 Verificar la ubicación física de documentos

incobrables.
 Revisar los documentos o antecedentes de los
documentos incobrables para verificar que se
usaron todas las instancias para el cobro de éstos.
 Verificar que se ha usado el método adecuado en el
cálculo de la estimación de deudores incobrables.
 Verificar si ha habido deudores incobrables que se
hayan presentado a cancelar una deuda.
 Comprobar que esta situación aparezca
en los registros contables.
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA 12 Y 13
EMPRESA: AD GROUP SAC
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: AÑO 2017
HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Solicite la relación de clientes de la MMR -G-117 10’

empresa y verifique su existencia.

P/T N°-G-17 RELACION DE CLIENTES EXISTENTES .

SOBRE EL CLIENTE SEGÚN AUDITORIA

OBSERVACIO
Nº CON
RAZON CONDICIO TELEFO CONFOR NES
RUC DOMICILIO FISCAL ESTADO SALVEDAD
SOCIAL N NO ME
ES
SUPERMERCAD
AV. DIAMANTES. 1805 INT. 2 LIMA - LIMA
1 OS PERUANOS 20389220724 - SURQUILLO ACTIVO HABIDO (01)2656561 X
S.A.

2 TRANSP S.A.C. 20495456635 AV. J.J. ELIAS NRO. 451 ICA - ICA - ICA ACTIVO HABIDO (056) 226594 X

CASSELI
3 EDIFICACIONES 20492877778 AV. LAS´PALMERAS 806 PISCO - ICA ACTIVO HABIDO (056) 226575 X
SAC
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa tiene MMR -G-17 15’

clasificados a sus clientes.

P/T N°-G-17 CLASIFICACION DE CLIENTES.

CLASIFICACION DE CLIENTES
RAZON
RUC
Nº SOCIAL OBSERVACIONES
A B C D E

VIÑA 20256325152
1 X
S.A.C.
LA
2 TABERNA 10256896854 X
EIRL

GRUPO A
3 20452812216 X
Y G S.A.C
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si el otorgamiento de los MMR -G-17 15’

créditos se cumple con la lista de

precios.

P/T N°-G-17 CUMPLIMIENTO DE LISTAS DE PRECIOS

PRECIO SEGÚN
CREDITO
RAZON LISTA
RUC DIFERENCI
N º SOCIAL PRECIO PRECIO OBSERVACIONES
PRODUCT
UNITARI TOTAL UNITARI TOTAL A
O
O O
VASOS
VIÑA 20256325152 100
1
S.A.C. UNIDADES
S/ 5.00 S/500.00 S/3.50 S/350.00 S/ 150

LA CUCHARAS
2 TABERNA 10256896854 100 S/ 3.10 S/ 310.00 S/2.80 S/280.00 S/30
EIRL UNIDADES

PLATOS
GRUPO A
3
Y G S.A.C
20452812216 100 S/ 2.00 S/200.00 S/2.00 S/200.00 S/.00
UNIDADES
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa lleva un MMR -G-17 15’

control de los créditos comerciales.

P/T N°-G-17 CONTROL DE CREDITOS

MAYOR
RAZON
RUC
Nº SOCIAL OBSERVACIONES
CREDITOS AMORTIZACION SALDOS

VIÑA 20256325152
1
S.A.C.
S/ 3,800.00 S/ 3,800.00 S/0.00

LA TABERNA 10256896854
2
EIRL
S/ 1,500.00 S/ 1,200.00 S/ 300.00

GRUPO A Y G
3
S.A.C
20452812216 S/4,200.00 S/ 4,100.00 S/100.00
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si los clientes cumplen MMR -G-17 15’

con los plazos establecidos para el

pago de sus créditos.

P/T N°-G-17 CUMPLIMIENTOS DE PAGOS DE CREDITOS

CREDITO PAGOS
DIFERENCIA
RAZON FT OBSERV
N RUC
SOCIAL NUMER ACIONE
º FECHA TOTAL PLAZOS FECHA MONTO
O FECHA MONTO S
- SERIE

VIÑA 20256325152 FT 0001-

1 15/03/2016 15 DIAS 30/03/2016 S/3,500.00 0 DIAS S/ 0.00
S.A.C. 000523 S/3,500.00

LA
FT 003-
2 TABERN 10256896854 S/ 3,100.00 30 DIAS 27/04/2016 S/2,800.00 7 DIAS S/300.00
000526 20/03/2016
A EIRL
GRUPO
FT 002-
3 A Y G 20452812216 26/03/2016 S/2,900.00 20 DIAS 22/04/2016 S/2,700.00 7 DIAS S/200.00
000536
S.A.C
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Solicite las cuentas por cobrar a los MMR -G-17 15’

clientes y compruebe que coincidan

con lo registrado en los EE.FF.

P/T N°-G-17 Cuentas por cobrar según Clientes Vs. Ctas. Por Cobrar
según EE.FF
SEGÚN PROVEEDOR
SEGÚN
N ACERCA DEL COMPROBANTE DIFEREN OBSERVAC
NUMERO DE AUDITO
º CLIENTES CIA IONES
RUC FECHA DE NUMER RIA
TIPO MONTO
EMISION O
LA IQUEÑITA
1 20389230724 13-03-2015 FT 005-1528 20,000.00 20,000.00 0.00
SAC

2 CASOLI SAC 20654956562 28-05-2015 FT 003-8947 35,280.00 35,200.00 80.00

DISTRIBUIDOR
3 A DON CELE 20466586576 31-08-2015 FT 001-2546 60,380.00 60,400.00 -20.00
SAC
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa concede MMR -G-17 15’

créditos a personas no incluidas en

la relación clientes.

P/T N°-G-17 CREDITO A CLIENTES NO INCLUIDOS EN LA RELACION

RELACION DE CLIENTES
N° RAZON SOCIAL RUC DOMICILIO OBSERVACION
SI NO
AV SAN
NONA PASTELERIA
1 10502658323 MARTIN LT
E.I.R.L
04 X
PARQUE
2 FRUTOS E.I.RL. 10256895241 INDUSTRIAL
LT 06 X
AV SAN
3 JOSE MARIA E.I.R.L 10526845887 MARTIN B-06
CDRA 02 X
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa concede MMR -G-17 15’

créditos a clientes con saldos de

deuda

P/T N°-G-17 CLIENTE CON SALDO DE DEUDAS

SALDO DE DEUDA NUEVO CREDITO

DOMICIL OBSERVACI
N° RAZON SOCIAL RUC
IO ON
A LA MONT DEUDA
MONTO PERIODO FECHA
FECHA O TOTAL
NONA AV SAN
1 PASTELERIA 10502658323 MARTIN S/2,500 31/03/2015 FEBRERO S/ 500 31/05/15 3,000
E.I.R.L LT 04
PARQUE
2 FRUTOS E.I.RL. 10256895241 INDUSTRI S/1,200 30/04/2015 MARZO S/200 31/05/15 1,400
AL LT 06
AV SAN
JOSE MARIA MARTIN
10526845887 S/ 800 30/11/2015 AGOSTO S/ 300 31/12/15 1,100
3 E.I.R.L B-06
CDRA 02
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa tiene por MMR 28-G-17 15’

28 política el cobro de intereses en los

retrasos del pago de los clientes

P/T N°28-G-17 COBRO DE INTERES POR RETRASO DE LA CANCELACION

DE DEUDAS

SALDO DE DEUDA INTERES

FECHA OBSERVA
N° RAZON SOCIAL RUC DOMICILIO FECHA INTERES
QUE SE % CION
MONTO VENCIMIEN CALCULA
TO
PAGO INTERES DO

2 ROJAS MARRIQUE PARQUE

1022289521 S/3,000 30/04/2016 05/05/16 0.,05 % S/ 7.5
E.I.RL. CANEPA LT 06
AV SAN
3 INVERSIONES
20526845887 AVIACION B- S/ 5,000 30/11/2016 02/12/16 0,05 % S/ 7.5
FLASH SAC
06 CDRA 02
 HEC
REF.
Nº PROCEDIMIENTO HO TIEMPO OBSERVACION
P/T
POR
Verifique si la empresa exonera del MMR -G-17 15’

pago de intereses de deuda

pendiente de cobro

P/T N°-G-17 EXONERACION DE PAGO DE INTERESES DE DEUDAS

SALDO DE DEUDA INTERES EXONERACION

OBSERV
N° RAZON SOCIAL RUC DOMICILIO
% INTERES ACION
DIAS DE
MONTO INTER CALCULA SI NO
ATRAZO
ES DO
AV LOS
COMERACIAL
10245864124 ROSALES LT S/ 4,500 4 DIAS 0,05% S/9.00 X
DELICIA E.I.R.L
1 06
PARQUE
0,05
2 KOPLAST E.I.RL. 10256895241 INDUSTRIAL S/3,000 2 DIAS S/3.00 X
LT 06
%

DISRTRIBUIDORA AV SAN
0,05
DEL NORTE 10526845887 MARTIN B-06 S/ 5,000 5 DIAS S/ 0.00 X
3 %
E.I.R.L CDRA 02