APORTES Y/O DESCUENTOS

RELACIONADOS CON LAS

REMUNERACIONES
EsSalud es un organismo público descentralizado, con personería jurídica de derecho
público interno, cuya finalidad es dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes
a través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, prestaciones económicas y prestaciones sociales que corresponden al
régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, en un marco de equidad,
solidaridad, eficiencia y facilidad de acceso a los servicios de salud.
Para el cumplimiento de su finalidad y objetivos, el ESSALUD:
a) Administra el régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud y otros seguros de riesgos humanos;
b) Inscribe a los asegurados y entidades empleadoras;
c) Recauda, fiscaliza, determina y cobra las aportaciones y demás recursos establecidos por ley, pudiendo
delegar o conceder tales funciones, en forma total o parcial, en entidades del Estado o privadas, según las
normas legales vigentes;
• Trabajador activo que labora bajo relación de dependencia o en calidad de
socio de cooperativas de trabajadores.
• Pensionista que percibe pensión de jubilación, incapacidad o sobrevivencia.
• Trabajador independiente incorporado por mandato de una ley como
asegurados regulares.
• Persona contratada bajo la modalidad de Contratación Administrativa de
Servicios – Decreto Legislativo N° 1057.
• Ex afiliado a la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador -
Beneficiarios de la TDEP.
• Trabajador del hogar - Ley 27986.
El aporte a Essalud es de cargo del empleador.
Si eres trabajador activo, el empleador es responsable de la declaración y pago de tu aporte
ante la SUNAT.
Si eres pensionista la entidad que paga tu pensión es responsable de la retención de tu aporte,
así como de la declaración y pago ante la SUNAT.
CONCEPTOS NO AFECTOS AL APORTE A ESSALUD
No están afectos al aporte a EsSalud aquellos importes que no tengan caracter remunerativo, de
conformidad con los Decretos Legislativos N° 728 y 650 y sus normas modificatorias.

TASA Y CÁLCULO DE APORTE

Trabajadores en actividad:
La tasa aplicable es el 9% sobre tu remuneración. La remuneración mínima asegurable mensual no
puede ser inferior a la Remuneración Mínima Vital.
El aporte a ESSALUD equivale al 9% de la remuneración.
Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su totalidad
mensualmente al EsSalud sin efectuar retención alguna al trabajador.
Pensionistas:
La tasa aplicable es el 4% sobre tu pensión.
DECLARACIÓN Y PAGO DE LOS APORTES
La contribución a EsSalud está a cargo de tu empleador, quien debe declarar y pagar los
aportes mensualmente a través del PDT Planilla Electrónica PLAME
Fue creado por el Decreto Ley N° 19990 y rige desde el 1º de mayo de 1973, administrado
por la Oficina de Normalización Previsional (ONP), este sistema es un beneficio monetario
que recibe una persona, al concluir su vida laboral, por haber aportado mensualmente un
porcentaje de su sueldo o ingreso al Sistema Nacional de Pensiones- SNP.
APORTES DEL TRABAJADOR DEPENDIENTE E INDEPENDIENTE:
El monto de aportes de trabajadores dependientes al SNP equivale al 13% de la
remuneración total o bruta del trabajador pues son recaudados y registrados por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.
Dirigidos a:

• Asegurados que tienen una actividad económica dependiente e independiente

• Trabajadores del Hogar.
De los Aportes Dependiente/Independiente/SNP

Las aportaciones al SNP son efectuadas por el empleador, el cual retiene el 13% de la
remuneración del trabajador.
En el SNP, la pensión tiene un valor tope y es determinada por el Estado, en la medida
que este régimen pensionario está sujeto a restricciones presupuestales.

Pagos al SNP por parte del empleador:

Si la empresa es una persona natural:

• Debe realizar los pagos a través del formulario virtual PDT

601 (Planilla Electrónica), sin importar el número de
trabajadores que tenga a su cargo.
• Los pagos a través del formulario SUNAT Nº402, serán
usados de manera excepcional, porque todas las
empresas están obligadas a presentar el PDT 601 (Planilla
Electrónica), independientemente del número de
trabajadores.
Si la empresa es una persona jurídica:
• Debe realizar los pagos a través del formulario virtual PDT 601 (Planilla
Electrónica), sin importar el número de trabajadores.

• Fecha de presentación de los pagos:

En ambos casos la fecha será determinada según el último dígito del RUC de la
empresa, de acuerdo al cronograma establecido por la SUNAT, el mismo que se puede
recabar en cualquier oficina de dicha entidad.

• Presentación del PDT 601 (Planilla Electrónica):

Para pequeños o medianos contribuyentes, en cualquier agencia bancaria autorizada
por la SUNAT. Para principales contribuyentes, en las oficinas de la SUNAT según la
Intendencia a la que pertenezca.
EN EL CASO DE LOS TRABAJADORES DEL HOGAR:

Las aportaciones son efectuadas por el empleador, quien deberá declarar y pagar
el 13% por concept​o de pensiones, asumido por el trabajador, y el 9% por
concepto de salud (EsSalud), asumido por el empleador, teniendo en cuenta las
siguientes consideraciones:

• El pago podrá realizarse de forma virtual a través del Formulario N°1676

Trabajadores del Hogar, el cual puede ser descargado en la página web de la SUNAT.
Declaración Rectificatoria:
Todas aquellas que tengan por objeto
corregir un dato mal registrado o
completar una declaración por información
omitida en la declaración original
presentada
Días Subsidiados:
Se consigna la cantidad de días
subsidiados asumidos por el ESSALUD
durante el período de incapacidad
temporal, o por maternidad
• También podrá acercarse a cualquier agencia bancaria que realiza la recaudación
de los aportes de la SUNAT. En estas oficinas el empleador tendrá que pedir y llenar
el formulario SUNAT Nº 1076 Trabajadores del Hogar.
Características del SNP (D.L. N° 19990):

En caso de optar por la Jubilación Adelantada:

• Para obtener esta pensión antes de los 65 años que exige la ley, los hombres
deberán acreditar 30 años de aportes como mínimo y tener 55 años de edad.
En el caso de las mujeres deberán cumplir con los siguientes dos requisitos:
tener 50 años de edad cumplidos y haber aportado al SNP por lo menos 25
años.
• Por cada año de adelanto se aplica un descuento del 4% sobre el monto de la
pensión que le hubiera correspondido al asegurado de haberse jubilado a la
edad legal de 65 años.

Pensión de Invalidez:

​El asegurado que se encuentra en incapacidad física o mental que le impida ganar
más de la tercera parte de la remuneración o ingreso asegurable que percibía otro
trabajador de la misma categoría, en un trabajo igual.
Pensión de Sobrevi​vencia (viudez, orfandad y ascendencia):

En caso de que el asegurado haya dejado hijos menores de 18 años de edad, se

otorgará un 50% de la pensión para ellos. Este beneficio por orfandad se puede
extender más allá de los 18 años de edad, si es que los hijos están incapacitados
para el trabajo o siguen en forma ininterrumpida estudios de nivel básico o
superior.

Capital de Defunción:

Es un pago único, que se otorga al fallecimiento de un pensionista o asegurado

que hubiera tenido derecho a pensión de invalidez o jubilación cuyos
beneficiarios no tienen derecho a pensión de sobrevivientes. Este será
equivalente a seis Remuneraciones de Referencia con el tope de la pensión
máxima mensual.
NUMERO DE ORDEN: 02

RUC: 20123456789

EMPLEADOR: PLANILLA SAC

PERIODO: ENERO - 2014

Documento de Identidad
Tipo Número Nombre y Apellidos Situación
DNI 45457418 BBBBBB ACTIVO O SUBSIDIADO

Fecha de Ingreso Cargo del Trabajador Régimen Pensionario CUSPP

01/02/2013 AUX. CONTABLE SNP 622041DORDE1

Código Conceptos Ingresos S/. Descuentos S/. Neto S/.

