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DISEÑO Y EVALUACIÓN DE
PRESUPUESTO
MARCO LEGAL Y JURIDICO DEL PRESUPUESTO
Constitución Política
Presupuesto Gobierno
Nacional
Marco
Macroeconómico
Multianual
Presupuesto
Presupuesto Gobiernos General
Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Regionales de la República
Integrado de Administración Financiera
Ley N° 28411 ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
PROCESO DE PROCESO DE
PROCESO DE PROCESO DE
CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
PRESUPUESTO TESORERÍA
REGISTRO PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y PROGRAMACION
APROBACIÓN
INTEGRACIÓN CONCERTACIÓN
CUENTA GENERAL
REGISTRO
MINTRA-SERVIR
GESTIÓN DE
RECURSOS ABASTECIMIENTO
HUMANOS
PCM MEF - DGPP
MODERNIZACIÓN PRESUPUESTO
GESTIÓN PÚBLICO
PÚBLICA
MEF-DGTEP
CGR
TESORERÍA
CONTROL SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS
MEF-DGTEP
MINJUS
DEFENSA ENDEUDAMIENTO
JUDICIAL PÚBLICO
MEF-DNCP
PLANEAMIENTO INVERSIÓN
CEPLAN CONTABILIDA
ESTRATÉGICO PUBLICA
D
MEF-DGPI 5
Sistema NACIONAL
DE Presupuesto
Ley N° 28411 - Ley general del sistema nacional de
presupuesto
El Sistema Nacional de Presupuesto
PRINCIPALES PLANEACION Y
FUNCIONES • Planear y dirigir la SUPERVISION
9
PRINCIPIOS REGULATORIOS (3/3)
• Centralización normativa y descentralización operativa. El Sistema
Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico
normativo, corresponde a las entidades el desarrollo del proceso
presupuestario.
• Transparencia presupuestal. El proceso de asignación y ejecución de los
fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión
presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme
la normatividad vigente.
• Principio de Programación Multianual. El Proceso Presupuestario debe
orientarse por el logro de resultados a favor de la población, en una
perspectiva multianual, y según las prioridades establecidas en los Planes
Estratégicos Nacionales, Sectoriales, Institucionales y en los Planes de
Desarrollo Concertado.
• Principios Complementarios. Constituyen principios complementarios
que enmarcan la gestión presupuestaria del Estado el de la legalidad y el
de presunción de veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público – Ley N° 28112.
10
OBJETO Y ÁMBITO (1/2)
• Objeto de la Ley. La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto o
Ley General, establece los principios, así como los procesos y
procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se
refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del
Sector Público – Ley N° 29112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de
la Constitución Política.
• Ámbito de aplicación. La Ley General es de alcance a las siguientes
Entidades.
1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de
Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local.
Gobierno Nacional
a) Administración Central, comprende los organismos representativos de los
Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos
descentralizados, las Universidades públicas y los organismos
constitucionalmente autónomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con Personería Jurídica.
e) Las Beneficencias y sus dependencias.
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OBJETO Y ÁMBITO (2/2)
Gobierno Regional
Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados.
Gobierno Local
Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados.
PRESUPUESTO
La Dirección General de
Presupuesto Público
ATRIBUCIONES DE LA DIRECCION
GENERAL DE PRESUPUESTO
PUBLICO
Regular la Programación
Emitir opinión autorizada Mensual del Presupuesto
en materia presupuestal de Ingresos y Gastos
Promover el
perfeccionamiento
permanente de la
técnica presupuestaria
14
Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad,
sujetándose a las disposiciones que
emita la DGPP
ATRIBUCIONES DE LA OFICINA DE
PRESUPUESTO DE LA ENTIDAD
15
En Presupuesto es responsable solidario con el
organismo colegiado de la entidad, puede delegar esta
responsabilidad cuando lo establezca la Ley General,
las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de
creación de la entidad
Es la más alta autoridad
Ejecutiva
DE LA ENTIDAD
Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las
4
fases de Programación,
Concordar el POI con su
Lograr que los objetivos y Formulación,
Presupuesto
metas establecidos en el Aprobación, Ejecución y
Institucional y su Plan
POI y Presupuesto Evaluación y Control del
Estratégico Institucional
Institucionales se reflejen Gasto
en las estructuras
funcionales de la Entidad 16
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
17
Aprobación
Programación y
Presupuestal
Formulación
Evaluación y Ejecución
Control Presupuestal
18
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?
