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CURSO

DISEÑO Y EVALUACIÓN DE
PRESUPUESTO
MARCO LEGAL Y JURIDICO DEL PRESUPUESTO

Constitución Política

Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco
Macroeconómico
Multianual
Presupuesto
Presupuesto Gobiernos General
Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Regionales de la República
Integrado de Administración Financiera
Ley N° 28411 ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

Ley N° 27783 Ley de Bases de la Presupuesto Gobiernos


Descentralización Locales
Ley N° Ley Orgánica de los
Gobiernos Regionales
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de
Municipalidades 2
EL PRESUPUESTO
Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)

La administración económica y financiera del Estado se rige


por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.

La estructura del presupuesto del sector público contiene dos


secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.

El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su


programación y ejecución responden a los criterios de
eficiencia de necesidades sociales básicas y de
descentralización.
3
SISTEMAS RECTORES

PRESUPUESTO CONTABILIDAD TESORERIA - ENDEUDAMIENTO

PROCESO DE PROCESO DE
PROCESO DE PROCESO DE
CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
PRESUPUESTO TESORERÍA

REGISTRO PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y PROGRAMACION
APROBACIÓN
INTEGRACIÓN CONCERTACIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL EJECUCIÓN


FORMULACIÓN A NIVEL
UE DESEMBOLSO

EVALUACIÓN CONSOLIDACIÓN A NIVEL EVALUACIÓN


PLIEGO PAGO

CUENTA GENERAL
REGISTRO

DGPP DGCP DGETP


SISTEMAS ADMINISTRATIVOS NACIONALES

MINTRA-SERVIR
GESTIÓN DE
RECURSOS ABASTECIMIENTO
HUMANOS
PCM MEF - DGPP
MODERNIZACIÓN PRESUPUESTO
GESTIÓN PÚBLICO
PÚBLICA
MEF-DGTEP
CGR
TESORERÍA
CONTROL SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
MEF-DGTEP
MINJUS
DEFENSA ENDEUDAMIENTO
JUDICIAL PÚBLICO

MEF-DNCP
PLANEAMIENTO INVERSIÓN
CEPLAN CONTABILIDA
ESTRATÉGICO PUBLICA
D

MEF-DGPI 5
Sistema NACIONAL
DE Presupuesto
Ley N° 28411 - Ley general del sistema nacional de
presupuesto
El Sistema Nacional de Presupuesto

PRINCIPALES PLANEACION Y
FUNCIONES • Planear y dirigir la SUPERVISION

DGPP formulación, ejecución y


evaluación del
Presupuesto Público.
• Emitir opinión en materia
ORIENTACION Y presupuestal.
COORDINACION
Pliegos
Presupuestarios
GESTION
• Llevar adelante la
PRINCIPALES ejecución del presupuesto
Poderes del estado autorizado orientándolo al
FUNCIONES
Ministerios cumplimiento de las metas
Gobiernos Regionales programadas en las
Gobiernos Locales actividades y proyectos.
Instituciones Públicas • Coordinar con la DGPP las
Universidades pautas a seguir en materia EJECUCION Y
presupuestal.
EVALUACION
PRINCIPIOS REGULATORIOS (1/3)
• Equilibrio presupuestario. Equilibrio entre la evolución de los ingresos y los
recursos por asignar. Está prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el
financiamiento correspondiente.
• Equilibrio macro fiscal. La preparación, aprobación y ejecución de los
presupuestos de las Entidades preservan la estabilidad conforme al marco de
equilibrio macro fiscal de acuerdo con la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal – Ley N° 27245.
• Especialidad cuantitativa. Toda disposición o acto que implique la
realización de gastos debe cuantificar su efecto sobre el presupuesto.
• Especialidad cualitativa. Los créditos presupuestarios aprobados para las
Entidades se destinan, exclusivamente a la finalidad para la que hayan sido
autorizados en los Presupuestos del Sector Público, así como en sus
modificaciones realizadas conforme a la Ley General.
• Universalidad y unidad. Todos los ingresos y gastos del Sector Público, así
como todos los presupuestos de las entidades, se sujetan a la Ley de
Presupuesto del Sector Público.

• Integridad. Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su


importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente.
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PRINCIPIOS REGULATORIOS (2/3)
• De no afectación predeterminada. Los fondos públicos de cada una de las
Entidades se destinan a financiar el conjunto de gastos públicos previstos en
los Presupuestos del Sector Público.
• Información y especificidad. El presupuesto y sus modificaciones deben
contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación y
seguimiento de los objetivos y metas.
• Anualidad. El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide
con el año calendario. En ese período se afectan los ingresos percibidos
dentro del año fiscal, así como los gastos devengados con cargo a los
respectivos créditos presupuestarios durante el año fiscal.
• Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos. Las políticas de gasto
público vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo en
cuenta la situación económica-financiera y el cumplimiento de los objetivos de
estabilidad macro fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestión de los fondos
públicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad.
• Exclusividad presupuestal. La Ley de Presupuesto del Sector Público
contiene exclusivamente disposiciones de orden presupuestal.

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PRINCIPIOS REGULATORIOS (3/3)
• Centralización normativa y descentralización operativa. El Sistema
Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico
normativo, corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
• Transparencia presupuestal. El proceso de asignación y ejecución de los
fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión
presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme
la normatividad vigente.
• Principio de Programación Multianual. El Proceso Presupuestario debe
orientarse por el logro de resultados a favor de la población, en una
perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes
Estratégicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de
Desarrollo Concertado.
• Principios Complementarios. Constituyen principios complementarios
que enmarcan la gestión presupuestaria del Estado el de la legalidad y el
de presunción de veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público – Ley N° 28112.

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OBJETO Y ÁMBITO (1/2)
• Objeto de la Ley. La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto o
Ley General, establece los principios, así como los procesos y
procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se
refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público – Ley N° 29112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de
la Constitución Política.
• Ámbito de aplicación. La Ley General es de alcance a las siguientes
Entidades.
1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local.
 Gobierno Nacional
a) Administración Central, comprende los organismos representativos de los
Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos
descentralizados, las Universidades públicas y los organismos
constitucionalmente autónomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con Personería Jurídica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.
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OBJETO Y ÁMBITO (2/2)
 Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados.

 Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.

2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.


3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o
parcialmente con fondos públicos.
4. Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un
crédito presupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público, si
perjuicio de las particularidades que establezcan sus respectivas normas de
creación, organización y funcionamiento.
5. El Fondo nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado-FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley N° 27170, y sólo
exclusivamente cuando así ,lo señale expresamente la Ley General.
6. Otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes.
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INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO

La Dirección General de
Presupuesto Público

Las Entidades Públicas

La Oficina de Presupuesto de las


Entidades Públicas
13
Elaborar el Anteproyecto
de la Ley de
Programar, dirigir,
Presupuesto
coordinar, controlar y
evaluar la gestión del Emitir directivas y
Proceso Presupuestario normas complementarias

ATRIBUCIONES DE LA DIRECCION

GENERAL DE PRESUPUESTO

PUBLICO

Regular la Programación
Emitir opinión autorizada Mensual del Presupuesto
en materia presupuestal de Ingresos y Gastos
Promover el
perfeccionamiento
permanente de la
técnica presupuestaria

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Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad,
sujetándose a las disposiciones que
emita la DGPP

ATRIBUCIONES DE LA OFICINA DE

PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD

Coordina y controla la ejecución Organiza, consolida,


de ingresos y Gastos verifica y presenta la
autorizados en los información que se
presupuestos y modificaciones genera

15
En Presupuesto es responsable solidario con el
organismo colegiado de la entidad, puede delegar esta
responsabilidad cuando lo establezca la Ley General,
las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de
creación de la entidad
Es la más alta autoridad
Ejecutiva

ATRIBUCIONES DEL TITULAR

DE LA ENTIDAD

Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las

4
fases de Programación,
Concordar el POI con su
Lograr que los objetivos y Formulación,
Presupuesto
metas establecidos en el Aprobación, Ejecución y
Institucional y su Plan
POI y Presupuesto Evaluación y Control del
Estratégico Institucional
Institucionales se reflejen Gasto
en las estructuras
funcionales de la Entidad 16
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO

17
Aprobación
Programación y
Presupuestal
Formulación

FASES DEL PROCESO


PRESUPUESTARIO

Evaluación y Ejecución
Control Presupuestal

18
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?
Febrero – Agosto

MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL (MMM)

El MMM establece los supuestos económicos que sustentan el presupuesto.


Determinan los ingresos que financian el Presupuesto y los límites de gasto así
como del endeudamiento público. El MEF remite el MMM al Consejo de Ministro
para su aprobación en el mes de abril y en forma excepcional es Revisado en
agosto.

Marzo- Junio

PROGRAMACIÓN

Las Entidades Públicas definen sus prioridades de asignación (programas,


proyecto, actividades) y los resultados que se esperan alcanzar.

19
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?

Julio- Agosto

FORMULACIÓN

Cada Entidad Pública define su presupuesto acorde a sus objetivos y


prioridades.

La propuesta del proyecto de Ley del Presupuesto es sometida a


aprobación en el Consejo de Ministros para su remisión al Congreso de la
República hasta el 30 de agosto.

Agosto

La propuesta del proyecto de Ley del Presupuesto es sometida a


aprobación en el Consejo de Ministros para su remisión al Congreso de la
República hasta el 30 de agosto.

20
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?

Septiembre- Noviembre

APROBACIÓN

El Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas


sustentan el Proyecto de Ley del Presupuesto al Congreso de la República.

Las entidades públicas sustentan su presupuesto ante la Comisión de


Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso.

Se aprueba el Dictamen del Proyecto de Ley de Presupuesto (hasta el 15 de


noviembre)

Debate del Dictamen de Proyecto de Ley del Presupuesto en el Pleno del


Congreso de la República y su aprobación (hasta el 30 de noviembre)

En el último mes del año La ley del Presupuesto es publicada los primeros días
de diciembre en el diario oficial El Peruano, y entra en vigencia el 1ro de enero
del año siguiente.

21
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?

22
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

• OBJETIVOS:

 Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

 Determinar la Demanda Global de Gasto a partir de la


cuantificación de la dimensión física de las metas de los
Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP
(Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos).

 Estimar los fondos públicos, para determinar el monto de la


Asignación Presupuestaria - Entidad.

 Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto,


en función a la Asignación Presupuestaria Total.

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PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
• OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES:

 El objetivo de la entidad es su contribución institucional, al


cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales.

 La escala de prioridades se determina en función de la


información sobre resultados logrados para alcanzar los
objetivos de la entidad en los años fiscales anteriores, así como
los costos para alcanzar dichos resultados, y las prioridades de
política sectorial y nacional.

 El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos,


así como las actividades de las acciones centrales y de las
asignaciones presupuestarias que no resultan en productos, con
el objeto de determinar las asignaciones presupuestarias.

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Estabilidad del Marco macroeconómico
multianual
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de
estabilidad, concordante con las reglas y metas
fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico
Multianual a que se refiere la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley Nº
27245, modificada por la Ley Nº 27958.

Sostenibilidad de las Finanzas Públicas: considerada


en términos de capacidad de financiación y conforme
a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero
del Sector Público.
25
El Marco Macroeconómico Multianual

 Es el programa económico del Gobierno; contiene las


principales políticas y proyecciones macroeconómicas
para los próximos tres años.
 Expresa el seguimiento que hace el MEF a lo establecido
en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley
Nº 27958).
 Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes
anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de
Equilibrio Financiero del Sector Público.
 Es el documento que sirve como base para las
negociaciones con los organismos internacionales.

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PRUDENCIA FISCAL

Marco Macroeconómico Multianual


• Elabora el Ministerio de Economía y Finanzas
• Opina técnica del Banco Central de Reserva
(evalúa compatibilidad con la Balanza de Pagos
y de reservas internacionales netas y con su
política monetaria)
• Aprueba el Consejo de Ministros
• Va al Congreso conjuntamente conjuntamente
con los proyectos de Leyes de Presupuesto,
Equilibrio Financiero y Endeudamiento.
• MEF publica semestralmente Informe de avance
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PRUDENCIA FISCAL

Marco Macroeconómico Multianual


• Cubre tres años: vigente y los dos próximos
• Contenido:
– Declaración de Principios de Política Fiscal
– Objetivos de la política fiscal de mediano plazo
– Medidas de política y los estimados de los resultados
del Gobierno Nacional, Regionales y Locales.
– Metas de la política fiscal: 3 próximos años.

28
PRUDENCIA FISCAL

Marco Macroeconómico Multianual


• Contenido
– Las principales variables macroeconómicas:
• PBI nominal
• Crecimiento real del PBI
• Inflación promedio, acumulada y anual
• Tipo de cambio
• Exportaciones
• Importaciones

29
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

DEMANDA GLOBAL DEL GASTO:

Constituye la previsión de gastos de la entidad, para la provisión de los


productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras.

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS

Debe cuantificar los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de


los productos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u
obras priorizadas de acuerdo a lo siguiente:

 En materia de personal activo, cesante y cargas sociales


 Se considera la información registrada en el “Aplicativo Informático para el
Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del
Sector Público”. Los Gobiernos Locales, los organismos públicos y empresas de
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, conforme a la planilla del mes de
junio del año en el que se realiza la programación, incluye los gastos ocasionales y
variables que se prevén incurrir.

30
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
 No se prevé recursos para reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones,
escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y
beneficios de toda índole; salvo para el caso de las entidades de reciente creación
que no cuentan con una escala remunerativa o dietas aprobadas conforme a la
normatividad vigente.

 Comprenden acciones que estén permitidas por norma expresa, tales como los
ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y encargaturas, entre
otros. Además, debe considerar gastos de carácter eventual que estén motivados
por el retiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.

 Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad,
considera como referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente.
Incluye las cargas sociales a cargo del empleador.

 Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, se deben


considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de
Gratificación en los meses de julio y diciembre, así como por concepto de
Bonificación por Escolaridad.

31
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

 En materia de bienes, servicios y equipamiento


 Para determinar los gastos en bienes y servicios: se debe tomar en cuenta la
información del stock de bienes y servicios con los que cuenta la entidad, de
manera que su demanda de gastos en dicho rubro debe sustentarse en la
diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios y los que se encuentran
en stock.

 Debe considerar, las obligaciones contractuales, así como los servicios básicos de
luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros. De igual forma, se considera
las obligaciones derivadas de contratos de concesión, de Asociaciones Públicas
Privadas – APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura, en los
casos que corresponda.

 Para los gastos en equipamiento se debe tomar en cuenta, previamente, la


información patrimonial obtenida en el último inventario de la entidad.

32
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

 Otros Gastos Corrientes

 Las entidades sólo programan las transferencias financieras que conforme a la


normatividad vigente estén permitidas.

 En el caso de las subvenciones reguladas por el artículo 60° de la Ley N° 28411,


Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, las entidades sólo programan
aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisión e informe previo favorable
de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto
se evalúan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un
análisis costo- beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los fondos públicos
y los efectos de la aplicación de la subvención en el cumplimiento de su finalidad;
iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que
autorizaron tales subvenciones. El informe a que hace referencia el presente literal,
es publicado en el portal institucional de la entidad.

 En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Públicas, cuando corresponda,


éstas son programadas por los Gobiernos Locales, conforme a lo señalado por el
Decreto Supremo N° 002-2011-MIMDES.
33
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

 De las contrapartidas
 Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de
Presupuesto o el que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional
que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los
convenios de cooperación técnica reembolsable y no reembolsable, debidamente
suscritos y vigentes durante el periodo de programación y formulación
presupuestaria.