Ingresos

REMUNERACIÓN O JORNAL BÁSICO 1,500.00

ASIGNACION FAMILIAR
OTROS INGRESOS -
Aportes del Trabajador

RENTA QUINTA CATEGORÍA RETENCIONES -

SISTEMA NAC. DE PENSIONES DL 19990 195.00

COMISION AFP PORCENTUAL -

PRIMA DE SEGURO AFP -

SSP-APORTACION OBLIGATORIA -
Neto a Pagar 1,305.00

Aportes de Empleador

ESSALUD(REGULAR CBSSP AGRAR/AC)TRAB 135.00

Las AFP forman parte del Sistema Privado de Pensiones (SPP), el cual es supervisado y
fiscalizado día a día por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP(SBS)

Afiliación al sistema privado de pensiones:

Los trabajadores, dependientes o independientes, pueden pertenecer al Sistema Privado

de Pensiones (SPP) afiliándose a una Administradora de Fondos de Pensiones (AFP).

Pensiones:

Al afiliarte al Sistema Privado de Pensiones empezarás a construir tu fondo de pensión

de jubilación, el cual recibirás al jubilarte, de acuerdo a la modalidad de pensión que
elijas.
Pensión de Jubilación:
Es el derecho a recibir una pensión por parte del Sistema Privado de Pensiones (SPP)
a partir de los 65 años o antes, siempre que cumplas con los requisitos para acceder
a una jubilación anticipada. También puedes solicitarla después de cumplir los 65
años. Existiendo varios tipos de Jubilación:
a) Jubilación por Edad Legal:
Al cumplir 65 años o más, tienes derecho a presentar tu Solicitud de Pensión
de Jubilación.
b) Jubilación Anticipada por Desempleo:

Es un régimen especial de jubilación creado para las personas que se

encuentran en situación de desempleo. Vigente hasta el 31 de diciembre de
2018.
Requisitos:

•55 años en el caso de los hombres y 50 años en el caso de las mujeres.

•Encontrarse desempleado durante doce (12) meses o más.
c) Jubilación Anticipada Regular:
Puedes jubilarte antes de cumplir 65 años siempre que el capital acumulado en tu
cuenta alcance para pagar una pensión equivalente a, por lo menos, el 40% de tu
remuneración mensual.
Requisitos:
•Que la pensión calculada sea equivalente a, por lo menos, el 40% de tu
remuneración mensual.
•Contar con por lo menos 72 meses de aportes realizados sobre la Remuneración
Mínima Vital (RMV) en el transcurso de los últimos 120 meses. Los independientes
deben haber aportado en fecha oportuna.
d) Jubilación Anticipada por Enfermedad Terminal o Cáncer:
Si luego de realizar el trámite de Evaluación y Calificación de Invalidez, el
COMAFP/COMEC emite un dictamen de enfermedad terminal o cáncer pero no de
invalidez, puedes acogerte a una jubilación anticipada.
e) Pensión de Sobrevivencia:
•Hijos menores de 18 años y/o hijos inválidos y/o que sigan estudios de nivel
básico o superior, de manera ininterrumpida.

•Padre del afiliado mayor de 60 años de edad y/o madre del afiliado mayor de 55
años de edad y dependiente económico del afiliado o inválidos.
Pensión por Invalidez:

Grado de Valor de la pensión con Valor de la pensión sin cobertura

Porcentaje de menoscabo
Invalidez cobertura de seguro de seguro

Cuando pierdes más del 50% de tu

Parcial capacidad de trabajo pero menos de
2/3 de ella (66.6%).
Cuando pierdes más de 2/3 de tu
Total
capacidad de trabajo (66.6%).
Tu pensión será el 50% de la
remuneración mensual*.
El monto de pensión que
corresponda de acuerdo a tu
capital acumulado.
Tu pensión será el 70% de la
remuneración mensual*.

Requisitos:

•Ser menor de 65 años de edad y no estar jubilado.

