INTEGRANTES:

 SHEILA MISHEL CALIZAYA POMA (2014-102011)

 MARIA SOLEDAD JIHUAÑA QUISPE (2014-102023)
 MARISOL YOVANA FLORES TELLEZ (2014-102032)
 ANA SHEYLA VILLAVA CHOQUE (2014-102039)
 ANA ESTHER GÓMEZ YANAPA (2015-102039)
 CAPITULO I
1.1. Planteamiento Del Problema Análisis del presupuesto
de operación aplicado
en la empresa.

Objetivo General Determinar el concepto y práctica de

los presupuestos de operación así
como su incidencia en la empresa.

Objetivos Específicos

• Analizar los • Presentar de • Determinar

• Precisar la
conceptos básicos una manera clara y las ventajas,
clasificación y las
del presupuesto de sencilla la estructura desventajas y
etapas de
operación que del presupuesto de limitaciones que
presupuesto de
ayudara al lector a operación que presenta el
operación en la
la comprensión del permita la desarrollo de un
planificación
proyecto de elaboración eficaz presupuesto de
financiera.
investigación. del presupuesto. operación.
 CAPITULO II
2.1. Nociones Del Presupuesto Presupuesto
para la base
gubernamental

LARGO DE TIEMPO sector privado

siglo XVIII
Generar la utilización
“ANTES DE LO HECHO”
del presupuesto
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
2.1.1 Definición
Son estimados que en
Incluye la planeación forma directa tiene que
Es una expresión
de las actividades de la ver con la empresa,
cuantitativa de un plan
empresa para un desde la producción
de acción y un auxiliar
periodo de tiempo que, misma hasta los gastos
para la coordinación y
en la mayoría de los que conlleve ofertar el
ejecución.
casos, cubre un año. producto o servicio
netamente operativo
 CAPITULO II
2.1.2. Objetivo Del Presupuesto de Operación
Obtener el control de los diferentes
aspectos de un negocio.

2.1.3. IMPORTANCIA

En este presupuesto de operación, resulta muy

importante la participación del personal de
menor jerarquía, pues son ellos quienes
ejecutarán estos programas, y la información
que ellos, manejan resulta ser valiosa para la
planeación y una estrategia, para cubrirlos
durante un período determinado.(Coeto, R.)
”

Permita a la Para establecer un correcto presupuesto operativo, es

administración,
conocer hacia dónde necesario haber realizado, anteriormente, un correcto
se dirigirán los esfuerzos plan de operaciones que nos permita conocer todas las
en torno a la necesidades para el correcto funcionamiento de la
operación
producción de la empresa. (Vatter, 1971)
 CAPITULO II
2.1.4.Etapas del Presupuesto de Operación

Son componentes de este rubro:

þ Presupuesto de Venta (estimados

producido y en proceso)

þ Presupuesto de producción (incluye

gastos directos e indirectos)

þ Presupuesto de requerimiento de
materiales (Materia prima, insumos, auto partes
etc.)

þ Presupuesto mano de obra (fuerza bruta,

calificada y especializada)

þ Presupuesto gasto de fabricación.

þ Presupuesto costo de producción (sin el

margen de ganancia)

þ Presupuesto gasto de venta

(capacitación, vendedores, publicidad)

þ Presupuesto gasto de administración

(requerimiento de todo tipo de mano de obra y
distribución del trabajo)
CAPITULO II

Presupuesto de Venta

Presupuesto de Producción
e Inventario

Presupuestos de Gastos
de Operación

Presupuesto de Costo de
Ventas
 CAPITULO II

Presupuesto de ventas

Son estimados que tienen como

prioridad determinar el nivel de ventas
real y proyectado de una empresa.

Determinar Realizar Elaborar el

claramente un estudio presupues
el objetivo del futuro to de
Es
que desea de la ventas.
recomendable
lograr la demanda.
empresa.
 CAPITULO II

Factores que influyen en la predicción de ventas.

La situación económica general

La competencia

La fijación de precios y la elasticidad

Factores
de la demanda.
externos o del
mercado
La tasa de crecimiento de las ventas

Variaciones estacionales de las

ventas

Las fuentes de aprovisionamiento

 CAPITULO II

La organización de ventas

La Cambios en los productos

política de promoción de ventas

Factores Cambios en los productos

internos o de la
empresa
La capacidad de producción

El régimen financiero

Proyección de la utilidad
 CAPITULO II

Productos que Los ingresos

Servicios
comercializa la que
que prestará.
empresa. percibirá.
Componen
tes
Los precios unitarios El nivel de venta El nivel de
de cada producto o de cada venta de cada
servicio. producto. servicio.

