matériel

Services

Divers Groupe de compte Clients


Les données de base de la
comptabilité Client
Fonctionnement global et exemple
de saisie
Comptabilité immobilisations
 Les données de base de la comptabilité Fournisseur
 Fonctionnement Global
Comptabilité immobilisations
 Chaque immobilisation appartient à une société et à un
domaine d’activité.
 Vous pouvez affecter l’immobilisation à différents Objets
du module de contrôle de gestion et entités
organisationnelle de logistique
Catégorie d’immobilisations
Les immobilisations sont organisés en catégorie d’immobilisations

Bâtiments Immobilisation standard

Mécanismes

Bien matériel

En cours

Faible valeur Standard


Comptabilité immobilisations
 Tableau d’évaluation :
 Réponse aux différents axes de gestion tels que :
 Bilan basés sur des exigences nationales
 Bilan fiscaux
 Contrôle de gestion
 US-GAAP
 Les tableaux d’évaluation sont gérés dans SAP
Comptabilité immobilisations
 Données relatives au tableau d’évaluation :
 Code d’amortissement : Quelles méthodes est utilisée ?
 Durée d’utilisation : Combien de temps l’immobilisation sera en
service ?
 Date de début de l’amortissement : Quand l’immobilisation a-t-
elle été mise en service ?
 Indexation : des coûts de remplacements plus élevés doivent-ils
être déterminées chaque année ?
 Utilisation précédente : Combien de temps l’immobilisation a-t-
elle déjà été en service ?
Contrôle de gestion
Contrôle de gestion
 Fonctionnement simplifié
 Analyses des produits
 Analyses des charges
 Réconciliation charges et produits
 Exemple
Fonctionnement simplifié
Contrôle de gestion
 Fonctionnement simplifié
 Analyses des produits
 Analyses des charges
 Réconciliation charges et produits
 Exemple
Analyse des produits
Répartition des ventes, analyse du compte de résultat

Contrôle des coûts généraux


Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle Analyse
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports : de
des coûts de la valeur crée profitabilité
- Finance
par l’entreprise :
- Marketing Affectation des coûts - Fabrication d’un objet
- Communication
- Service vendu…
- Moyens généraux…

Composante de transfert : Natures comptables

Comptabilité

Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes

Transfert d’information financière


Contrôle de gestion :
fonctionnement simplifié
 Une analyse par nature
 Une analyse par destination
 Une organisation en hiérarchie
Contrôle de gestion :
Analyse des produits
Comment nous vendons

Correspondance

Ce que nous vendons


Magasin

Où nous vendons
ARTICLE A Analyse
Département Multidimensionnelle
de
l’information
Pays sur
ARTICLE B les
ventes

A qui nous vendons

Particulier
Professionnel
Contrôle de gestion :
Analyse des Charges
Contrôle de gestion :
Analyse des charges
 Contrôle des Frais généraux
 Les centres de coûts
 Les Ordres

 Contrôles de coûts par produits


 Calcul du coût de revient par produit
 Calcul analytique des supports de coûts
 Calcul du coût de revient réel
Contrôles des frais généraux
 Les centres de coûts :
 Entité organisationnelle de l’entreprise de plus bas
niveau
 Reflètent l’organisation de l’entreprise

 Organisés en hiérarchie
Exemple de hiérarchie de centres de coûts

Société A

Marketing Technique Finance et Administration

Centre Communication interne Centre Atelier A Centre Contrôle de gestion

Centre Communication externe Centre Atelier B Centre Ressources Humaines

Centre campagne publicitaire Centre Comptabilité

Centre de coût

Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux
 Les ordres :
 Ordres de frais de généraux
 servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier
 Ordres d’investissement
 servent au suivi des immobilisations
 Ordres avec produits
 servent si le module de facturation SD n’est pas mis en place ou à
contrôler des produits n’affectant pas l’activité principale de
l’entreprise
 Ordres d’abonnement
 servent à compenser les imputations analytiques et permettent la
constatations de charges calculées automatiquement (loyers par
exemple)
Exemple de hiérarchie d'ordres

Société A

Marketing Technique Finance et Administration

campagne publicitaire Atelier B Contrôle de gestion

Campagne Asie Maintenance Fonctionnement

Campagne France Remise aux normes Projets SAP

Campagne USA

Ordre

Nœud hiérarchique
Contrôles des frais généraux en
résumé
Le contrôle des frais généraux en résumé
Un centre de coût :
Une entité - Imputé directement
destination

organisationnelle - Alimenté par des ordres


- Organisé en hiérarchie

Un ordre interne :
Un détail d’activité : - Imputé directement
- Une campagne marketing - Alimente les centres de coûts
- Un suivi de coûts techniques ou objet de résultat
- Organisé en hiérarchie

Une nature comptable :


Nature

Compte comptable : - accompagne obligatoirement


-Frais de réception un ordre ou un centre
-Taxis - Organisée en hiérarchie
Contrôle des
Coûts par produits
Contrôle des coûts par produits
 Le calcul du coût de revient par produit
 Le calcul analytique des support de coûts
 Le calcul du coût de revient réel
Le calcul du coût de revient par
produit
Calcul du coût
de
revient
par produit

Alimentation
via
Module PP
Le calcul analytique des support
de coûts
BUDGET REEL
Ordre de fabrication Ordre de fabrication

Actualisé
Collecte les coûts induits
Coûts directs :
au fur et à mesure
- Matières premières
Prévisionnel

de la production
- Salaires
alimente

alimente

Clôture
Coûts additionnels : Imputations des coûts
- Frais généraux additionnels
- Fonctions supports

La différence permet de calculer les écarts et de les analyser


Méthode de contrôle des
coûts
Domaine de responsabilité Éléments déclencheurs
montant
Monsieur A responsable entre 0 et 2000 euros
entre 0 et 2000 euros montant
Monsieur B responsable entre 2000 et 10000 euros
entre 2000 et 10000 euros montant
supérieur à 10000 euros
Monsieur C responsable
supérieur à 10000 euros
Et 80% du budget dépassé 80% du budget dépassé
Exemple de contrôle des coûts

Achats Budget % restant Montant Validation


budget
1) Produit A 100000 100% 1500 Monsieur A

2) Produit B 98500 98.5% 60000 Monsieur C

3) Produit C 38500 38.5% 10000 Monsieur B

4) Produit D 28500 28.5% 9000 Monsieur C

5) Produit E 19500 19.5 1000 Monsieur C


Réconciliation des charges et
des produits
Comment nous vendons

Correspondance

Ce que nous vendons


Magasin

Où nous vendons
ARTICLE A Analyse
Département Multidimensionnelle
de
l’information
Pays sur
ARTICLE B les
ventes

Produits des ventes A qui nous vendons

Particulier
Remises
Professionnel
Produits Net

Coûts matières
Coûts variables
fabrication

Marge 1

Frais généraux
Analyse du seuil de rentabilité
Frais fixes
en fonction d’un client ou
Résultat d’exploitation d’un segment de marché
Produits des ventes

Remises

Produits Net

Coûts matières
Coûts variables
fabrication

Marge 1

Frais généraux
Frais fixes

Résultat d’exploitation
Exploitation :
Centre de profit
- Ventes
- Coûts de revient

Bilan :
- Passif Analyse du résultat
- Comptabilité client et de ratios
- Encours par centre de profit
- Capitaux investis
Business Intelligence

Analyse des produits


Répartition des ventes, analyse du compte de résultat

Contrôle des coûts généraux


Contrôle des coûts par produit
Cette composante permet le contrôle Analyse Indicateur
Cette composante permet le contrôle
des coûts des fonctions supports :
des coûts de la valeur crée
de de
- Finance profitabilité
par l’entreprise : Entrepôt gestion
- Marketing Affectation des coûts - Fabrication d’un objet et
- Communication
- Moyens généraux…
- Service vendu… de de
données performance

Composante de transfert : Natures comptables

Comptabilité

Ressources humaines Achats Immobilisations Ventes


Business To Busines SAP ERP Business Intelligence

PP
MM

HR
Indicateur
Transfert
de
FI CO de
commande Entrepôt gestion
via et
échange de de
de SD données performance
données AM
informatiques
TR

Données Marketing

Données Communication