Febrero – Agosto
Marzo- Junio
PROGRAMACIÓN
19
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?
Julio- Agosto
FORMULACIÓN
Agosto
20
¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?
Septiembre- Noviembre
APROBACIÓN
En el último mes del año La ley del Presupuesto es publicada los primeros días
de diciembre en el diario oficial El Peruano, y entra en vigencia el 1ro de enero
del año siguiente.
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¿Cómo se desarrolla el Proceso Presupuestario?
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PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
• OBJETIVOS:
23
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
• OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES:
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Estabilidad del Marco macroeconómico
multianual
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de
estabilidad, concordante con las reglas y metas
fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico
Multianual a que se refiere la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley Nº
27245, modificada por la Ley Nº 27958.
26
PRUDENCIA FISCAL
28
PRUDENCIA FISCAL
29
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
30
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
No se prevé recursos para reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones,
escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y
beneficios de toda índole; salvo para el caso de las entidades de reciente creación
que no cuentan con una escala remunerativa o dietas aprobadas conforme a la
normatividad vigente.
Comprenden acciones que estén permitidas por norma expresa, tales como los
ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y encargaturas, entre
otros. Además, debe considerar gastos de carácter eventual que estén motivados
por el retiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.
Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad,
considera como referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente.
Incluye las cargas sociales a cargo del empleador.
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PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
Debe considerar, las obligaciones contractuales, así como los servicios básicos de
luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros. De igual forma, se considera
las obligaciones derivadas de contratos de concesión, de Asociaciones Públicas
Privadas – APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura, en los
casos que corresponda.
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PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
De las contrapartidas
Bajo responsabilidad del Titular de la entidad y del Jefe de la Oficina de
Presupuesto o el que haga sus veces, se debe asegurar la contrapartida nacional
que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los
convenios de cooperación técnica reembolsable y no reembolsable, debidamente
suscritos y vigentes durante el periodo de programación y formulación
presupuestaria.
En inversión pública
La determinación de la demanda global del gasto vinculada a la inversión pública se
sujeta a los criterios señalados en el Capítulo III “Programación Presupuestaria
Multianual” de la presente Directiva, en lo referido a inversión pública. En el caso de
los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, se toma en cuenta lo señalado en
el artículo 11º de la presente Directiva. Asimismo, los organismos públicos y
empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales tomarán en cuenta lo
señalado en el numeral 30.2 del artículo 30° de la presente directiva.
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Identificación de la meta física
• META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:
i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos,
proyectos y actividades del Programa Presupuestal).
Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en la
unidad de medida.
• La dimensión física tiene tres elementos:
unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto,
actividad/acciones de inversión y/u obras.
valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera
alcanzar.
ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito–
donde se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión
y/u obras.
Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física a
partir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización.
Conforme al Artículo 6 de la Ley de Presupuesto del Año 2018, se prohíbe en las entidades
del Gobierno Nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales, Ministerio Público; Jurado
Nacional de Elecciones; Oficina Nacional de Procesos Electorales; Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil; Contraloría General de la República; Consejo Nacional de la
Magistratura; Defensoría del Pueblo; Tribunal Constitucional; universidades públicas; y
demás entidades y organismos que cuenten con un crédito presupuestario aprobado en la
presente ley, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos, compensaciones económicas y
beneficios de cualquier naturaleza, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad
y fuente de financiamiento. Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas
bonificaciones, asignaciones, incentivos, estímulos, retribuciones, dietas,
compensaciones económicas y beneficios de toda índole con las mismas
características señaladas anteriormente. Los arbitrajes en materia laboral se sujetan
a las limitaciones legales establecidas por la presente norma y disposiciones legales
vigentes. La prohibición incluye el incremento de remuneraciones que pudiera
efectuarse dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las escalas
remunerativas respectivas.
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Gastos en Aguinaldos, gratificaciones y escolaridad
Las entidades públicas que cuenten con personal del régimen laboral de la
actividad privada se sujetan a lo establecido en la Ley 27735, para abonar las
gratificaciones correspondientes por fiestas patrias y navidad en julio y diciembre,
respectivamente.
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MEDIDAS DE AUSTERIDAD, DISCIPLINA Y CALIDAD EN
EL GASTO PÚBLICO
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Para la aplicación de los casos de excepción establecidos desde el literal a) hasta el literal m), es
requisito que las plazas o puestos a ocupar se encuentren aprobados en el Cuadro de Asignación de
Personal (CAP), en el Cuadro para Asignación de Personal Provisional (CAP Provisional) o en el
Cuadro de Puestos de la Entidad (CPE), y en el Presupuesto Analítico de Personal (PAP), según
corresponda, así como que las plazas o puestos a ocupar se encuentren registradas en el Aplicativo
Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector
Público a cargo de la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos del Ministerio de Economía
y Finanzas, y que cuenten con la respectiva certificación del crédito presupuestario.
Adicionalmente, para el ascenso o promoción establecido en el literal c) del numeral 8.1 del presente
artículo, en el caso de los profesores del Magisterio Nacional, docentes universitarios y personal de la
salud, así como para el nombramiento de docentes universitarios al que se refiere el literal d) del
presente artículo, previo a la realización de dichas acciones de personal, es necesario el informe
favorable de la Dirección General de Presupuesto Público y el informe técnico de la Dirección General
de Gestión de Recursos Públicos vinculado a la información registrada en el Aplicativo Informático
para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público
para el caso del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales.
Para la aplicación del supuesto previsto en el literal g) del numeral 8.1 del presente artículo, mediante
decreto supremo refrendado por el ministro de Economía y Finanzas y el ministro de Salud, a
propuesta de este último, se aprueban las modificaciones presupuestarias en el nivel institucional a
favor de los organismos públicos del Ministerio de Salud y los gobiernos regionales con cargo al
financiamiento previsto en el presupuesto institucional del Ministerio de Salud, con el objeto de
atender el gasto en materia de los nombramientos a que hace referencia el citado literal.
Adicionalmente, hasta el 28 de marzo de 2018, el Ministerio de Salud remite al Ministerio de Economía
y Finanzas la relación nominal del personal comprendido en el presente artículo.
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Dispónese, excepcionalmente, que para el caso de las instituciones
educativas a las que se hace referencia en el literal k) del numeral 8.1 del
presente artículo, la evaluación y validación de las necesidades de las
nuevas plazas por parte del Ministerio de Educación a que se refi ere el
artículo 16 de la Ley 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2015, se efectúa sobre la base del padrón nominado de
alumnos registrados en el sistema de información que administre el
Ministerio de Educación, o en su defecto, sobre la base del padrón
nominado de estudiantes remitido por los gobiernos regionales, y
validado por el Ministerio de Educación.
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Medidas en materia de modificaciones presupuestarias en el nivel funcional
programático
La contratación bajo el Régimen Laboral Especial del Decreto Legislativo 1057 no es aplicable en la
ejecución de proyectos de inversión, de proyectos que no se encuentran bajo el ámbito del Sistema
Nacional de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, y de inversiones de optimización,
de ampliación marginal, de reposición y de rehabilitación.
A nivel de pliego, las Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2
8.1 2 “Contribuciones a EsSalud de C.A.S.” no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o
específi cas del gasto de sus presupuestos institucionales ni ser habilitadas, salvo las
habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas específicas en la misma unidad
ejecutora o entre unidades ejecutoras del mismo pliego, quedando, solo para dicho fin, exonerado
de lo establecido en el numeral 9.5 del presente artículo.
45
Las entidades del Gobierno Nacional y los gobiernos regionales, para las habilitaciones o anulaciones de las
Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2 8.1 2 “Contribuciones a
EsSalud de C.A.S.” por aplicación de los casos indicados desde el literal a) hasta el literal c) del presente
numeral, requieren del informe previo favorable de la Dirección General de Presupuesto Público.
Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras
finalidades, bajo responsabilidad.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a los pliegos Ministerio de Defensa y Ministerio del Interior efectuar
modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Partida de Gasto 2.3.1 3.
Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas
del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen en la indicada partida
entre unidades ejecutoras del mismo pliego.
Para el caso de los programas presupuestales, lo establecido en el presente numeral no le es aplicable si se
han alcanzado las metas físicas programadas de los indicadores de producción física de actividad, a las que
se refiere el numeral 80.1 del artículo 80 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los
gobiernos locales, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las
Partidas de Gasto 2.3.1.6 (repuestos y accesorios), 2.3.1.11 (suministros para mantenimiento y reparación) y
2.3.2.4 (servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones), con el fin de habilitar a otras partidas,
genéricas o específicas del gasto de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen
entre o dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre unidades ejecutoras del
mismo pliego.
Para el caso de los programas presupuestales, lo establecido en el presente numeral no le es aplicable si se
han alcanzado las metas físicas programadas de los indicadores de producción física de actividad, a las que
se refiere el numeral 80.1 del artículo 80 de la Ley 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
46
Para el caso de los gobiernos locales, quedan exceptuados de lo dispuesto por el
primer párrafo del presente numeral, únicamente, para habilitar la Partida de Gasto
2.4 Donaciones y Transferencias, de sus respectivos presupuestos institucionales.
Los recursos de dicha partida de gasto habilitada deben ser transferidos
financieramente por cada gobierno local a favor de sus Institutos Viales Provinciales
(IVP), conforme a lo dispuesto en el acápite f.4 del literal f del numeral 15.1 del
artículo 15 de la presente ley.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y los gobiernos locales, efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las Partidas de Gasto
2.3.2 2.1 (servicios de energía eléctrica, agua y gas) y 2.3.2 2.2 (servicios de telefonía
e internet), con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto
de sus presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o
dentro de las indicadas partidas de gasto en la misma unidad ejecutora o entre
unidades ejecutoras del mismo pliego.
Prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del Gobierno Nacional, los
gobiernos regionales y los gobiernos locales, efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programático con el fi n de habilitar la Partida
de Gasto 2.6.3.1.1 1 Para Transporte Terrestre de sus presupuestos institucionales,
salvo las habilitaciones que se realicen en la indicada partida entre unidades
ejecutoras del mismo pliego con cargo a las anulaciones en la misma partida a nivel
de pliego.
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Asimismo prohíbese, durante el Año Fiscal 2018, a las entidades del
Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los gobiernos locales,
efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático
con el fin de habilitar la Partida de Gasto 2.3.2.7.1 Servicios de Consultorías,
Asesorías y Similares Desarrollados Por Personas Jurídicas; 2.3.2.7.2:
Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares Desarrollados por Personas
Naturales; y, 2.3.2.2.4: Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusión e Imagen
Institucional, con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas
del gasto de sus presupuestos institucionales.
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Medidas en materia de bienes y servicios
Durante el Año Fiscal 2018, los viajes al exterior de los servidores o
funcionarios públicos y representantes del Estado con cargo a recursos
públicos deben realizarse en categoría económica, pudiendo exceptuarse a los
funcionarios señalados en el artículo 52 de la Ley 30057, Ley del Servicio Civil,
siempre que el tiempo de viaje sea mayor a ocho (8) horas o cuando la estancia
sea menor a cuarenta y ocho (48) horas. La autorización para viajes al exterior
de las personas señaladas en el párrafo precedente se aprueba conforme a lo
establecido en la Ley 27619, Ley que regula la autorización de viajes al exterior
de servidores y funcionarios públicos, y sus normas reglamentarias.
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En ningún caso, el gasto mensual por servicios de telefonía móvil, servicio de comunicaciones personales
(PCS) y servicio de canales múltiples de selección automática (troncalizado) puede exceder al monto
resultante de la multiplicación del número de equipos por S/ 200,00 (DOSCIENTOS Y 00/100 SOLES).
Considérase, dentro del referido monto, el costo por el alquiler del equipo, así como al valor agregado al
servicio, según sea el caso. La oficina general de administración de la entidad o la que haga sus veces,
establece, mediante directiva, los montos que se cubren por equipo sujeto al gasto mensual antes señalado.
La diferencia de consumo en la facturación es abonada por el funcionario o servidor que tenga asignado el
equipo conforme al procedimiento que se establezca en la mencionada directiva. No puede asignarse más de
un equipo por persona. Al Presidente de la República, titulares de los poderes del Estado y ministros, no les
son aplicables la restricción de gasto señalada en el primer párrafo del presente numeral.
Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en los casos de pérdida total del vehículo,
adquisiciones de ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos destinados a las acciones de
supervisión y fiscalización del servicio de transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a
la supervisión del mantenimiento de carreteras en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la limpieza
pública, seguridad ciudadana, seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio de alerta
permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres; vehículos para las nuevas entidades públicas
creadas a partir del año 2015; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el levantamiento
de información estadística de Línea Base y evaluación del desempeño en el marco del Presupuesto por
Resultados a cargo del Instituto Nacional de Estadística e Informática; vehículos para el desplazamiento de
los fiscales del Ministerio Público que involucra el proceso de investigación fiscal, particularmente en lo que
respecta al fortalecimiento en la aplicación del Nuevo Código Procesal Penal; vehículos para el patrullaje,
vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización del sector ambiental, en el marco del Decreto Legislativo
1013; vehículos para el cumplimiento de las funciones a nivel nacional de la Autoridad Nacional del Agua; y
transporte de magistrados y auxiliares jurisdiccionales a los centros penitenciarios de acuerdo a la geografía
de los Distritos Judiciales. Asimismo, están exentos de esta prohibición los casos de adquisiciones que se
realicen para la consecución de las metas de los proyectos de inversión pública, y la renovación de los
vehículos automotores que tengan una antigüedad igual o superior a diez (10) años.
Mediante decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el ministro de Transportes
y Comunicaciones se establecen los casos de excepción a las restricciones en el gasto establecidas en el
primer párrafo del presente numeral, aplicables solo para el caso de emergencia y prevención de desastres.
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Medidas para el personal militar y policial de las escuelas de las Fuerzas Armadas y de la Policía
Nacional del Perú
Dispónese que las altas del personal militar y policial de las escuelas de las Fuerzas Armadas y de la
Policía Nacional del Perú, se efectúan en una única oportunidad al año y en el primer trimestre del año,
previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las entidades
respectivas. Asimismo, las instituciones armadas y la Policía Nacional del Perú deben informar al
Ministerio de Defensa y al Ministerio del Interior, respectivamente, en el mes de febrero, la cantidad de
altas estimadas que se proyectan para el primer trimestre del siguiente año, a efectos de que dichos
ministerios consideren la referida información para las fases de programación y formulación
presupuestarias.
Precísase que el personal policial de la escuela de la Policía Nacional del Perú que no cuente con la
condición de egresado y que haya sido incorporado al cuerpo de la Policía Nacional del Perú, percibirá,
desde su incorporación en la Policía Nacional del Perú, únicamente, los ingresos que correspondan a
dicho cargo, no pudiendo percibir el pago de propinas por su condición de cadetes o alumnos, según
corresponda, en los Institutos de la Policía Nacional del Perú.
Asimismo, dispónese que, para efectuar el pago de los ingresos que corresponden a la situación de
alta, se requiere que dicha plaza se encuentre registrada previamente en el Aplicativo Informático para
el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público.
Los procesos para la situación de alta y de baja del personal militar y policial de las Fuerzas Armadas y
de la Policía Nacional del Perú, se sujetan al presupuesto institucional del Ministerio de Defensa y del
Ministerio del Interior, según corresponda. Para tal efecto, ambos ministerios emitirán, de resultar
necesario, disposiciones internas a fin de adecuar los procesos antes mencionados, a lo dispuesto en
la presente disposición.
El cumplimiento de lo dispuesto en el presente artículo se efectúa bajo responsabilidad del titular de la
entidad.
Programación de Compromisos
Anual (PCA)
53
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
54
Ejecución de Gastos
CONCEPTO
QUE ES EL PCA?
Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto
Público, cuyo objetivo es establecer los montos máximos a
comprometer por una Entidad durante un año fiscal
determinado.
A QUIENES APLICA EL PCA?
Aplica al Gasto Corriente así como al Gasto de Capital de los
Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, así
como a las Entidades del Gobierno Nacional
QUE PERSIGUE EL PCA?
El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit).
56
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
CONCEPTO
COMO SE DETERMINA EL PCA?
Principalmente sobre la base de la información de la
Programación Mensual de gastos e información del nivel de
compromisos asumidos por las Entidades Públicas y el nivel de
gasto posible que determina el Marco Macroeconómico
Multianual y sus revisiones.
QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA?
La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección
General Política Macroeconómica.
PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y
PREDICTIBILIDAD
EFECTIVIDAD
PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD PCA PRESUPUESTO
FISCAL DINAMICO
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
58
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
PRINCIPIOS
EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD
Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que
aprueba el Titular de Pliego
PREDICTIBILIDAD
Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar
compromisos
PRESUPUESTO DINAMICO
Responde a una ejecución dinámica
PERFECCIONAMIENTO CONTINUO
Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución
PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL
Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos
propendan al equilibrio al corto plazo 59
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
ACTUALIZACIÓN
REVISIÓN
DETERMINACIÓN DE
DE LA PCA.
Modificación del Monto
Monto Inicial de la de la PCA durante el Proceso de la DGPP, a
PCA (DGPP – DGPMAG) Trimestre en los casos través del cual,
señalados en los concluido el trimestre se
numerales 9.1 y 9.2 de la realizan ajustes al monto
Directiva de Ejecución de la PCA, de
corresponder
60
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
61
Dirección
General de
Presupuesto Público
Acto de administración
Expedida la
certificación se Emite en documento la
remite al área certificación del crédito
solicitante para que Unidades
presupuestario (5)
realice los Ejecutoras
compromisos
correspondientes (3)
El compromiso anual
El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del
cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente
los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y
las modificaciones presupuestarias realizadas.
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida
de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios
aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción
al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
Ministerio Dirección
de Economía y General de
Finanzas Presupuesto Público
65
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
• NIVEL INSTITUCIONAL
66
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
67
ASPECTOS PRESUPUESTARIOS
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
LIMITACIONES EN MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
• A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y
Complementos en Efectivo” no puede habilitar ni
ser habilitada salvo las realizadas con opinión de la
DGPP, hasta el mes de enero con opinión de la
DNPP.
• A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede
ser habilitadora salvo entre UEs.
• Prohibido efectuar anulaciones de recursos
destinados a proyectos de inversión para ser
destinados a gastos corrientes.
• Los programas presupuestales no pueden ser
materia de anulaciones salvo los que se efectúen
entre ellos. 68
MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
CONFIRMACION/
CONFIRMACION
RECHAZO DE RECEPCION
DGPP
MARCO
ACTUALIZADO
Unidad Ejecutora
(Contabilidad)
69
Ministerio
de Economía y
Finanzas
EJEMPLOS
Dirección
General de
Presupuesto Público
DGPP Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
PLIEGO - UE DGTEP
DGPP - DGAES UE
2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
Marco
Presupuestal 8
PIA - PIM
7
S/. 100 000 PCA
Servicios 100 000 100 000 100 000 8 000 8 000 8 000
Básicos
S/. 100 000
Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el de la oficina
la existencia de 7
Pasos : 4 monto total previsto
recursos por cada Correspondiente,
1.- Asignación PCA por cada contrato adelantos o
PIP
2.- Priorización de los PIPs por la UE de PIP valorizaciones
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
Oficina responsable
5.- Contrato (infraestructura)
3 firma contrato por cada 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato solicita la certificación
(PMIP)
PIP
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago 76
Dirección
General de
Presupuesto Público
Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada con la conformidad
la existencia de compromete por el de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente
1.- Asignación PCA PIP por cada contrato por los bienes
2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
(infraestructura) Oficina responsable
5.- Contrato 3 firma Contrato por cada
solicita la certificación 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado
7.- Devengo Los bienes y servicios del
8.- Giro proyecto
9.- Pago (PMIP) 77
Dirección
General de
Presupuesto Público
Marco PCA 7 8
Presupuestal Servicio de
20 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000
PIA - PIM la deuda
S/. 22 000 000 S/. 22 000 000 P b 6 000 000 6 000 000
P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000
1
P d 3 000 000 1 000 000
5
La oficina responsable
La OPP de la UE certifica Financiera devenga
compromete por el
4 la existencia de con la conformidad 6
monto total previsto
recursos por cada de la oficina
por cada contrato
contrato de deuda correspondiente
de deuda existente
Pasos :
1.- Asignación PCA La oficina encargada La oficina responsable
2.- Priorización de los Contratos de Préstamo 3 solicita la certificación compromete por el 10
3.- Solicitud de Certificación
monto total previsto
4.- Certificación por la OPP por cada Contrato
La OPP certifica recursos de los nuevos contratos
5.- Compromiso Anual por cada Contrato
9 de pagos de nuevos
6.- Devengo
contratos
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato
2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000
10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato
78
Seguimiento y Evaluación
Presupuestaria
79
Seguimiento y Evaluación Presupuestaria
80
Evaluación
• Evaluación de la ejecución
• Evaluación de resultados
• Evaluación de impactos
82
Evaluación Presupuestaria
83
Evaluación a cargo de la entidad
Se realiza en períodos semestrales, sobre los siguientes aspectos:
84
Evaluación en términos financieros a cargo del MEF
85
Evaluación global de la Gestión Presupuestaria
86
Remisión y Publicación
87
Evaluación en el marco del PpR
● Análisis sistemático y objetivo de un proyecto, programa o
política en curso o concluido, en razón a su diseño, ejecución,
eficiencia, eficacia e impacto y resultados en la población, sin
perjuicio de las normas y procesos establecidos por el
Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) relativos a los
proyectos de inversión.