 Del Servicio de la Deuda


 Se deben contemplar las previsiones para atender el servicio de la deuda que
corresponda al año fiscal materia de programación y formulación presupuestaria,
conforme al cronograma respectivo.
 En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
 Se debe considerar la previsión para el pago de las sentencias judiciales
consentidas o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, así
como de los laudos arbitrales. Se consideran en la Genérica de Gasto respectiva,
según el tipo de gasto contenido en el mandato judicial.
34
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL

 En operación y mantenimiento de infraestructura


 Previa a la programación para la ejecución de nuevos proyectos de inversión
pública, la entidad debe garantizar los gastos de operación y mantenimiento de la
infraestructura a su cargo.

En el caso de los gastos de mantenimiento, la entidad a través del área


correspondiente y sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de
pre inversión, determina los recursos necesarios que garanticen la sostenibilidad
de la infraestructura.

 En inversión pública
 La determinación de la demanda global del gasto vinculada a la inversión pública se
sujeta a los criterios señalados en el Capítulo III “Programación Presupuestaria
Multianual” de la presente Directiva, en lo referido a inversión pública. En el caso de
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, se toma en cuenta lo señalado en
el artículo 11º de la presente Directiva. Asimismo, los organismos públicos y
empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales tomarán en cuenta lo
señalado en el numeral 30.2 del artículo 30° de la presente directiva.
35
Identificación de la meta física

• META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:
i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos,
proyectos y actividades del Programa Presupuestal).
 Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en la
unidad de medida.
• La dimensión física tiene tres elementos:
 unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto,
actividad/acciones de inversión y/u obras.
 valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera
alcanzar.
 ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito–
donde se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión
y/u obras.
 Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física a
partir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización.

ii. Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los


indicadores de desempeño (resultados y productos del PP).
36
APROBACIÓN PRESUPUESTAL

CRITERIOS PARA EL GASTO PÚBLICO

GASTO EN INGRESOS DEL PERSONAL

Conforme al Artículo 6 de la Ley de Presupuesto del Año 2018, se prohíbe en las entidades
del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales, Ministerio Público; Jurado
Nacional de Elecciones; Oficina Nacional de Procesos Electorales; Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil; Contraloría General de la República; Consejo Nacional de la
Magistratura; Defensoría del Pueblo; Tribunal Constitucional; universidades públicas; y
demás entidades y organismos que cuenten con un crédito presupuestario aprobado en la
presente ley, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos, compensaciones económicas y
beneficios de cualquier naturaleza, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad
y fuente de financiamiento. Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas
bonificaciones, asignaciones, incentivos, estímulos, retribuciones, dietas,
compensaciones económicas y beneficios de toda índole con las mismas
características señaladas anteriormente. Los arbitrajes en materia laboral se sujetan
a las limitaciones legales establecidas por la presente norma y disposiciones legales
vigentes. La prohibición incluye el incremento de remuneraciones que pudiera
efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas
remunerativas respectivas.

37
Gastos en Aguinaldos, gratificaciones y escolaridad

Conforme al Artículo 7 de la Ley de Presupuesto 2018, Los funcionarios y servidores


nombrados y contratados bajo el régimen del Decreto Legislativo 276 y la Ley
29944; los docentes universitarios a los que se refiere la Ley 30220; el personal de la
salud al que se refiere el numeral 3.2 del artículo 3 del Decreto Legislativo 1153; los
obreros permanentes y eventuales del Sector Público; el personal de las Fuerzas
Armadas y de la Policía Nacional del Perú; y los pensionistas a cargo del Estado
comprendidos en los regímenes de la Ley 15117, los Decretos Leyes 19846 y 20530, el
Decreto Supremo 051-88-PCM y la Ley 28091, en el marco del numeral 2 de la Quinta
Disposición Transitoria de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, perciben en el Año Fiscal 2018 los siguientes conceptos:

a) Los aguinaldos por Fiestas Patrias y Navidad, que se incluyen en la planilla de


pagos correspondiente a julio y diciembre, respectivamente, cuyos montos
ascienden, cada uno, hasta la suma de S/ 300,00 (TRESCIENTOS Y 00/100
SOLES).
b) b) La bonificación por escolaridad, que se incluye en la planilla de pagos
correspondiente a enero y cuyo monto asciende hasta la suma de S/ 400,00
(CUATROCIENTOS Y 00/100 SOLES).

Las entidades públicas que cuenten con personal del régimen laboral de la
actividad privada se sujetan a lo establecido en la Ley 27735, para abonar las
gratificaciones correspondientes por fiestas patrias y navidad en julio y diciembre,
respectivamente.
38
MEDIDAS DE AUSTERIDAD, DISCIPLINA Y CALIDAD EN
EL GASTO PÚBLICO

Medidas en materia de Personal

Acorde al Artículo 8 de la Ley de Presupuesto 2018 Prohíbese el ingreso de personal


en el Sector Público por servicios personales y el nombramiento, salvo en los
supuestos siguientes:

a) La designación en cargos de confianza y de directivos superiores de libre


designación y remoción, conforme a los documentos de gestión de la entidad, a
la Ley 28175, Ley Marco del Empleo Público, y demás normativa sobre la materia,
en tanto se implemente la Ley 30057, Ley del Servicio Civil, en las respectivas
entidades.
b) El nombramiento en plaza presupuestada cuando se trate de magistrados del
Poder Judicial, fiscales del Ministerio Público, profesores del Magisterio
Nacional, así como del personal egresado de las escuelas de las Fuerzas
Armadas y la Policía Nacional del Perú y de la Academia Diplomática y de los
médicos cirujanos del Instituto de Medicina Legal y Ciencias Forenses del
Ministerio Público.
c) La contratación para el reemplazo por cese, para la suplencia temporal de los
servidores del Sector Público, o para el ascenso o promoción del personal, en
tanto se implemente la Ley 30057, Ley del Servicio Civil, en los casos que
corresponda.
39
d) El nombramiento en plaza presupuestada cuando se trate de docentes universitarios. Lo
establecido en el presente literal sólo es aplicable para aquellas universidades que se
encuentren en proceso de constitución o hayan concluido con el proceso de adecuación del
gobierno de la universidad pública, conforme a lo dispuesto en el artículo 29 y la Primera
Disposición Complementaria Transitoria de la Ley 30220, Ley Universitaria, respectivamente.
e) La asignación de gerentes públicos, conforme a la correspondiente certificación de crédito
presupuestario otorgada por la entidad de destino y de la Autoridad Nacional del Servicio Civil
(Servir), con cargo al presupuesto institucional de dichos pliegos, y hasta la culminación del
proceso de implementación de la Ley 30057, Ley del Servicio Civil, en las respectivas
entidades.
f) La contratación en plaza validada y presupuestada de docentes universitarios en las
universidades públicas, que se encuentren en proceso de constitución o hayan concluido con
el proceso de adecuación del gobierno de la universidad pública conforme a lo dispuesto en el
artículo 29 y la primera disposición complementaria transitoria de la Ley 30220, Ley
Universitaria, respectivamente.
g) El nombramiento de hasta el veinte por ciento (20 %) de los profesionales de la salud y de
los técnicos y auxiliares asistenciales de la salud del Ministerio de Salud, sus organismos
públicos y las unidades ejecutoras de salud de los gobiernos regionales y las Comunidades
Locales de Administración en Salud (CLAS), definidos a la fecha de entrada en vigencia del
Decreto Legislativo 1153.
h) El nombramiento de los vocales y secretarios relatores del Tribunal Fiscal a los que se
refiere el artículo 99 del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto
Supremo 133-2013-EF.
i) La contratación temporal del profesorado en instituciones educativas públicas de educación
básica y técnico productiva, en el marco de la Ley 30328, Ley que establece medidas en
materia educativa y dicta otras disposiciones, y sus dispositivos complementarios.
40
j) La contratación temporal en plaza presupuestada de auxiliares de educación,
en el marco de la Ley 30493, Ley que regula la política remunerativa del auxiliar
de educación en las instituciones educativas públicas, en el marco de la Ley
29944, Ley de Reforma Magisterial, y sus dispositivos complementarios, la cual
se efectúa en plazas vacantes codificadas en el Sistema de Administración y
Control de Plazas Nexus del Ministerio de Educación.
k) La contratación temporal de docentes de las áreas de desempeño laboral de
docencia y de gestión pedagógica en los Institutos y Escuelas de Educación
Superior, comprendidos bajo el alcance de la Ley 30512, Ley de Institutos y
Escuelas de Educación Superior y de la Carrera Pública de sus Docentes, la cual
se efectúa en plazas vacantes codificadas en el Sistema de Administración y
Control de Plazas Nexus del Ministerio de Educación.
l) La contratación, bajo el régimen laboral de la actividad privada, de Inspectores
Auxiliares, Inspectores de Trabajo y Supervisores Inspectores, de la
Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (Sunafil).
m) El ingreso de personal por mandato de sentencias judiciales en calidad de
cosa juzgada.
n) El ingreso al régimen laboral de la Ley 29709, Ley de la Carrera Especial
Pública Penitenciaria, sólo de los servidores penitenciarios cuya área de
desempeño es la de seguridad penitenciaria, a la que se refiere el literal a del
artículo 3 del Reglamento de la Ley 29709, Ley de la Carrera Especial Pública
Penitenciaria, aprobado por Decreto Supremo 013-2012-JUS.

41
Para la aplicación de los casos de excepción establecidos desde el literal a) hasta el literal m), es
requisito que las plazas o puestos a ocupar se encuentren aprobados en el Cuadro de Asignación de
Personal (CAP), en el Cuadro para Asignación de Personal Provisional (CAP Provisional) o en el
Cuadro de Puestos de la Entidad (CPE), y en el Presupuesto Analítico de Personal (PAP), según
corresponda, así como que las plazas o puestos a ocupar se encuentren registradas en el Aplicativo
Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Público a cargo de la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos del Ministerio de Economía
y Finanzas, y que cuenten con la respectiva certificación del crédito presupuestario.
Adicionalmente, para el ascenso o promoción establecido en el literal c) del numeral 8.1 del presente
artículo, en el caso de los profesores del Magisterio Nacional, docentes universitarios y personal de la
salud, así como para el nombramiento de docentes universitarios al que se refiere el literal d) del
presente artículo, previo a la realización de dichas acciones de personal, es necesario el informe
favorable de la Dirección General de Presupuesto Público y el informe técnico de la Dirección General
de Gestión de Recursos Públicos vinculado a la información registrada en el Aplicativo Informático
para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público
para el caso del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales.
Para la aplicación del supuesto previsto en el literal g) del numeral 8.1 del presente artículo, mediante
decreto supremo refrendado por el ministro de Economía y Finanzas y el ministro de Salud, a
propuesta de este último, se aprueban las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional a
favor de los organismos públicos del Ministerio de Salud y los gobiernos regionales con cargo al
financiamiento previsto en el presupuesto institucional del Ministerio de Salud, con el objeto de
atender el gasto en materia de los nombramientos a que hace referencia el citado literal.
Adicionalmente, hasta el 28 de marzo de 2018, el Ministerio de Salud remite al Ministerio de Economía
y Finanzas la relación nominal del personal comprendido en el presente artículo.

42
Dispónese, excepcionalmente, que para el caso de las instituciones
educativas a las que se hace referencia en el literal k) del numeral 8.1 del
presente artículo, la evaluación y validación de las necesidades de las
nuevas plazas por parte del Ministerio de Educación a que se refi ere el
artículo 16 de la Ley 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2015, se efectúa sobre la base del padrón nominado de
alumnos registrados en el sistema de información que administre el
Ministerio de Educación, o en su defecto, sobre la base del padrón
nominado de estudiantes remitido por los gobiernos regionales, y
validado por el Ministerio de Educación.

Las disposiciones complementarias que resulten necesarias para la


aplicación de lo dispuesto en los literales d), f), i), j) y k) del numeral 8.1
del presente artículo, se aprueban mediante decreto supremo refrendado
por el ministro de Economía y Finanzas, y el ministro de Educación, a
propuesta de este último.

Las entidades públicas, independientemente del régimen laboral que las


regule, no se encuentran autorizadas para efectuar gastos por concepto
de horas extras.

43
Medidas en materia de modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programático

A nivel de pliego, la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en Efectivo” no puede


habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro
de la indicada partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego. Durante la ejecución
presupuestaria, la citada restricción no comprende los siguientes casos:

a) Creación, desactivación, fusión o reestructuración de entidades.


b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralización.
c) Atención de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada.
d) Atención de deudas por beneficios sociales y compensación por tiempo de servicios.
e) Las modificaciones en el nivel funcional programático que se realicen hasta el 31 de enero del
año 2018. Para la aplicación de lo dispuesto por el literal g) del numeral 8.1 del artículo 8 de la
presente ley, excepcionalmente, el Ministerio de Salud, sus organismos públicos y los
gobiernos regionales pueden realizar las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programático hasta el 15 de marzo de 2018.

Para la habilitación de la Partida de Gasto 2.1.1 “Retribuciones y complementos en efectivo” por


aplicación de los casos indicados desde el literal a) hasta el literal e), se requiere del informe
previo favorable de la Dirección General de Presupuesto Público, con opinión técnica favorable de
la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos vinculado a la información registrada en el
Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Público para el caso del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales. nivel
de pliego, la Partida de Gasto 2.2.1 “Pensiones” no puede ser habilitadora, salvo para las
habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo
pliego presupuestario, y para la atención de sentencias judiciales en materia pensionaria con
calidad de cosa juzgada, en este último caso previo informe favorable de la Dirección General de
Presupuesto Público.
44
Prohíbese las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la
Genérica del Gasto “Adquisición de Activos No Financieros”, con el objeto de habilitar recursos
para la contratación de personas bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057.
La misma restricción es aplicable a las partidas de gasto vinculadas al mantenimiento de
infraestructura, las cuales tampoco pueden ser objeto de modificación presupuestaria para habilitar
recursos destinados al financiamiento de contratos bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto
Legislativo 1057 no vinculados a dicho fin.

La contratación bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057 no es aplicable en la
ejecución de proyectos de inversión, de proyectos que no se encuentran bajo el ámbito del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, y de inversiones de optimización,
de ampliación marginal, de reposición y de rehabilitación.

A nivel de pliego, las Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2
8.1 2 “Contribuciones a EsSalud de C.A.S.” no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o
específi cas del gasto de sus presupuestos institucionales ni ser habilitadas, salvo las
habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas específicas en la misma unidad
ejecutora o entre unidades ejecutoras del mismo pliego, quedando, solo para dicho fin, exonerado
de lo establecido en el numeral 9.5 del presente artículo.

Durante la ejecución presupuestaria, la citada restricción no comprende los siguientes casos:

a) Creación, desactivación, fusión o reestructuración de entidades.


b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralización.
c) Las modificaciones en el nivel funcional programático que se realicen hasta el 15 de marzo del
año 2018.

45
Las entidades del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales, para las habilitaciones o anulaciones de las
Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2 8.1 2 “Contribuciones a
EsSalud de C.A.S.” por aplicación de los casos indicados desde el literal a) hasta el literal c) del presente
numeral, requieren del informe previo favorable de la Dirección General de Presupuesto Público.

Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras
finalidades, bajo responsabilidad.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a los pliegos Ministerio de Defensa y Ministerio del Interior efectuar
modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Partida de Gasto 2.3.1 3.
Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas
del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen en la indicada partida
entre unidades ejecutoras del mismo pliego.
Para el caso de los programas presupuestales, lo establecido en el presente numeral no le es aplicable si se
han alcanzado las metas físicas programadas de los indicadores de producción física de actividad, a las que
se refiere el numeral 80.1 del artículo 80 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los
gobiernos locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las
Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y reparación) y
2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de habilitar a otras partidas,
genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen
entre o dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre unidades ejecutoras del
mismo pliego.
Para el caso de los programas presupuestales, lo establecido en el presente numeral no le es aplicable si se
han alcanzado las metas físicas programadas de los indicadores de producción física de actividad, a las que
se refiere el numeral 80.1 del artículo 80 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

46
Para el caso de los gobiernos locales, quedan exceptuados de lo dispuesto por el
primer párrafo del presente numeral, únicamente, para habilitar la Partida de Gasto
2.4 Donaciones y Transferencias, de sus respectivos presupuestos institucionales.
Los recursos de dicha partida de gasto habilitada deben ser transferidos
financieramente por cada gobierno local a favor de sus Institutos Viales Provinciales
(IVP), conforme a lo dispuesto en el acápite f.4 del literal f del numeral 15.1 del
artículo 15 de la presente ley.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y los gobiernos locales, efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto
2.3.2 2.1 (servicios de energía eléctrica, agua y gas) y 2.3.2 2.2 (servicios de telefonía
e internet), con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto
de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o
dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y los gobiernos locales, efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programático con el fi n de habilitar la Partida
de Gasto 2.6.3.1.1 1 Para Transporte Terrestre de sus presupuestos institucionales,
salvo las habilitaciones que se realicen en la indicada partida entre unidades
ejecutoras del mismo pliego con cargo a las anulaciones en la misma partida a nivel
de pliego.
47
Asimismo prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del
Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los gobiernos locales,
efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático
con el fin de habilitar la Partida de Gasto 2.3.2.7.1 Servicios de Consultorías,
Asesorías y Similares Desarrollados Por Personas Jurídicas; 2.3.2.7.2:
Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares Desarrollados por Personas
Naturales; y, 2.3.2.2.4: Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusión e Imagen
Institucional, con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas
del gasto de sus presupuestos institucionales.

El Presidente del Consejo de Ministros, antes del 30 de marzo del 2018,


expone ante la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
del Congreso de la República, la ejecución presupuestal del Año Fiscal 2017
y el Presupuesto Institucional de Apertura del Año Fiscal 2018, de los pliegos
del Gobierno Nacional correspondientes a las Partidas de Gasto 2.3.2.7.1:
Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares Desarrollados Por Personas
Jurídicas; 2.3.2.7.2: Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares
Desarrollados por Personas Naturales; y, 2.3.2.2.4: Servicio de Publicidad,
Impresiones, Difusión e Imagen Institucional.

48
Medidas en materia de bienes y servicios
Durante el Año Fiscal 2018, los viajes al exterior de los servidores o
funcionarios públicos y representantes del Estado con cargo a recursos
públicos deben realizarse en categoría económica, pudiendo exceptuarse a los
funcionarios señalados en el artículo 52 de la Ley 30057, Ley del Servicio Civil,
siempre que el tiempo de viaje sea mayor a ocho (8) horas o cuando la estancia
sea menor a cuarenta y ocho (48) horas. La autorización para viajes al exterior
de las personas señaladas en el párrafo precedente se aprueba conforme a lo
establecido en la Ley 27619, Ley que regula la autorización de viajes al exterior
de servidores y funcionarios públicos, y sus normas reglamentarias.

Establécese que el monto máximo por concepto de honorarios mensuales es el


tope de ingresos señalado en el artículo 2 del Decreto de Urgencia 038-2006
para la contratación por locación de servicios que se celebre con personas
naturales, de manera directa o indirecta, y para la contratación bajo el Régimen
Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057, regulado por el Decreto
Legislativo 1057 y modificatorias. Dicho monto máximo no es aplicable para la
contratación de abogados y peritos independientes para la defensa del Estado
en el exterior, así como para el personal contratado en el marco de la Ley
29806, Ley que regula la contratación de personal altamente calificado en el
Sector Público y dicta otras disposiciones, y sus normas complementarias.

49
En ningún caso, el gasto mensual por servicios de telefonía móvil, servicio de comunicaciones personales
(PCS) y servicio de canales múltiples de selección automática (troncalizado) puede exceder al monto
resultante de la multiplicación del número de equipos por S/ 200,00 (DOSCIENTOS Y 00/100 SOLES).
Considérase, dentro del referido monto, el costo por el alquiler del equipo, así como al valor agregado al
servicio, según sea el caso. La oficina general de administración de la entidad o la que haga sus veces,
establece, mediante directiva, los montos que se cubren por equipo sujeto al gasto mensual antes señalado.
La diferencia de consumo en la facturación es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el
equipo conforme al procedimiento que se establezca en la mencionada directiva. No puede asignarse más de
un equipo por persona. Al Presidente de la República, titulares de los poderes del Estado y ministros, no les
son aplicables la restricción de gasto señalada en el primer párrafo del presente numeral.
Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo,
adquisiciones de ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos destinados a las acciones de
supervisión y fiscalización del servicio de transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a
la supervisión del mantenimiento de carreteras en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la limpieza
pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio de alerta
permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres; vehículos para las nuevas entidades públicas
creadas a partir del año 2015; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el levantamiento
de información estadística de Línea Base y evaluación del desempeño en el marco del Presupuesto por
Resultados a cargo del Instituto Nacional de Estadística e Informática; vehículos para el desplazamiento de
los fiscales del Ministerio Público que involucra el proceso de investigación fiscal, particularmente en lo que
respecta al fortalecimiento en la aplicación del Nuevo Código Procesal Penal; vehículos para el patrullaje,
vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo
1013; vehículos para el cumplimiento de las funciones a nivel nacional de la Autoridad Nacional del Agua; y
transporte de magistrados y auxiliares jurisdiccionales a los centros penitenciarios de acuerdo a la geografía
de los Distritos Judiciales. Asimismo, están exentos de esta prohibición los casos de adquisiciones que se
realicen para la consecución de las metas de los proyectos de inversión pública, y la renovación de los
vehículos automotores que tengan una antigüedad igual o superior a diez (10) años.
Mediante decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el ministro de Transportes
y Comunicaciones se establecen los casos de excepción a las restricciones en el gasto establecidas en el
primer párrafo del presente numeral, aplicables solo para el caso de emergencia y prevención de desastres.
50
Medidas para el personal militar y policial de las escuelas de las Fuerzas Armadas y de la Policía
Nacional del Perú
Dispónese que las altas del personal militar y policial de las escuelas de las Fuerzas Armadas y de la
Policía Nacional del Perú, se efectúan en una única oportunidad al año y en el primer trimestre del año,
previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las entidades
respectivas. Asimismo, las instituciones armadas y la Policía Nacional del Perú deben informar al
Ministerio de Defensa y al Ministerio del Interior, respectivamente, en el mes de febrero, la cantidad de
altas estimadas que se proyectan para el primer trimestre del siguiente año, a efectos de que dichos
ministerios consideren la referida información para las fases de programación y formulación
presupuestarias.
Precísase que el personal policial de la escuela de la Policía Nacional del Perú que no cuente con la
condición de egresado y que haya sido incorporado al cuerpo de la Policía Nacional del Perú, percibirá,
desde su incorporación en la Policía Nacional del Perú, únicamente, los ingresos que correspondan a
dicho cargo, no pudiendo percibir el pago de propinas por su condición de cadetes o alumnos, según
corresponda, en los Institutos de la Policía Nacional del Perú.
Asimismo, dispónese que, para efectuar el pago de los ingresos que corresponden a la situación de
alta, se requiere que dicha plaza se encuentre registrada previamente en el Aplicativo Informático para
el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público.
Los procesos para la situación de alta y de baja del personal militar y policial de las Fuerzas Armadas y
de la Policía Nacional del Perú, se sujetan al presupuesto institucional del Ministerio de Defensa y del
Ministerio del Interior, según corresponda. Para tal efecto, ambos ministerios emitirán, de resultar
necesario, disposiciones internas a fin de adecuar los procesos antes mencionados, a lo dispuesto en
la presente disposición.
El cumplimiento de lo dispuesto en el presente artículo se efectúa bajo responsabilidad del titular de la
entidad.