•Que la comisión Médica de las AFP (COMAFP) o de la Superintendencia de

Banca, Seguros y AFP (COMEC) determine que has perdido tu capacidad de
trabajo en más del 50% (previa evaluación).
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES
El trabajador deberá llegar a la edad de jubilación No existe un tiempo mínimo de aportes a realizar;
de 65 años y haber aportado por 20 años para una vez que llegue a la edad legal de jubilación el
gozar de una pensión, si aporta 19 años y 11 cálculo se hará de acuerdo a lo que haya ahorrado
meses no tendrá derecho a cobrar ningún en los años de aporte, si su ahorro no alcanza para
beneficio ni retirar dinero alguno la pensión mínima establecida por ley, podrá
retirar todo el dinero que ahorro.
El dinero que ingresa mes a mes va a un fondo El dinero que aporte ingresa a una cuenta
común, el cual sirve para poder pagar a los propiedad del trabajador, la cual crece en el
jubilados de hoy y los pensionistas de mañana. tiempo por gracias a la rentabilidad mes a mes
El monto será como mínimo S/.415.00 y el máximo No hay una pensión máxima estipulada, pues esto
de S/.857.36, cuando cumplas los 20 años de dependerá del monto que uno haya acumulado en
aporte, existe un tope que no puede ser su vida laboral.
sobrepasado sin importar la cantidad de dinero
que hayas aportado
recibes una pensión hasta el fallecimiento, es En el SPP existen diversas modalidades de
decir, una pensión vitalicia, al fallecer no hay pensiones, la pensión se calculará en base al
posibilidad de herencia. dinero ahorrado, lo más importante es que si
tienes el beneficio de herencia
en el SNP el descuento en la boleta de en el SPP el descuento de la AFP más económica
remuneraciones asciende al 13% del sueldo bruto, asciende a 11.7% y cada dos años disminuirá.
siendo casi inamovible en el tiempo
El seguro de vida es un tipo de seguro que le garantiza a una persona,
en caso de su propio fallecimiento, una indemnización económica a sus
familiares directos o en su defecto a aquellas personas que él mismo
haya designado como beneficiaros del mismo.
SEGÚN SUS CARACTERÍSTICAS

Seguro de vida entera: la empresa de seguros debe cumplir con las cláusulas del
contrato, sin importar el tiempo que pase.

Seguro temporal: cuya cobertura es sólo el periodo pactado en la póliza.

Para caso de vida o supervivencia: el seguro debe cumplir con sus obligaciones
cuando el asegurado llegue a una determinada edad

Mixtos: cuando se combina la cobertura de seguros de muerte y para caso de

supervivencia.
SEGÚN SU FUNCIÓN

Seguro temporal: solo cubren el riesgo de muerte o sobrevivencia,

asimismo no otorga cobertura a edades avanzadas.

Vida entera: provee cobertura al asegurado durante toda su vida.

Vida con Pagos Limitados: las primas se pagan durante un número

determinado de años.
El trabajador empleado u obrero tiene derecho a un seguro de vida a
cargo de su empleador, una vez cumplidos cuatro años de trabajo al
servicio del mismo. Sin embargo, el empleador está facultado a tomar
el seguro a partir de los tres meses de servicios del trabajador. El
seguro de vida se toma en beneficio del cónyuge o conviviente l y de
los descendientes.
En caso que el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez total y
permanente, tendrá derecho a cobrar el capital asegurado. Se considera invalidez
total y permanente en los siguientes casos:

• Haber sufrido un accidente

• Alineación mental incurable
• Fractura incurable de la columna vertebral
• Pérdida de la visión de ambos ojos
• Pérdida de ambas manos o pies
El trabajador deberá entregar a su empleador una declaración jurada, con
firma legalizada notarialmente, o por el Juez de Paz a falta de notario, sobre
los beneficiarios del seguro de vida.
El empleador está obligado a tomar la póliza de seguro de vida y pagar las primas
correspondientes, es decir pagar el costo el seguro.

En caso de que el trabajador falleciera, el empleador debe entregar la declaración

jurada a la compañía de seguros contratada, dentro de un plazo de 48 horas de
producido el fallecimiento del trabajador.
Las remuneraciones asegurables para el pago del capital o póliza están constituidas
por aquellas que figuran en los libros de planillas y boletas de pago. En consecuencia,
están excluidas las gratificaciones, participaciones, compensación vacacional adicional
y otras que por su naturaleza no se abonen mensualmente.
La prima es el costo del seguro que ha de pagar un asegurado o contratante a una
compañía aseguradora.

La prima dependerá del tipo de trabajador:

Trabajador empleado: es el 0.53% de la remuneración mensual de cada asegurado,

correspondiente al mes anterior a la vigencia mensual del seguro.