Forma del presupuesto de ventas

La forma de preparar y presentar el

presupuesto de ventas difiere de una
empresa a otra; por tanto, las hojas de
trabajo y formularios respectivos tienen que
diseñarse para satisfacer las necesidades y
características de cada negocio.
 PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACIÓN
No son costos de producción ni
tampoco se asignan a estos
Si no que son

Desembolsos relacionados con

las actividades de

Administrar Vender
la empresa productos
Presupuesto de gastos de
administración
 Constituida por conjunto de: Incluyen las funciones de:

• Erogaciones con el manejo y dirección • Gerencia

relacionadas • Auditoria
• Depreciaciones de las operaciones • Contabilidad
generales de la empresa Crédito y
• Amortizaciones
•
cobranzas y

Sujetas a las políticas y decisiones de

• Oficinas
 generales

directivos de la empresa
 Son fijos por lo que facilita la
elaboración del presupuesto
 Tiene como base:
• Los gastos del año anterior
• Los planes para el año presupuestario
 Presupuesto de gastos de venta
 Esta constituida por un
conjunto de:
 Erogaciones
depreciaciones
 Amortizaciones
 aplicaciones relacionadas
con el
 Gastos de promoción y
propaganda
 Gastos del departamento
de ventas y su personal
 Buscan ponerse en contacto
con el consumidor
Se dividen en:
Fijos Variable
Varían por el volumen de
• Permanecen constantes
en el tiempo, ventas
independientemente del
volumen de ventas
• Son determinados por
la política administrativa
de la empresa
• Se determina de
acuerdo a los gastos
fijos del periodo anterior
 PRESUPUESTO DE OTROS
INGRESOS Y GASTOS
Son los ingresos y/o gastos que no se clasifican en ninguna de las anteriores
Las utilidades o perdidas ocasionadas por la venta de activos fijos deben
acreditarse o debitarse a esta cuenta. Se incluye:

Intereses cobrados a clientes

Intereses y dividendos sobre valores negociables e inversiones

Alquileres

Ingresos de la venta de desperdicios, embalaje y envases

descartados
 CAPITULO II

• Enfoque cualitativo, en función de analizar el

Enfoque de la desarrollo de presupuesto de operación .Recurre a la
revisión de la fundamentación teórica del objeto de
Investigación estudio.

• El actual estudio ostenta un alcance descriptivo, por

Alcance de la el hecho de que se determinó el estudio del presupuesto
de operación.
Investigación
• En este sentido, el presente proyecto de investigación
Método de utilizo el método deductivo porque fue necesario
el estudio de teorías, modelos, principios y
Investigación lineamientos existentes sobre presupuesto de
operación.

•.
• En síntesis se evidencia que el diseño utilizado para el
Diseño de la desarrollo del estudio fue de carácter no experimental,
transversal y descriptivo en razón a que se procedió a
investigación describir sobre el presupuesto de operación .
 CAPITULO II

•El Nivel de de Investigación es correlacional, ya que la investigación

centra en explicar la influencia de la planificación y el presupuesto
operativo en la gestión de la empresa de productos lácteos.
OPERACIONES EN LA EMPRESA DE PRODUCTOS

El Tipo de Investigación es aplicada, porque se utilizan los

conocimientos y experiencia adquirida por el autor en el sector
privado, para aplicarlos a una problemática, en provecho de la
“APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE

sociedad.
El Diseño de Investigación es longitudinal, porque se analiza
datos en diferentes puntos del tiempo para realizar inferencias
acerca del cambio, causas o efectos, en este caso está
LÁCTEOS DE LAS TUNAS”

relacionado a datos del período 2006- 2007.

Población:
• La población o universo de la investigación está comprendida por todas
las áreas de la producción de la empresa.

Muestra
•Muestra está constituida por la empresa las Tunas, y sus oficinas de proceso de
producción y ventas.

Técnicas de recolección de datos, validación y confiabilidad:

•Se ha recogido datos de fuentes secundarias, de los documentos de gestión de la planificación
y presupuesto operativo. Se ha realizado un análisis cuantitativo de una serie temporal del año
2006 al 2007.