Déjase en suspenso las disposiciones que se opongan a lo establecido en el presente artículo o 51


limiten su aplicación.
Medida en gastos de inversión

Con el propósito de asegurar la sostenibilidad de la ejecución de los


proyectos de inversión, de los proyectos que no se encuentran bajo el ámbito
del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, y
de las inversiones de optimización, de ampliación marginal, de reposición y
de rehabilitación, dispónese que las entidades del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y gobiernos locales, bajo responsabilidad del titular del
pliego, pueden efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programático, siempre que no impliquen la anulación de créditos
presupuestarios en las inversiones en el marco del Sistema Nacional de
Programación Multianual y Gestión de Inversiones y de los proyectos que no
se encuentran bajo el ámbito de dicho Sistema Nacional, que se encuentren
en etapa de ejecución.

En el caso de las entidades del Gobierno Nacional y gobiernos regionales, los


créditos presupuestarios materia de anulación deberán orientarse a financiar
inversiones que contribuyan al cierre de brechas, de acuerdo a lo establecido
en el Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones,
y cuyo monto total de las inversiones a financiar con los créditos
presupuestarios materia de anulación no exceda la suma que se ha obtenido
por dicha modificación presupuestaria en el nivel funcional programático.
52
Ejecución Presupuestaria

Programación de Compromisos
Anual (PCA)

53
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

54
Ejecución de Gastos

• Garantiza que se cuenta con el crédito


presupuestario suficiente en el año fiscal
para comprometer gastos e implica a
La certificación de reserva de Crédito Presupuestario.
créditos Cuando supere el año fiscal el Pliego
presupuestarios (OGA) debe garantizar el financiamiento
para los años subsiguientes. La OPP del
Pliego dicta procedimiento para su mejor
aplicación

• se realiza para todo el año fiscal contra el


El Compromiso marco presupuestal disponible hasta el
último nivel (meta y específica de gasto).

Devengado • Es el reconocimiento de la obligación de


pago, derivado del compromiso realizado
55
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

CONCEPTO
QUE ES EL PCA?
Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto
Público, cuyo objetivo es establecer los montos máximos a
comprometer por una Entidad durante un año fiscal
determinado.
A QUIENES APLICA EL PCA?
Aplica al Gasto Corriente así como al Gasto de Capital de los
Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, así
como a las Entidades del Gobierno Nacional
QUE PERSIGUE EL PCA?
El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit).
56
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

CONCEPTO
COMO SE DETERMINA EL PCA?
Principalmente sobre la base de la información de la
Programación Mensual de gastos e información del nivel de
compromisos asumidos por las Entidades Públicas y el nivel de
gasto posible que determina el Marco Macroeconómico
Multianual y sus revisiones.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección
General Política Macroeconómica.

CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA?


De manera Trimestral. 57
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y
PREDICTIBILIDAD
EFECTIVIDAD

PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD PCA PRESUPUESTO
FISCAL DINAMICO

PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO

58
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD
Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que
aprueba el Titular de Pliego
PREDICTIBILIDAD
Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar
compromisos
PRESUPUESTO DINAMICO
Responde a una ejecución dinámica
PERFECCIONAMIENTO CONTINUO
Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución
PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL
Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos
propendan al equilibrio al corto plazo 59
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA


AÑO FISCAL 2018 AÑO FISCAL 2018

ACTUALIZACIÓN
REVISIÓN
DETERMINACIÓN DE
DE LA PCA.
Modificación del Monto
Monto Inicial de la de la PCA durante el Proceso de la DGPP, a
PCA (DGPP – DGPMAG) Trimestre en los casos través del cual,
señalados en los concluido el trimestre se
numerales 9.1 y 9.2 de la realizan ajustes al monto
Directiva de Ejecución de la PCA, de
corresponder

60
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

CERTIFICACION DE CREDITO PRESUPUESTARIO

Constituye un acto interno que tiene por finalidad


garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la
existencia del crédito presupuestario suficiente)

Su finalidad es reservar un monto determinado o


aproximado al objeto perseguido por la propuesta de
gasto.

61
Dirección
General de
Presupuesto Público

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de


Crédito Presupuestario

Acto de administración

Certificación de Garantiza que se cuente con


Crédito crédito presupuestario
Presupuestario disponible.

Para comprometer un gasto


con el presupuesto
autorizado.
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

A través de la OPP (4)

Expedida la
certificación se Emite en documento la
remite al área certificación del crédito
solicitante para que Unidades
presupuestario (5)
realice los Ejecutoras
compromisos
correspondientes (3)

Cada vez que se


Es solicitada por pretenda realizar un
el área que gasto, contratar y/o
ordena el gasto adquirir una obligación
(2) (1) 63
Ministerio
de Economía y
Finanzas

El compromiso anual
El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente
los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas.
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida
de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción
al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

65
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
• NIVEL INSTITUCIONAL

 Los Crédito Suplementarios, incrementos en los


créditos presupuestarios por mayores recursos a
los establecidos en la ley.
 Transferencias de Partidas, modificaciones entre
pliegos.
 Se aprueban mediante Ley

66
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

• NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO


Se aprueban dentro el marco del Presupuesto
Institucional vigente.
 Anulaciones, supresión parcial de los créditos
presupuestarios
 Habilitaciones, incremento de los créditos
presupuestarios con cargo a anulaciones

67
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
LIMITACIONES EN MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
• A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y
Complementos en Efectivo” no puede habilitar ni
ser habilitada salvo las realizadas con opinión de la
DGPP, hasta el mes de enero con opinión de la
DNPP.
• A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede
ser habilitadora salvo entre UEs.
• Prohibido efectuar anulaciones de recursos
destinados a proyectos de inversión para ser
destinados a gastos corrientes.
• Los programas presupuestales no pueden ser
materia de anulaciones salvo los que se efectúen
entre ellos. 68
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS

MODIFICACIONES CONCILIA Y APRUEBA


PRESUPUESTARIAS MODIFICACIONES
Unidad (GASTOS E INGRESOS) PRESUPUESTARIAS
Ejecutora Pliego ASIGNANDOLES
SUS RESOLUCIONES
(OPP) (OPP) DE APROBACION

CONFIRMACION/
CONFIRMACION
RECHAZO DE RECEPCION

DGPP

MARCO
ACTUALIZADO

Unidad Ejecutora
(Contabilidad)

69
Ministerio
de Economía y
Finanzas

EJEMPLOS
Dirección
General de
Presupuesto Público

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA


DGAES - DGPMAG

Proyección - 2018 2 PCA


Ingresos y Gastos
DGPP - Asignación Total a comprometer en el año

Marco - A nivel Pliego Presupuestario


Programación de
Presupuestal Compromisos Anual (PCA) -Por toda Fuente de Financiamiento
PIA - PIM

1 3 - Puede ser Incrementado Previa Evaluación


Trimestral (DGPMAG – DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs

PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA


PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas
fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2018 = PCA.
71
Dirección
General de
Presupuesto Público
PROCESO EJECUCIÓN 2018 - PCA
NORMADO - DGPP NORMADO - DGETP

DGPP Pliego

Prioriza bienes,
servicios y proyectos

PLIEGO DGET PLIEGO


Marco Programación de
Compromisos Certificación Compromiso
Presup. Anual (PCA) Presupuestal Anual
Devengado Giro Pago
PIA - PIM

El Pliego prioriza los bienes, servicios y


proyectos que ejecutará en base a la PCA El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DGPP asigna la PCA a Nivel de La Certificación Presupuestal se realiza
pliego, fuente de financiamiento y teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
genérica del gasto servicio o proyecto priorizado en la PCA La DGETP autoriza el giro