Trabajador obrero: es el 0.71% de la remuneración mensual.

Trabajador obrero de altor riesgo: es el 1.46 % de la remuneración mensual.

• Por fallecimiento natural del trabajador: se abonará a sus beneficiarios 16
remuneraciones asegurables, que se establecen en base al promedio de lo
percibido por aquel en el último trimestre previo al fallecimiento.

• Por fallecimiento del trabajador a consecuencia de un accidente, se abonará a sus

beneficiarios 32 remuneraciones mensuales asegurables percibidas por aquel en
la fecha previa al accidente.

• Por invalidez total o permanente del trabajador originada por accidente se abonará
32 remuneraciones mensuales asegurables percibidas por él en la fecha por vía del
accidente.
Este tipo de seguro no contiene excepciones. Sin embargo, no se cubre el
fallecimiento o invalidez que se produjera como consecuencia de suicidio o de
lesiones autoinferidas

Según el Decreto Supremo Nº 019-2006-TR, en caso de no registrar el Contrato de

Seguro de Vida Ley en el Registro Obligatorio de Contratos, no contratar la póliza
de seguro de vida, no mantenerla vigente o no pagar oportunamente la prima, a
favor de los trabajadores con derecho a éste, se incurriría en una falta grave en
materia de relaciones laborales.

Al ser una falta grave, se sancionará con una multa máxima de 10 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT)
DEFINICIÓN
Es una Entidad de Tratamiento Especial de Sector Vivienda, Construcción y Saneamiento, tiene como
finalidad la formación de los trabajadores del sector construcción, la educación superior no
universitaria, el desarrollo de Investigaciones vinculadas a la problemática de la vivienda y edificación,
así como a la propuesta de normas técnicas de aplicación nacional.

Creado por la Ley Nº 21673

 FUNCIONES PRINCIPALES
Apoyar, promover, administrar y desarrollar y, en su caso, concertar con los Gobiernos
Regionales, programas de aprendizaje, capacitación, perfeccionamiento y reconversión
profesional, para los trabajadores de la industria de la construcción.
Realizar, en coordinación con los Gobiernos Regionales, las investigaciones y estudios necesarios
con la finalidad de determinar las necesidades de capacitación del personal de la industria de la
construcción.

Artículo 7° del Decreto Legislativo 147

 CONTRIBUYENTES
Las personas naturales y jurídicas que desarrollen actividades del sector de la construcción incluidas
en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) de las Naciones Unidas.

Artículo 21° del Decreto Legislativo 147

ACTIVIDADES INCLUIDAS EN EL CIUDAD
A. CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS
B. OBRAS DE INGENIERÍA CIVIL
1.Construcción de carreteras y líneas de ferrocarril
2.Construcción de proyectos de servicio público
3.Construcción de obras de ingeniería civil
C. ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS DE CONSTRUCCIÓN
1. Demolición y preparación del terreno
2. Instalaciones eléctricas y de fontanería y otras instalaciones para obras de construcción
3. Terminación y acabado de edificios
 TASA DE APLICACIÓN
A partir del año 1996, la tasa de aplicación del SENCICO es de 0.2%.
El aporte mínimo es de un nuevo sol (S/. 1.00)
La tasa se aplica al valor venta de los ingresos facturados a los clientes por los bienes y/o servicios
clasificados en el CIIU-CONSTRUCCION.

Artículo 1° del Decreto Legislativo 786

 SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO
Obligaciones sustanciales
Cuando el pago de la contribución se realiza fuera de las fechas establecidas en el cronograma de
Pagos mensuales, se aplicarán intereses moratorios; los cálculos de los intereses se puede efectuar
con la calculadora tributaria de la SUNAT.

Art. 22º del Decreto Legislativo 147 y Art. 29º, 33º del Código Tributario 133-2013-EF.
 Obligaciones formales
Las personas naturales y jurídicas están obligados a presentar al SENCICO la Declaración Jurada Anual
respecto al periodo tributario anual anterior según el cronograma que la SUNAT publica. La omisión
del cumplimiento de esta obligación genera una multa.

D.S. 263-82-EFC y Art. 176º del Código Tributario 133-2013-EF.