CASO PRACTICO

NIA 300
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS

Seminarista: Rudy Estuardo Meda

 MATRIZ DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
EMPRESA SAN CARLOS, S.A.
PLANIFICACION DE AUDITORIA

EFECTO AUDITORIA Y EN EL
i ACTIVIDADES PRELIMINARES SITUACION EN LA EMPRESA
INFORME
NIA 220
No hay problemas para continuar la relacion con el cliente
1 CONTINUACION RELACION CON EL CLIENTE Ninguno
EMPRESA SAN CARLOS, S.A.

Ningún miembro del equipo del encargo tiene intereses en

2 REQUERIMIENTOS DE ETICA Ninguno
EMPRESA SAN CARLOS, S.A.

3 INDEPENDENCIA Se presento carta de independencia del equipo del encargo Ninguno

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados Análisis de la opinión al concluir el
4 OBJETIVO DEL TRABAJO
financieros trabajo de auditoria
 EFECTO AUDITORIA Y EN EL
ii ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA SITUACION EN LA EMPRESA
INFORME

1 MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIFs Analizar cumplimiento Niifs

CAMBIOS IMPORTANTES EN EL MARCO DE

2 No hay cambios considerados Ninguno
INFORMACIÓN FINANCIERA

3 INFORMES EXIGIDOS POR LAS ENTIDADES REGULADORAS Regimen de utilidades sobre actividades lucrativas Informe para la SAT

4 CENTRO DE TRABAJOS DE COMPONENTES Sucursal en Petén y Chimaltenango Efecto en los inventarios y activos fijos

Consolidar la información para su

5 RELACIONES DE CONTROLADORA Y SUBSIDIARIAS La controladora esta en la ciudad capital de Guatemala
analisis

6 UTILIZACION DE OTROS AUDITORES No es necesario Ninguno

7 MONEDA DE REPORTE Y NECESIDAD DE CONVERSION Estados financieros en quetzales No existe necesidad de conversión

Revisión de los informes mensuales de

8 USO DE AUDITORES INTERNOS La empresa cuenta con Auditoria interna
auditoría interna

9 USO DE ESPECIALISTAS La compañía revaluó Activos fijos Uso del valuador de acuerdo a NIA 620

10 ORGANIZACIONES DE SERVICIO No aplica Ninguno

EFECTO DE TECNOLOGIA EN PROCEDIMIENTOS DE Disponibilidad de datos y utilización de

11 Software de auditoría
AUDITORIA tecnicas asistidas por el ordenador

12 FECHAS DE INFORMES Ultima fecha de presentación 26 de Agosto 2016 Cumplimiento de la fecha

 EFECTO AUDITORIA Y EN EL
ii ESTRATEGIA GLOBAL DE AUDITORÍA SITUACION EN LA EMPRESA
INFORME
13 EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO Controles adecuados Evaluación del control interno

Cheques voucher 1250, recibos 1520 y facturas especiales

14 VOLUMEN DE TRANSACCIONES Pruebas de detalle
35

UTILIZACIÓN DE EVIDENCIA DE AUDITORIA OBTENIDA Evidencia relacionada con valoración de riesgo y pruebas de
15 Evaluar la materialidad
EN AUDITORIAS ANTERIORES control

16 COMUNICACIÓN CON EL AUDITOR PRECEDENTE Año anterior fue auditado por Deloitte Revisión papeles de trabajo

Comunicación oficial de los procedimientos de auditoria que Aplicación de procedimientos tecnicos

17 DISPONIBILIDAD DE PERSONAL Y DATOS DEL CLIENTE
se van a realizar, para la colaboración del personal de auditoría
 MATRIZ DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
EMPRESA SAN CARLOS, S.A.
PLAN DE AUDITORÍA
CUENTAS POR COBRAR
NIA 315

Numero Cuenta Saldo % Descripción Riesgo Naturaleza Oportunidad Extensión

Enviar notas de
Se identifica como parte
confirmación de saldos
110101.0201 CIENCIAS ECONOMICAS 370,000 38% relacionada y no se confirman Riesgo de detección 29-jul-16 100%
y control de ventas
saldos
facturadas

Revisión del
El 60% de la cuenta lleva 7 cumplimiento con las
110101.0202 CIENCIAS JURIDICAS 250,000 26% Riesgo de control 29-jul-16 100%
meses de deuda políticas de crédito
establecidas

Revisar los
antecedentes de los
Se indica que la cuenta lleva documentos
110101.0203 LOS CHATOS 190,000 20% mas de 1 año y no se localiza Riesgo de control incobrables para 29-jul-16 75%
a los propietarios verificar que se usaron
todas las instancias
para el cobro de éstos
Examinar la
La documentación soporte no autorización de venta
esta fisicamente y no se que dio origen al saldo
110101.0204 DOÑA TINITA, S.A. 155,000 16% Riesgo Inherente 29-jul-16 100%
cuenta con confirmación de
saldos Enviar nota de
confirmación de saldo

TOTAL 965,000 100%

Nota: Respecto a los documentos por cobrar es importante tener en cuenta no perder nunca de vista la existencia física de éstos así como verificar su
formalidad para asegurarse que éstos puedan convertirse realmente en dinero.
Gracias por su atención