El Pliego distribuye la PCA en cada


una de sus UEs El compromiso se realiza en base al PIM de El Pliego efectúa el pago
cada bien o servicio priorizado en la PCA
72
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
DGPP PLIEGO - UE DGETP PLIEGO- UE
Marco UE
Presupuestal 2 Compromiso Giro
Prioriza Devengado Pago
PIA – PIM Anual
S/. 14 500 000 PCA 7
8
Personal y 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
Y Obligaciones
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
Sociales
S/. 14 500 000 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
1

Responsable de Presupuesto Oficina Financiera


de la UE certifica el total devenga con 6
4
de la planilla continua de 5 Planilla mensual
nombrados y contratados
La oficina de personal
compromete el total
Pasos : La oficina encargada de planilla continua de
1.- Asignación PCA (personal) nombrados y contratos
3
2.- Priorización de los Conceptos de pago solicita la certificación
3.- Solicitud de Certificación (Módulo de planillas)
Compromete Oficina Financiera
4.- Certificación por la OPP
la ocasionales cuando devenga con 11
5.- Compromiso Anual Certifica ocasionales, CTS, se emite la Resolución
6.- Devengo
9 gratificaciones , aguinaldos La resolución
7.- Giro 10
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales 2 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
UE DGTEP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco PCA
Presupuestal Bienes y
PIA - PIM 60 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
Servicios
S/. 60 000 000 S/. 60 000 000 B b 8 000 000
B c 7 000 000
1
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000

La oficina encargada Financiera devenga


La OPP de la UE certifica
compromete por el con la conformidad
la existencia de 7
4 monto total previsto de la oficina
Pasos : recursos por cada
por cada contrato correspondiente
1.- Asignación PCA bien o servicio
de bien o servicio
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
Oficina responsable
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato (abastecimientos)
3 firma contrato por cada 5
7.- Devengo solicita la certificación
(PAAC)
bien o servicio
8.- Giro
9.- Pago
74
Dirección
General de
Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Servicios Básicos PLIEGO - UE

PLIEGO - UE DGTEP
DGPP - DGAES UE
2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
Marco
Presupuestal 8
PIA - PIM
7
S/. 100 000 PCA
Servicios 100 000 100 000 100 000 8 000 8 000 8 000
Básicos
S/. 100 000

La oficina encargada Financiera devenga


Pasos : La OPP de la UE certifica
compromete por el con los
la existencia de 6
1.- Asignación PCA 4 monto total previsto recibos
recursos por los
2.- Priorización de recursos para el pago para los servicios mensuales
servicios básicos
de servicios básicos básicos
3.- Solicitud de Certificación 5
4.- Certificación por la OPP
La oficina encargada
5.- Compromiso Anual por los servicios
3 (abastecimientos)
básicos solicita la certificación
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
75
Dirección
General de
Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Proyectos por Contrata PLIEGO - UE
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES UE DGTEP
2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
PCA
Presupuestal
Proyectos 100 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
PIA - PIM
S/. 100 000 000
S/. 100 000 000 Pb 8 000 000
Pc 9 000 000
1
P d 10 000 000
Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 60 000 000

Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el de la oficina
la existencia de 7
Pasos : 4 monto total previsto
recursos por cada Correspondiente,
1.- Asignación PCA por cada contrato adelantos o
PIP
2.- Priorización de los PIPs por la UE de PIP valorizaciones
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
Oficina responsable
5.- Contrato (infraestructura)
3 firma contrato por cada 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato solicita la certificación
(PMIP)
PIP
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago 76
Dirección
General de
Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Proyectos por Administración Directa
PLIEGO - UE
UE DGTEP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
PCA
Presupuestal
Proyectos 20 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
PIA - PIM
S/. 20 000 000
S/. 20 000 000 B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
1
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 11 000 000

Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada con la conformidad
la existencia de compromete por el de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente
1.- Asignación PCA PIP por cada contrato por los bienes
2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
(infraestructura) Oficina responsable
5.- Contrato 3 firma Contrato por cada
solicita la certificación 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado
7.- Devengo Los bienes y servicios del
8.- Giro proyecto
9.- Pago (PMIP) 77
Dirección
General de
Presupuesto Público

PROCESO DE EJECUCIÓN 2018 - Ejemplos


Servicio de la Deuda
PLIEGO - UE
UE DGTEP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2
Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual

Marco PCA 7 8
Presupuestal Servicio de
20 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000
PIA - PIM la deuda
S/. 22 000 000 S/. 22 000 000 P b 6 000 000 6 000 000
P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000
1
P d 3 000 000 1 000 000

5
La oficina responsable
La OPP de la UE certifica Financiera devenga
compromete por el
4 la existencia de con la conformidad 6
monto total previsto
recursos por cada de la oficina
por cada contrato
contrato de deuda correspondiente
de deuda existente

Pasos :
1.- Asignación PCA La oficina encargada La oficina responsable
2.- Priorización de los Contratos de Préstamo 3 solicita la certificación compromete por el 10
3.- Solicitud de Certificación
monto total previsto
4.- Certificación por la OPP por cada Contrato
La OPP certifica recursos de los nuevos contratos
5.- Compromiso Anual por cada Contrato
9 de pagos de nuevos
6.- Devengo
contratos
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato
2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000
10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato
78
Seguimiento y Evaluación
Presupuestaria

79
Seguimiento y Evaluación Presupuestaria

Evaluación a cargo de la Entidad


Evaluación Financiera
Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria
Nuevo Esquema de Evaluación

80
Evaluación

• Evaluación de la ejecución
• Evaluación de resultados
• Evaluación de impactos

ANTES DURANTE DESPUÉS


¿Llegamos?
¿Cómo vamos? ¿Qué tal lo
¿Partimos?
¿Corregimos el hicimos?
¿Con qué rumbo?
rumbo? ¿Qué
aprendimos?
81
Evaluación Presupuestaria
(Ley 28411 – artículo 46)

• Medición de los resultados obtenidos


• Análisis de las variaciones físicas y financieras observadas,
en relación al presupuesto aprobado
• Utilizar instrumentos como el indicador de desempeño en
la ejecución del gasto
• Retroalimentación durante la fase de programación para
mejorar la calidad del gasto público

82
Evaluación Presupuestaria

Evaluación a cargo de las entidades

Evaluación en términos financieros a cargo del MEF

Evaluación Global de la Gestión Presupuestaria a cargo del


MEF

83
Evaluación a cargo de la entidad
Se realiza en períodos semestrales, sobre los siguientes aspectos:

a) Logro de los Objetivos Institucionales a través del cumplimiento de


las metas presupuestarias previstas.

b) La ejecución de los ingresos, gastos y metas presupuestarias.

c) Avances financieros y de metas físicas

La del primer semestre dentro de los 45 días de vencido el mismo

La de los dos semestre dentro de los 45 días siguientes de vencido el


periodo de regularización

84
Evaluación en términos financieros a cargo del MEF

 Es realizado por la DGPP en términos financieros y en periodos


trimestrales, consistente en la relación de los resultados financieros
obtenidos y el análisis agregado de las variaciones observadas respecto
de los créditos presupuestarios aprobados en la Ley de Presupuesto del
Sector Público.
 Se efectúa dentro de los 30 días siguientes al vencimiento da cada
trimestre
 El del cuarto trimestre 30 días siguientes de vencido el periodo de
regularización

85
Evaluación global de la Gestión Presupuestaria

• Es realizada por la DGPP en coordinación con la DGPI y la


DGDFAS, entre otras
• La evaluación consiste en la revisión y verificación de los
resultados obtenidos sobre la base de los indicadores de
desempeño y reportes de logro de las entidades
• Se efectúa anualmente dentro de los 15 días siguientes
al plazo de evaluación de los dos semestre a cargo de las
entidades

86
Remisión y Publicación

• Toda las evaluaciones se presentan dentro de los 5 días


siguientes de vencido el plazo para su elaboración a la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
del Congreso de la República

• Las evaluaciones a cargo del MEF se presentan dentro


de los 15 días de vencido el plazo para su evaluación

• La evaluación Global se publica en el portal de


Transparencia Económica del MEF

87
Evaluación en el marco del PpR
● Análisis sistemático y objetivo de un proyecto, programa o
política en curso o concluido, en razón a su diseño, ejecución,
eficiencia, eficacia e impacto y resultados en la población, sin
perjuicio de las normas y procesos establecidos por el
Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) relativos a los
proyectos de inversión.

● Los resultados de las evaluaciones vinculan a las entidades


cuyas acciones han sido objeto de las mismas, las cuales
deberán asumir compromisos formales de mejora sobre su
desempeño

88
Dinámica de la Evaluación
NIVEL FINANCIERO
NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO

FUNCIÓN
EJECUCIÓN DE
PLAN INGRESOS
ESTRATÉGICO DIVISION FUNCIONAL

GRUPO FUNCIONAL EJECUCIÓN DE


GASTOS
PROGRAMA PRESUP
OBJETIVOS
MODIFICACIONES
PRODUCTO PRESUPUESTARIAS

ACTIVIDADES Y
PROYECTOS

INDICADORES METAS
89
Evaluación Presupuestaria
Objetivo

1. Apreciar el desempeño en la Gestión Presupuestaria


correspondiente a cada Ejercicio Presupuestario .

2. Vincular los indicadores definidos por las Entidades durante


el proceso de programación y formulación del presupuesto,
con los resultados obtenidos al primer y segundo semestre del
año.

90
Base de Información de Evaluación Institucional

1. La información financiera del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA),


el Presupuesto Institucional Modificado (PIM) y la Ejecución
Presupuestaria correspondiente al período, de acuerdo a:

a) La Evaluación Presupuestaria al Primer Semestre de cada año fiscal se


realiza sobre la base de la información correspondiente a los avances
de metas físicas y el avance financiero al 30 de junio de cada año
fiscal.

b) La Evaluación Institucional Anual del Ejercicio Presupuestario se


realiza tomando en consideración la información de las Entidades una
vez concluido el proceso del Cierre y Conciliación.

91
Base de Información de Evaluación Institucional
2. Para el caso de las metas físicas, correspondientes a la programación y
ejecución actualizada al Primer Semestre y Anual , se considera lo
siguiente:

a) En la Evaluación Presupuestaria al Primer Semestre del año fiscal se


considera la información que cada una de las Entidades registra en el
"Aplicativo SIAF-MPP” (Modulo de Procesos Presupuestarios).

b) En la Evaluación Anual se considera las metas físicas correspondientes


a la programación y ejecución actualizada al cierre del año fiscal.

92
Base de Información de Evaluación Institucional

c. Una vez concluido este proceso el avance de las metas físicas anuales
también se puede visualizar en el Aplicativo Informático en web para la
Evaluación al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales
del Ejercicio Presupuestario, en la Opción Nº 05 que contiene la Matriz A,
en el que se registra la importancia de las actividades y proyectos en el
logro de los objetivos institucionales

93
Fines de la Evaluación Institucional
a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la Entidad, la
importancia de la ejecución de las metas presupuestarias en el
cumplimiento de los objetivos institucionales y en el logro de la misión
de la Entidad.

b) Determinar, los resultados de la gestión presupuestaria.

c) Formular sugerencias para la adopción de medidas correctivas a fin de


mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos
procesos presupuestarios.

d) Evaluar si la eficacia en el logro de las metas impacta en los resultados


de los principales indicadores programados para el presente año.

94
Registro en aplicativo informático
La Evaluación al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos
Institucionales” se realiza en un aplicativo web, que contiene :

1. El registro de personal, donde se ingresan los datos de los responsables


de la evaluación.

2. Módulo I: Cálculo del Indicador de Gestión, a través del cual se obtiene


el indicador de la gestión presupuestaria correspondiente al Primer
Semestre y Anual, a través de la utilización de matrices y de acuerdo a
un rango de calificación.

Misión institucional (matriz B), avances de metas físicas, asociación de


Actividades y proyectos con objetivos (matriz A)

95
Registro en aplicativo informático

3. Módulo II: Resultados de la Gestión Presupuestaria, la entidad registra


los comentarios de ingresos, egresos, variaciones del PIA y PIM y de los
proyectos mayores a los S/. 500 mil

4. Módulo III: Registro, Validación, Actualización y/o Resultados del


Indicador de Desempeño, mediante el cual la Entidad debe registrar,
validar, actualizar y/o ingresar los resultados de los indicadores para el
año.

5. Cierre del proceso, que permite la finalización del proceso de la


evaluación registrando el valor de su indicador de gestión calculado,
correspondiente al Primer Semestre y Anual.

96
97
Evaluaciones en el marco del PpR

1. Evaluaciones independientes

2. Evaluaciones de diseño y ejecución de programas


presupuestales

98
Evaluaciones Independientes
1. Mejorar el desempeño de los programas: aprendizaje

2. Informar sobre el desempeño de los programas (esencia del


PpR)

• Alimentando las decisiones de priorización del gasto (a


donde asignar)

• Alimentando las decisiones de financiamiento (cuanto


asignar)

3. Promover transparencia en la administración de las finanzas


públicas y en la gestión de los programas 99
Evaluaciones de Diseño y Ejecución de Programas

Básicamente busca responder lo siguiente

1. ¿El diseño del programa es el más apropiado (consistente)


para la obtención de resultados esperados?

2. ¿Qué tan eficiente es la gestión del programa?

3. ¿Cuál es el desempeño del programa para la obtención del


producto?

100
Ámbitos de la Evaluación

FINALES Cambio/desalloroo

Resultados
DISEÑO

ESPECIFICOS
DESEMPEÑO

Eficiencia, Eficacia y Bien/servicio Entrega a la población Eficiencia, eficacia, calidad


PRODUCTOS calidad
GESTIÓN

proceso

METODOLOGÍA Ejecucion de a
DEL MARCO ACTIVIDADES ctividades & proyectos Economia (calidad del gasto)
LÓGICO

RRHH
INSUMOS RRFF Economia 101
RRMM
El cambio con el nuevo esquema de evaluación de la
gestión presupuestaria
Objetivos:
• Impulsar la implementación del presupuesto por resultados
– Propiciar el cambio hacia una gestión por resultados PLAN- CEPLAN
NO ESTA ALINEADO AL
– Propiciar el alineamiento del presupuesto con los planes estratégicos PRESUPUESTO-MEF
1° PARA COMPERAR EN CHILE EXISTE
– Propiciar la generación y utilización de información de desempeño en el proceso UN MINISTERIO DE LA PLANIFICACIÓN
presupuestario. La información que debo utilizar es eficacia calidad eficeincia y
economia
– Reforzar la transparencia y rendición de cuentas del gasto público. Hay resistencia
para la rendición de cuentas (cofiur).

• Facilitar a las entidades públicas en el proceso de evaluación de la gestión presupuestaria


– Proporcionar lineamientos más precisos para el proceso de evaluación. Aun no hay
lineamientos precisos.
– Estandarizar los reportes con formatos predeterminados. Ya se esta mejorando, antes
se infromaba lo que uno queria.
– Sistematizar los formatos para facilitar la elaboración de los reportes. Ya están en
software, pero hay ciertos defectos ya que parametra dimensiones y términos para 102
introducirlos las unidades de medida por ejemplo.
Desafíos pendientes en la Fase de Evalaución

• Transformar el método tradicional de evaluación por


metas físicas y financieras.
• Apoyar los esfuerzos para implementar el Sistema de
Seguimiento y Evaluación del Gasto Público
(institucionalizarlo y desarrollarlo).
• Institucionalizar la medición del desempeño como proceso
básico del accionar del Estado.
• Involucrar a las autoridades y a las gerencias.
• Difundir la información al público.
103
Módulo de Evaluación

104
Módulo de Evaluación : ESTE ES UN MODULO QUE SOLO LO MANEJA
PRESUPUESTO

105
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión

106
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión

107
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión

108
¡Gracias por su atención!

109