88
Dinámica de la Evaluación
NIVEL FINANCIERO
NIVEL INSTITUCIONAL NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
FUNCIÓN
EJECUCIÓN DE
PLAN INGRESOS
ESTRATÉGICO DIVISION FUNCIONAL
ACTIVIDADES Y
PROYECTOS
INDICADORES METAS
89
Evaluación Presupuestaria
Objetivo
90
Base de Información de Evaluación Institucional
91
Base de Información de Evaluación Institucional
2. Para el caso de las metas físicas, correspondientes a la programación y
ejecución actualizada al Primer Semestre y Anual , se considera lo
siguiente:
92
Base de Información de Evaluación Institucional
c. Una vez concluido este proceso el avance de las metas físicas anuales
también se puede visualizar en el Aplicativo Informático en web para la
Evaluación al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales
del Ejercicio Presupuestario, en la Opción Nº 05 que contiene la Matriz A,
en el que se registra la importancia de las actividades y proyectos en el
logro de los objetivos institucionales
93
Fines de la Evaluación Institucional
a) Determinar, a través de las actividades y/o proyectos de la Entidad, la
importancia de la ejecución de las metas presupuestarias en el
cumplimiento de los objetivos institucionales y en el logro de la misión
de la Entidad.
94
Registro en aplicativo informático
La Evaluación al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos
Institucionales” se realiza en un aplicativo web, que contiene :
95
Registro en aplicativo informático
96
97
Evaluaciones en el marco del PpR
1. Evaluaciones independientes
98
Evaluaciones Independientes
1. Mejorar el desempeño de los programas: aprendizaje
100
Ámbitos de la Evaluación
FINALES Cambio/desalloroo
Resultados
DISEÑO
ESPECIFICOS
DESEMPEÑO
proceso
METODOLOGÍA Ejecucion de a
DEL MARCO ACTIVIDADES ctividades & proyectos Economia (calidad del gasto)
LÓGICO
RRHH
INSUMOS RRFF Economia 101
RRMM
El cambio con el nuevo esquema de evaluación de la
gestión presupuestaria
Objetivos:
• Impulsar la implementación del presupuesto por resultados
– Propiciar el cambio hacia una gestión por resultados PLAN- CEPLAN
NO ESTA ALINEADO AL
– Propiciar el alineamiento del presupuesto con los planes estratégicos PRESUPUESTO-MEF
1° PARA COMPERAR EN CHILE EXISTE
– Propiciar la generación y utilización de información de desempeño en el proceso UN MINISTERIO DE LA PLANIFICACIÓN
presupuestario. La información que debo utilizar es eficacia calidad eficeincia y
economia
– Reforzar la transparencia y rendición de cuentas del gasto público. Hay resistencia
para la rendición de cuentas (cofiur).
104
Módulo de Evaluación : ESTE ES UN MODULO QUE SOLO LO MANEJA
PRESUPUESTO
105
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión
106
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión
107
Módulo I: Cálculo del indicador de gestión
108
¡Gracias por su atención!
109