GESTION DE TESORERIA

SEMANA 2
LA CONCILIACION
BANCARIA
 DEFINICION

LA CONCILIACION ES UN
MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO
O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE
LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL
ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO
AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE
OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
AL CIERRE
 CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA
EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
 ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA

VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE

LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA

COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS

HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO

VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN

TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR
 ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA

DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE

CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL
BANCO

DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION

COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO
POR EL BANCO

ELABORAR LA CONCILIACION

PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

 METODO DE LOS SALDOS
CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD

EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS
LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE
QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS
PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS
ENTRE AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO

FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO
(POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO
CORRECTO
 SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CREDITO

MENOS: NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA

EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

 SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR

EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE

CUENTA
 METODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS

DISCREPANCIAS QUE PUEDAN
PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA Y LOS DEL BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL

SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA
PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE
MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O
VICEVERSA.
 SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO

DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

 SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO

NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

 BANCO PROVINCIAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.000

04 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
05 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
07 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
10 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.860
14 CHEQUE Nº 03 2.780 25.080
16 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.350
20 CHEQUE Nº 04 4.180 24.170
22 CHEQUE Nº 05 2.540 21.630
23 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.630
24 CHEQUE Nº 06 1.200 25.430
25 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.030
27 CHEQUE Nº 07 2.400 27.630
27 CHEQUE Nº 08 1.100 26.530
29 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.170
30 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970
 BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL

2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 0

06 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
06 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
08 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
11 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.040
15 CHEQUE Nº 03 2.870 25.170
17 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.890
21 CHEQUE Nº 04 4.810 24.080
24 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.080
25 N/C Nº 146 GIROS 6.000 35.080
COBRADOS
25 N/D Nº 123 GTOS. DE 120 34.960
COBRANZA
26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.560
26 N/D Nº 124 GIROS 2.500 37.060
DESCONTADOS NO
PAGADOS
28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.960
28 N/C Nº 152 GIROS 3500 39.460
DESCONTADOS
28 N/D Nº 125 INTERESES DE 175 39.285
DESCTO.
 INFORMACION ADICIONAL

LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS

1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460
RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA

EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO,
FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450
RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES

REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03

SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR
SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CORRESPONDIENTE.
 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285

MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120
Nº 124 2.500
Nº 125 175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247 3.460
Nº 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955

SUB TOTAL 49.240

 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146 (6.000)
Nº 152 (3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05 (2.450)
Nº 06 (1.200)
Nº 07 (2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
ERROR EN CHEQUE 05 (90)
ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

 Conciliación final

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970

MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05 90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000
Nº 152 3.500 10.040

SUB TOTAL 43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)

ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)
Nº 124 (2.500)
Nº 125 (175) (3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002 -3-
EFECTOS POR PAGAR 630
BANCO 630
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002 -4-
BANCO 90
EFECTOS POR PAGAR 90
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05
 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -5-
GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
30/09/2.002 -6-
BANCO 5.880
COMISIONES BANCARIAS 120
EFECTOS POR COBRAR 6.000
P/R. COBRO DE GIROS
30/09/2.002 -7-
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500
BANCO 2.500
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
30/09/2.002 -8-
EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500
EFECTOS POR COBRAR 2.500
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA